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题目内容
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多选题
以下符合付款业务的内部控制要求的是（ ）
A
定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付款项等往来款项
B
建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定
C
财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格的审核
D
已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付
参考答案
参考解析
解析：
应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须由有关授权人员审批后方可办理结算与支付。【该题针对“采购与付款循环涉及的主要凭证、会计记录及主要业务活动”知识点进行考核】
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考题
关于内部控制目标，下列说法不正确的是（ ）。 A．内部控制目标应考虑法律法规、监管要求 B．内部控制目标应符合内部控制政策 C．内部控制目标应予定性化 D．内部控制目标应体现持续改进的要求
考题
“资料l”中的各项控制措施中，符合货币资金业务内部控制要求的有：A．出纳员甲办理完收付业务后在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记B．支票和印章由会计人员乙统一保管C．会计人员乙直接办理5万元以下付款业务D．会计主管丁定期编制银行存款余额调节表
考题
注册会计师在执行会计报表审计业务时一般要对内部控制进行符合性测试，在执行内部控制审核业务时也要对内部控制进行符合性测试。这两种情形下进行的符合性测试有诸多的不同之处，但( )的说法是不正确的。A．时间范围不同；审计测试的内部控制是针对整个被审计期间的，内部控制审核中所测试的仅仅是特定日期的内部控制的有效性B．必要性不同：审计业务中对内部控制的符合性测试是可以灵活选择的， 内部控制审核业务中的符合性测试是必须进行的C．测试的直接目的不同：前者进行符合性测试的直接目的是证实管理当局对会计报表的认定，后者进行测试的直接目的是证实对内部控制的认定D．测试的报告要求不同：审计中符合性测试的结果可以不出具报告，内部控制审核业务的测试结果必须出具内部控制审核报告
考题
被审计单位针对现金付款审批作出以下内部控制要求：部门经理审批本部门的付款申请，审核付款业务是否真实发生、付款金额是否准确，以及后附票据是否齐备，并在复核无误后签字认可。财务部门在安排付款前，财务经理再次复核经审批的付款申请及后附相关凭据或证明，如核对一致，进行签字认可并安排付款。针对该内部控制，注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施以下（ ）控制测试程序。A.询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制，以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致
B.观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认
C.重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认
D.在月末最后一天参与被审计单位的现金盘点
考题
被审计单位针对现金付款审批作出以下内部控制要求：部门经理审批本部门的付款申请，审核付款业务是否真实发生、付款金额是否准确，以及后附票据是否齐备，并在复核无误后签字认可。财务部门在安排付款前，财务经理再次复核经审批的付款申请及后附相关凭据或证明，如核对一致，进行签字认可并安排付款。针对该内部控制，注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施的控制测试程序有（ ）。A.询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制，以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致
B.观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认
C.重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认
D.在月末最后一天参与被审计单位的现金盘点
考题
下列关于会计业务内部控制表述不正确的是（）.A、会计业务内部控制必须符合国家法律法规以及建设银行有关规章制度要求B、允许机构最高负责人拥有不受会计业务内部控制约束的权力C、会计业务内部控制必须涵盖涉及会计工作的各项业务及相关岗位D、必须保证会计机构.岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，做到不相容岗位.职责相互分离
考题
单选题针对现金付款的控制测试程序，下列说法中，错误的是（ ）。A
询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制，以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致B
询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制，以确定内部控制是否得到执行C
观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认D
重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认
考题
单选题以下丙公司与付款交易相关的内部控制内容不符合内部控制规范的是（）。A
丙公司建立了预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理B
丙公司加强应付账款和应付票据的管理，由会计部门按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项C
丙公司财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核D
丙公司按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等有关货币资金内部控制的规定办理采购付款交易
考题
单选题在票据提入业务中，以下对业务办理的要求，描述不正确的是（）。A
系统内提入业务符合付款条件的，系统自动从付款账户支付相应款项并直接转入收款账户B
系统内提入业务符合付款条件的，并经确认后通过小额支付系统向提出行发送回执C
系统外提入业务符合付款条件的，系统自动从付款账户支付相应款项D
系统外提入业务符合付款条件的，经确认后通过小额支付系统向提出行发送回执
考题
单选题下列关于会计业务内部控制表述不正确的是（）.A
会计业务内部控制必须符合国家法律法规以及建设银行有关规章制度要求B
允许机构最高负责人拥有不受会计业务内部控制约束的权力C
会计业务内部控制必须涵盖涉及会计工作的各项业务及相关岗位D
必须保证会计机构.岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，做到不相容岗位.职责相互分离
考题
多选题下列选项中，属于采购与付款业务的内部控制涉及内容的是（）。A岗位分工与授权批准B请购与审批控制C采购预验收控制D付款控制E监督检查
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