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多选题
跨国纳税人来自非居住国的投资所得包括（）。
A
股息
B
利息
C
动产租金
D
特许权使用费
E
转让机器设备所得
参考答案
参考解析
解析：
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考题
一国对非居民征税,仅限于来源于征税因(收入来源国)境内的所得,而对非居民的境外所得无权征税。非居民在收入来源国的所得,一般包括以下哪几项?()
A、营业所得B、投资所得C、个人劳务所得D、财产所得
考题
下列说法中正确的有：（ ）A．从维护国家主权的角度考虑。免税法是解决国际重复征税的最佳办法B．扣除法，是指居住国对居民纳税人征税时，允许从跨国所得额中扣除已向来源国缴纳的税款；其余额适用居住国所得税税率C．直接抵免法适用于解决国际重复征税，间接抵免法适用于解决国际重复征税D．限额抵免法，是指居住国对居民纳税人在所得来源国已缴纳的税款所允许抵免的数额，仅限于取自来源国的所得按居住国的税法规定的税率计算的应纳税额
考题
共用题干
A国居民甲获取B国的经营所得10万元，特许权使用费所得6万元；获取C国经营所得30万元，特许权使用费所得20万元。A、B、C三国所得税税率分别为50%、40%和60%，其特许权使用所得税税率分别为20%、10%和30%。下列选项中，表述正确的有()。A:国际重复征税使跨国纳税人的同一笔跨国所得负担多国的税收，与非跨国纳税人相比加重了其税收的负担B:国际重复征税并不影响纳税人的投资活动和税负公平原则C:抵免法承认收入来源地管辖权的优先地位D:抵免法准予跨国纳税人抵销全部在国外已纳税款
考题
下列关于税收抵免限额的确定，表述正确的有（ ）。A.抵免限额是指居住国（国籍国）允许居民（公民）纳税人从本国应纳税额中，扣除就其外国来源所得缴纳的外国税款的最高限额，即对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度
B.抵免限额以不超过其外国来源所得按照本国税法规定的适用税率计算的应纳税额为限
C.分国抵免限额是当某居住国居民拥有多国收入时，居住国政府按其收入的来源国分别进行抵免
D.当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时（纳税人在高税国与低税国均有投资），采用分国抵免限额对纳税人有利，采用综合抵免限额对居住国有利
E.当跨国纳税人国外经营活动盈亏并存时，采用综合抵免限额对纳税人有利，采用分国抵免限额对居住国有利
考题
某跨国纳税人国内外总所得10万美元，其中，来源于来源地国的所得为3万美元，来源于居住国本国的所得7万美元。收入来源地国实行30％的比例税率；居住国实行累进税率，10万美元的适用税率为40％；7万美元的适用税率为35％；3万美元的适用税率为25％，按全额抵免法，该跨国纳税人应纳税额共计应为多少?
考题
多选题在某一纳税年度内，某跨国纳税人凯特有来自国外的股息收入70万美元。同时，其在该纳税年度的境内所得为200万美元。假设凯特的居住国所得税税率为20%，来源国所得税税率为40%，则下列选项中正确的是（ ）。A如果居住国采用免税法，凯特应在该年度向居住国缴纳所得税40万美元B如果居住国采用全额抵免法，凯特应在该年度向居住国缴纳所得税26万美元C如果居住国采用限额抵免法，凯特应在该年度向居住国缴纳所得税40万美元D如果居住国采用扣除法，凯特应在该年度向居住国缴纳所得税48.4万美元
考题
问答题某跨国纳税人在居住国甲国取得收入10万元，有来自非居住国乙国收入6万元，其中包括利息收入1万元。甲国税率32%，乙国对一般所得税率为36%，利息所得20%的税率。甲国规定对利息采用分项抵免限额，对其他所得采用综合抵免限额。计算该纳税人向甲国政府的纳税情况。
考题
多选题免税法的主要缺点是（）。A没能兼顾到居住国、来源地国和跨国纳税人的利益B有可能造成有境外收入和财产的纳税人税负轻于仅有境内收入和财产的纳税人C易为跨国纳税人提供利用各国税负差异进行逃税和避税的机会D不是所有的境外所得都可以免税
考题
多选题甲国实行地域管辖权，下列选项中是该国征税对象的有（）。A来源于本国领土范围内的全部收益、所得和财产B乙国居民来自于甲国的工资收入C甲国居民来自于乙国的工资收入D乙国某跨国公司来自于甲国的投资收入
考题
多选题下列关于避免国际重复征税方法的说法中，正确的是下列哪几项（）A累进免税法是指居住国虽然对居民纳税人来源于境外的所得免予征税，但在对居民纳税人来源于境内的所得确定应适用的累进税率时，要将免予征税的境外所得考虑在内B当跨国纳税人在高税率国和低税率国均有盈利，居住国实行综合限额抵免对纳税人较为有利C在跨国纳税人在各个非居住国的分支机构有盈有亏的情形下，居住国采用分国限额抵免对纳税人较为有利D间接抵免法是适用于解决跨国母子公司之间股息分配存在的经济性重复征税的方法
考题
多选题确定跨国法人来自非居住国营业利润的原则有（）A实际所得原则B引力原则C谈判原则D比例分配原则E独立核算原则
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