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多选题
某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成高档化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2020年1月将100套高档化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。（高档化妆品消费税税率15%，高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）[2013年真题改编]
A
将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
B
将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
C
普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税
D
礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
E
该高档化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元
参考答案
参考解析
解析：
A项，将自产货物无偿赠送给其他单位，属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税。B项，将自产应税消费品赠送给其他单位，属于消费税视同销售行为，应缴纳消费税；C项，纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。D项，普通护肤护发品不属于消费税应税范围，单独销售的话不缴纳消费税，但是如果与应征消费税的高档化妆品组成礼品盒销售，应按照高档化妆品的适用税率缴纳消费税。E项，该高档化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税＝组成计税价格×适用税率＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）×适用税率＝（120＋70）×100×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3520.59（元）。
A项，将自产货物无偿赠送给其他单位，属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税。B项，将自产应税消费品赠送给其他单位，属于消费税视同销售行为，应缴纳消费税；C项，纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。D项，普通护肤护发品不属于消费税应税范围，单独销售的话不缴纳消费税，但是如果与应征消费税的高档化妆品组成礼品盒销售，应按照高档化妆品的适用税率缴纳消费税。E项，该高档化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税＝组成计税价格×适用税率＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）×适用税率＝（120＋70）×100×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3520.59（元）。
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考题
某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒,其中,高档化妆品的生产成本为120元／套,普通护肤护发品的生产成本为70元／套。2019年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有()。(高档化妆品消费税税率15%,成本利润率5%)
A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税C.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税D.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元
考题
某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2009年10月发生以下各项业务：(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票；(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，售价每套360元，B护肤护发品的成本为35元/盒；(3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书，当月已当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为( )元。A．63785.72B．63587.72C．63785.29D．63857.72
考题
某日化厂将某品牌的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品,其中,高档化妆品的生产成本190元／套,护肤品的生产成本50元／套。2016年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税()元。(高档化妆品成本利润率为5%,消费税税率为15%)
A.2700B.4200C.4050D.4447.06
考题
某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品,为了扩大销售,该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售,6月销售化妆品取得收入0.85万元,销售护肤护发品取得收入0.68万元,销售盒装礼品取得收入1.2万元,上述收入均不含增值税。该企业应纳消费税()万元。
A、0.615B、0.2550C、0.3600D、0.0544
考题
某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为15000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应缴纳的消费税为（ ）。A．1304.35元B．1260元C．1088.64元D．1369.57元
考题
某化妆品公司为增值税一般纳税人，4月1日将一批自产的高档化妆品用作职工福利，高档化妆品的成本8000元，该批高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%。则该批高档化妆品应缴纳的消费税为（ ）元。
A.1260
B.1482.35
C.1411.76
D.1200
考题
某化妆品厂1月将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。 （高档化妆品消费税成本利润率为5%，消费税税率15%）
A.10191.18
B.24750.00
C.35150.00
D.50214.86
考题
某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。A.60.63
B.72.63
C.72.9
D.36.37
考题
（2013年）某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2019年6月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。（高档化妆品消费税税率15%，成本利润率5%）
A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税
D.礼品盒中的普通护肤品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元
考题
某化妆品厂1月将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。（高档化妆品成本利润率为5%）A.10191.18
B.24750.00
C.35150.00
D.50214.86
考题
某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中,化妆 品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2013年1月将 100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。（化妆品消费税税率30%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税
D.礼品盒中的普通护肤品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元
考题
某化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额58.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。A.19.06
B.38.40
C.53.05
D.53.40
考题
（2013年）某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2020年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。（高档化妆品消费税税率15%，高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）
A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税
D.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元
考题
某化妆品公司2019年2月将一批自产的高档化妆品用作职工福利，其生产成本为8500元。
（1）如果同类产品售价为15000元，计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。
（2）如果该高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知其成本利润率为5%，计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。
提示：消费税税率为15%
考题
下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（ ）。A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工
B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水
C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护肤品
D.外贸企业进口金银首饰
考题
某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤品取得收入0.68万元，销售礼品盒取得收入1.2万元，上述收入不含增值税。该企业应纳的消费税为（）。A、0.6694万元B、0.2550万元C、0.3600万元D、0.0544万元
考题
某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（）。（化妆品消费税税率30%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）A、将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税B、将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税C、普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税D、礼品盒中的普通护肤品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税E、该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元
考题
某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为15000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应缴纳的消费税为（）。A、1304.35元B、1260元C、1088.64元D、1369.57元
考题
单选题某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤品取得收入0.68万元，销售礼品盒取得收入1.2万元，上述收入不含增值税。该企业应纳的消费税为（）。A
0.6694万元B
0.2550万元C
0.3600万元D
0.0544万元
考题
单选题某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护发品组成的礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该厂应缴纳的消费税为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）A
6.15B
8.19C
3.6D
2.55
考题
多选题某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成高档化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2020年1月将100套高档化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。（高档化妆品消费税税率15%，高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）[2013年真题改编]A将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税B将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税C普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税D礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税E该高档化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元
考题
单选题某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护发品的组合礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。应纳的消费税为（ ）万元。A
6.15B
8.19C
3.6D
2.55
考题
多选题某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有()。（化妆品消费税税率30%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）A将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税B将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税C普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税D礼品盒中的普通护肤品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税E该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元
考题
多选题某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。（化妆品消费税税率30％，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5％）[2013年真题]A将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税B将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税C普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税D礼品盒中的普通护肤护发品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税E该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元
考题
单选题某日化厂将某品牌的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，高档化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2020年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。高档化妆品成本利润率为5%。该日化厂上述业务应纳消费税（ ）元。A
1417.5B
1667.65C
2205D
2594.12
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