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（2013年）某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2019年6月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。（高档化妆品消费税税率15%，成本利润率5%）
A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税
D.礼品盒中的普通护肤品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元
B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税
D.礼品盒中的普通护肤品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元
参考答案
参考解析
解析：该化妆品公司将礼品盒赠送给某演出公司，应视同销售，缴纳增值税和消费税。纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。该化妆品公司应缴纳消费税＝100×（120＋70）×（1＋5%）÷（1-15%）×15%＝3520.59（元）。
更多 “（2013年）某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2019年6月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。（高档化妆品消费税税率15%，成本利润率5%） A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税 B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税 C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税 D.礼品盒中的普通护肤品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税 E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元” 相关考题
考题
某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒,其中,高档化妆品的生产成本为120元／套,普通护肤护发品的生产成本为70元／套。2019年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有()。(高档化妆品消费税税率15%,成本利润率5%)
A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税C.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税D.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元
考题
某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元／套，护肤品的生产成本50元／套。2007年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（ ）元。A．2700B．4200C．4050D．6300
考题
某日化厂将某品牌的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品,其中,高档化妆品的生产成本190元／套,护肤品的生产成本50元／套。2016年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税()元。(高档化妆品成本利润率为5%,消费税税率为15%)
A.2700B.4200C.4050D.4447.06
考题
2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。A．22392．86B．24750．00C．35150．00D．50214．86
考题
2018年2月，某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5％，消费税税率为30％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2018年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（ ）元。A.22392．60
B.24750．00
C.35150．00
D.50214．00
考题
2017年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5％，消费税税率为15％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2017年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。A.3705．88
B.6485．29
C.8662．5
D.10191．18
考题
某化妆品公司为增值税一般纳税人，4月1日将一批自产的高档化妆品用作职工福利，高档化妆品的成本8000元，该批高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%。则该批高档化妆品应缴纳的消费税为（ ）元。
A.1260
B.1482.35
C.1411.76
D.1200
考题
某化妆品厂1月将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。 （高档化妆品消费税成本利润率为5%，消费税税率15%）
A.10191.18
B.24750.00
C.35150.00
D.50214.86
考题
某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。A.60.63
B.72.63
C.72.9
D.36.37
考题
某化妆品厂1月将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。（高档化妆品成本利润率为5%）A.10191.18
B.24750.00
C.35150.00
D.50214.86
考题
2018年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2018年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。A.22392.86
B.10191.18
C.35150.00
D.50214.86
考题
某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中,化妆 品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2013年1月将 100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。（化妆品消费税税率30%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税
D.礼品盒中的普通护肤品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元
考题
某化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额58.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。A.19.06
B.38.40
C.53.05
D.53.40
考题
（2013年）某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2020年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。（高档化妆品消费税税率15%，高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）
A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税
D.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元
考题
某化妆品公司2019年2月将一批自产的高档化妆品用作职工福利，其生产成本为8500元。
（1）如果同类产品售价为15000元，计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。
（2）如果该高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知其成本利润率为5%，计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。
提示：消费税税率为15%
考题
单选题某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2010年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。化妆品成本利润率为5％。该日化厂上述业务应纳消费税（ ）元。A
2700B
4200C
4050D
6300
考题
多选题某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成高档化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2020年1月将100套高档化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。（高档化妆品消费税税率15%，高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）[2013年真题改编]A将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税B将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税C普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税D礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税E该高档化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元
考题
单选题2019年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。该产品的消费税率15%，成本利润率5%。2019年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。A
22392.86B
10191.18C
35150.00D
50214.86
考题
多选题某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有()。（化妆品消费税税率30%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）A将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税B将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税C普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税D礼品盒中的普通护肤品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税E该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元
考题
单选题2018年2月，某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2018年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（ ）元。A
22392.60B
24750.00C
35150.00D
50214.00
考题
单选题2018年7月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35 000元。将新研制的香水用于广告样品，生产成本20 000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出均无同类产品售价。2018年7月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（ ）元。A
22 392.60B
24 750.00C
10 191.18D
50 214.60
考题
问答题2014年1月某化妆品厂将一批成本为35000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利；将新研制的香水用于赠送客户，生产成本20000元。已知化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2014年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税为多少元？
考题
多选题某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。（化妆品消费税税率30％，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5％）[2013年真题]A将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税B将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税C普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税D礼品盒中的普通护肤护发品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税E该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元
考题
单选题某日化厂将某品牌的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，高档化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2020年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。高档化妆品成本利润率为5%。该日化厂上述业务应纳消费税（ ）元。A
1417.5B
1667.65C
2205D
2594.12
考题
单选题2020年6月份，某化妆品厂将一批成本为48000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利；将新研制的香水用于赠送客户，生产成本为20000元。化妆品的成本利润率为5%。消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年6月份该化妆品厂上述业务应缴纳消费税（ ）元。A
12600.00B
22392.86C
35150.00D
50214.86
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