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单选题
在对某分部是否实施公司肯定行动（affirmative-action）政策的测试过程中，审计师发现： Ⅰ5%的员工为少数民族； Ⅱ去年并未雇佣少数民族员工。 审计师由此得出的最恰当审计结论应当是：（）
A
缺乏有效证据说明该分部实施肯定行动
B
分部违反了公司政策
C
公司政策无法审计，因此无法执行
D
由于5%的雇员来自少数民族，可以证明该分部执行了公司政策
参考答案
参考解析
解析：
本题考查的知识点是合规性的最佳实务。
A.正确。不了解有关的合规性操作指南，就不可能得到合理的结论。
B.不正确。在我们知道本年度聘用人员总数之前，本期聘用少数民族员工的事实与此不相关。
C.不正确。肯定行动政策可被清楚地审计。
D.不正确。对实际的公司政策不了解，就得不出上述结论。
A.正确。不了解有关的合规性操作指南，就不可能得到合理的结论。
B.不正确。在我们知道本年度聘用人员总数之前，本期聘用少数民族员工的事实与此不相关。
C.不正确。肯定行动政策可被清楚地审计。
D.不正确。对实际的公司政策不了解，就得不出上述结论。
更多 “单选题在对某分部是否实施公司肯定行动（affirmative-action）政策的测试过程中，审计师发现： Ⅰ5%的员工为少数民族； Ⅱ去年并未雇佣少数民族员工。 审计师由此得出的最恰当审计结论应当是：（）A 缺乏有效证据说明该分部实施肯定行动B 分部违反了公司政策C 公司政策无法审计，因此无法执行D 由于5%的雇员来自少数民族，可以证明该分部执行了公司政策” 相关考题
考题
在审计中，内部审计师发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有员工的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该员工。该审计师做出的不报告该员工的行为的决定：A.违反了内部审计师协会的《职业道德规范》。
B.违反了《标准》中有关报告的规定。
C.是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。
D.A和B。
考题
公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据《职业道德规范》的规定，内部审计师最适当的做法是：( )A.接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出
B.接受该礼物并全部捐给慈善事业
C.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物
D.拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录
考题
内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。内部审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策.面对此情况，内部审计师最恰当的反应是：A.不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
B.退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
C.把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
D.推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
考题
管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：A.根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
B.暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策
C.在审计报告中披露政策不完备
D.替代管理层制定相应的政策，并进行审计
考题
在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现：(1)目前5%的雇员是少数民族；(2)过去从未雇佣过少数民族。内部审计师可以得到的最适当结论是：( )A.遵循反优先雇佣法案的证据不充分
B.分公司违反了公司政策
C.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行
D.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策
考题
内部审计师经常被要求实施或协助外部审计师实施“应有审慎检查”(duediligencereview)，这种检查是：A.由保险公司(undervfitingfinn)监督进行的中期财务报表检查。
B.对公司的一个分部实施的经营审计，以便确定分部管理当局是否遵循法律法规。
C.审计委员会要求的对经常活动的检查，以便确定经营活动是否遵循审计委员会和组织的政策
D.对财务报表相关披露连同潜在需求的检查。
考题
以下哪项行为违反了《职业道德规范》：A.某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务
B.某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作
C.内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性
D.某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为
考题
以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？A.某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计
B.基于预算限制而缩小审计范围
C.加入某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议
D.在采购代理合同生效之前审查其草稿
考题
公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据《职业道德规范》的规定，内部审计师最适当的做法是：（）A、接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出B、接受该礼物并全部捐给慈善事业C、告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物D、拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录
考题
IS审计师发现不是所有雇员都了解企业的信息安全政策。IS审计师应当得出以下哪项结论（）A、这种缺乏了解会导致不经意地泄露敏感信息B、信息安全不是对所有只能都是关键的C、IS审计应当为那些雇员提供培训D、该审计发现应当促使管理层对员工进行继续教育
考题
审计师可以得到的最适当的结论是（）A、关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。B、由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。C、公司政策不能被审计，因此也不可能被执行D、分公司违反了公司政策
考题
以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？（）A、内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。B、基于预算限制而缩小审计范围。C、加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。D、在生效之前审查采购代理合同草案。
考题
在考勤制度时，某内部审计师确定，公司针对考勤卡制度的控制非常出色，所有员工都在其每周考勤卡上记录了休假时间，而且每张考勤卡都得到工厂监督员恰当的署名检查。审计师还发现，有一名工作在被审计的那段时间中没有在任何考勤卡上记录任何休假时间，因此，审计师可以得出的恰当结论是：（）A、一位雇员的考勤卡出现了错误。B、其他雇员的考勤卡存在错误。C、公司政策要求工厂工人每年都休假。D、那位雇员在被审计的那段时间中没有请假休假。
考题
在审计中，内部审计师发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有员工的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该员工。该内部审计师作出的不报告该员工的行为的决定：（）A、违反了IIA的《职业道德规范》B、违反了《标准》中有关报告的规定C、是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策D、A和B
考题
某内部审计师在审计过程中发现，某老员工在利用公司的资源进行学习公司生产工艺，并取得了生产工艺方面的专利权。虽然该员工从事的业务与生产工艺无关，并且公司也没有这方面的相关规定，所以该部门经理就没有在意。该内审师了解这种情况就没有报告该员工的这一事实，所以该内部审计师的行为：（）A、违背了《职业道德规范》，因为该内部审计师没有询问过审计经理是否应该进行披露B、是合理的，因为该部门经理并没有追究其利用公司资源的过错C、既违背了《职业道德规范》又违反了《标准》，因为没有对员工的行为进行合理的披露D、是合理的，因为该员工的行为并没有违反公司的政策
考题
在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，审计师发现： （1）5%的雇员是少数民族； （2）过去从未雇用过少数民族。 审计师可以得到的最适当结论是：（）A、关于遵循反优先雇用法案的证据是不充足的。B、分公司违反了公司政策。C、公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。D、由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策。
考题
管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：（）A、根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策B、暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策C、在审计报告中披露政策不完备D、替代管理层制定相应的政策，并进行审计
考题
在对某分部是否实施公司肯定行动（affirmative-action）政策的测试过程中，审计师发现： Ⅰ 5%的员工为少数民族；Ⅱ 去年并未雇佣少数民族员工。审计师由此得出的最恰当审计结论应当是（）A、缺乏有效证据说明该分部实施肯定行动B、分部违反了公司政策C、公司政策无法审计，因此无法执行D、由于5%的雇员来自少数民族，可以证明该分部执行了公司政策
考题
单选题在考勤制度时，某内部审计师确定，公司针对考勤卡制度的控制非常出色，所有员工都在其每周考勤卡上记录了休假时间，而且每张考勤卡都得到工厂监督员恰当的署名检查。审计师还发现，有一名工作在被审计的那段时间中没有在任何考勤卡上记录任何休假时间，因此，审计师可以得出的恰当结论是：（）A
一位雇员的考勤卡出现了错误。B
其他雇员的考勤卡存在错误。C
公司政策要求工厂工人每年都休假。D
那位雇员在被审计的那段时间中没有请假休假。
考题
单选题以下哪项行为违反了《职业道德规范》：（）A
某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务B
某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作C
内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性D
某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为
考题
单选题在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，审计师发现： （1）5%的雇员是少数民族； （2）过去从未雇用过少数民族。 审计师可以得到的最适当结论是：（）A
关于遵循反优先雇用法案的证据是不充足的。B
分公司违反了公司政策。C
公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。D
由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策。
考题
单选题管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：（）A
根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策B
暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策C
在审计报告中披露政策不完备D
替代管理层制定相应的政策，并进行审计
考题
单选题IS审计师发现不是所有雇员都了解企业的信息安全政策。IS审计师应当得出以下哪项结论（）A
这种缺乏了解会导致不经意地泄露敏感信息B
信息安全不是对所有只能都是关键的C
IS审计应当为那些雇员提供培训D
该审计发现应当促使管理层对员工进行继续教育
考题
单选题某内部审计师在审计过程中发现，某老员工在利用公司的资源进行学习公司生产工艺，并取得了生产工艺方面的专利权。虽然该员工从事的业务与生产工艺无关，并且公司也没有这方面的相关规定，所以该部门经理就没有在意。该内审师了解这种情况就没有报告该员工的这一事实，所以该内部审计师的行为：（）A
违背了《职业道德规范》，因为该内部审计师没有询问过审计经理是否应该进行披露B
是合理的，因为该部门经理并没有追究其利用公司资源的过错C
既违背了《职业道德规范》又违反了《标准》，因为没有对员工的行为进行合理的披露D
是合理的，因为该员工的行为并没有违反公司的政策
考题
单选题审计师可以得到的最适当的结论是（）A
关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。B
由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。C
公司政策不能被审计，因此也不可能被执行D
分公司违反了公司政策
考题
单选题公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据《职业道德规范》的规定，内部审计师最适当的做法是：（）A
接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出B
接受该礼物并全部捐给慈善事业C
告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物D
拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录
考题
单选题在对某分部是否实施公司肯定行动（affirmative-action）政策的测试过程中，审计师发现： Ⅰ5%的员工为少数民族； Ⅱ去年并未雇佣少数民族员工。 审计师由此得出的最恰当审计结论应当是：（）A
缺乏有效证据说明该分部实施肯定行动B
分部违反了公司政策C
公司政策无法审计，因此无法执行D
由于5%的雇员来自少数民族，可以证明该分部执行了公司政策
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