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单选题
某内部审计师在进行审计时发现，某部门的业务程序没有按照公司章程中的规定予以实施，但是此程序能够提高效率，缩短处理时间，也没有对内部控制造成缺陷，此时审计人员应该：（）
A
认定为一项内部控制缺陷，将这一错误报告给管理层
B
因为并没有影响到正常的生产经营，在报告中可以不予提及
C
将这一变动报告给管理层，并建议将这种程序的变动文件化
D
重新绘制流程图进行审计，认可这种程序
参考答案
参考解析
解析：
本题考查的知识点是报告内部控制缺陷。内部审计师针对这种程序应该报告这一变化并建议将程序上的变动文件化。
更多 “单选题某内部审计师在进行审计时发现，某部门的业务程序没有按照公司章程中的规定予以实施，但是此程序能够提高效率，缩短处理时间，也没有对内部控制造成缺陷，此时审计人员应该：（）A 认定为一项内部控制缺陷，将这一错误报告给管理层B 因为并没有影响到正常的生产经营，在报告中可以不予提及C 将这一变动报告给管理层，并建议将这种程序的变动文件化D 重新绘制流程图进行审计，认可这种程序” 相关考题
考题
注册会计师郑某发现，永科公司的内部控制于被审计年度发生了重大变化，在新的内部控制制度实施之后，郑某为了对变动之前的内部控制进行测试，能实施的控制测试程序是（ ）A．检查内部控制生成的文件B．询问未留下审计轨迹的内部控制运行情况C．重新执行原来的内部控制D．实地观察变动前有关内部的执行情况
考题
内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该：A.研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施
B.联合开发并沟通恰当的建议
C.沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施
D.在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施
考题
在对采购业务进行审查时，内部审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱。此时内部审计师应该：( )A.将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告
B.绘制新程序的流程图并加入到给管理层的报告中
C.报告这一变化并建议将程序上的变动文件化
D.暂停审计程序直到审计业务客户将新程序文件化
考题
某内部审计师在进行审计时发现，某部门的业务程序没有按照公司章程中的规定予以实施，但是此程序能够提高效率，缩短处理时间，也没有对内部控制造成缺陷，此时审计人员应该：A.认定为一项内部控制缺陷，将这一错误报告给管理层
B.因为并没有影响到正常的生产经营，在报告中可以不予提及
C.将这一变动报告给管理层，并建议将这种程序的变动文件化
D.重新绘制流程图进行审计，认可这种程序
考题
内部审计师在对销售业务的检查过程中发现，销售部门的现有销售程序不符合公司既定政策。但是，审计测试表明现有的销售程序并没有明显降低控制效能，反而提高了销售利润。该审计师应该：A.既然没有降低控制效能，就不必在审计报告中记录此事
B.与高级管理层沟通政策的变动情况
C.报告这些变动，并建议将销售政策的变动记录下来
D.现有的销售政策能提高销售利润，可以提前完成审计业务
考题
在对采购程序进行检查时，审计师发现，现有程序与公司规定的程序相距甚远。但是，审计师同时认为，现有程序增加了运作效率，缩短了处理时间。审计师没有发现该程序导致控制缺陷。审计师应该( )。A.报告采购程序未遵循公司规定，认定它运营失效
B.在对管理当局的报告中画出新程序的流程图
C.报告这一变化，并建议公司记录这一程序的变化
D.将审计完成时间延期到公司记录这一新程序为止
考题
内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：A.告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事
B.在后续调查完成之后再向管理层报告
C.将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查
D.将违规行为报告给司法部门
考题
某内部审计师在对组织的内部控制进行初步调查分析时估计内部控制可能存在漏洞，那么该内部审计师接下来应该：A.将这一漏洞与管理层进行沟通
B.扩大审计范围
C.向审计委员会报告这一缺陷
D.绘制内部控制系统的流程图
考题
在对采购业务的检查过程中，内部审计师发现使用的程序不符合既定的公司程序。但是，审计测试揭示出该程序在没有明显地降低控制效能的情况下，促进了效率的提高和采购时间的缩短。该审计师对这种情况该如何处理？A.将此未经验证的程序作为运营缺陷加以报告
B.编制一个新的程序流程图，并向管理层报告
C.报告这种变动，并建议将程序中存在的变动记录下来
D.在业务委托人验证新的程序前，推迟本审计业务的完成时间
考题
关于组织的控制程序是否符合相关法律法规，下列哪项最能描述内部审计师的作用？A.内部审计师应向管理层提供现存的全面的有关组织控制的文件。
B.内部审计师应实施控制程序并向管理层保证符合相关法规的要求。
C.内部审计师应向外部审计师提供完整的全部控制文件，包括外部审计师可能在审计时需要的文件。
D.内部审计师应向管理层保证控制程序遵守了所有相关法规。
考题
存货控制有效性进行检查过程中，内部审计师在工作底稿中记录的大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实做了一些额外的周期性调整，内部审计师应该：A.与部门经理面谈，并实施其他审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。
B.不用再做更进一步的工作，因为在审计方案中设计的分析性程序没有对关心的事项进行确认。
C.向内部审计部门管理层通报怀疑有舞弊行为。
D.在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。
考题
在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：（）A、将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。B、不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。C、不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。D、不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。
考题
内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：（）A、告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事B、在后续调查完成之后再向管理层报告C、将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查D、将违规行为报告给司法部门
考题
某内部审计师在进行审计时发现，某部门的业务程序没有按照公司章程中的规定予以实施，但是此程序能够提高效率，缩短处理时间，也没有对内部控制造成缺陷，此时审计人员应该：（）A、认定为一项内部控制缺陷，将这一错误报告给管理层B、因为并没有影响到正常的生产经营，在报告中可以不予提及C、将这一变动报告给管理层，并建议将这种程序的变动文件化D、重新绘制流程图进行审计，认可这种程序
考题
为了让公司更好的发展，某一部门经理参加了商业信息买卖活动，并且让组织获得了利益。某内部审计师在发现这一行为后，该内部审计师应该：（）A、在审计工作底稿中注明该情况，但是不在报告中披露，并告知该部门经理的上级领导B、不予以关注，因为该部门经理是为了组织的利益而进行的活动C、将这种行为报告给当地的政府法规部门D、对该事件进行披露，并向适当的人员进行报告
考题
在对某银行的审计中，内部审计师发现一名贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了监管政策。内部审计师认为这一行为可能是蓄意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内部审计师应当（）。A、将利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调査B、将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷C、如果该贷款官员同意采取纠正措施，则可以不报告该违规行为D、扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调査结果向管理层报告
考题
审审计师在进行审计工作时，公司的一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该：（）A、获取信息，并制定能证实该信息的程序。B、让该职员与发生舞弊者进行对质。C、回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。D、书面记录该信息，并据此对审计作出计划。
考题
内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后，管理层要求内部审计部门停止调查。面对这种情况，首席审计执行官应该采取下列哪项行动：（）A、采取管理层的建议，停止调查。B、将此事报告给有关的司法部门。C、采用分析程序，继续进行调查。D、请求审计委员会和董事会的指导。
考题
下列内部审计师的行为中，违反了《职业道德规范》的是：（）A、在年度的总结大会上，某内部审计师因为发现重大的内部控制漏洞而被奖励2万元奖金。B、内部审计师将发现的舞弊迹象报告给审计委员会。C、内部审计师接受了某项目开工的宣传礼物。D、内部审计师告知了仓库对其进行审计的开始时间。
考题
通过审计采购业务，内部审计师张某发现使用的程序不符合既定的公司程序。但是，审计测试揭示出该程序在没有明显地降低控制效能的情况下，促进了效率的提高和采购时间的缩短。对于这种情况，内部审计师应采取的行动是？（）A、编制新的程序流程图，并向高级管理层报告。B、报告这种变动，并建议将程序中存在的变动记录下来。C、将此未经验证的程序作为运营缺陷加以报告。D、在业务委托人验证新的程序以后，推迟本审计业务的完成时间。
考题
单选题内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后，管理层要求内部审计部门停止调查。面对这种情况，首席审计执行官应该采取下列哪项行动：（）A
采取管理层的建议，停止调查。B
将此事报告给有关的司法部门。C
采用分析程序，继续进行调查。D
请求审计委员会和董事会的指导。
考题
单选题通过审计采购业务，内部审计师张某发现使用的程序不符合既定的公司程序。但是，审计测试揭示出该程序在没有明显地降低控制效能的情况下，促进了效率的提高和采购时间的缩短。对于这种情况，内部审计师应采取的行动是？（）A
编制新的程序流程图，并向高级管理层报告。B
报告这种变动，并建议将程序中存在的变动记录下来。C
将此未经验证的程序作为运营缺陷加以报告。D
在业务委托人验证新的程序以后，推迟本审计业务的完成时间。
考题
单选题为了让公司更好的发展，某一部门经理参加了商业信息买卖活动，并且让组织获得了利益。某内部审计师在发现这一行为后，该内部审计师应该：（）A
在审计工作底稿中注明该情况，但是不在报告中披露，并告知该部门经理的上级领导B
不予以关注，因为该部门经理是为了组织的利益而进行的活动C
将这种行为报告给当地的政府法规部门D
对该事件进行披露，并向适当的人员进行报告
考题
单选题在对某银行的审计中，内部审计师发现一名贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了监管政策。内部审计师认为这一行为可能是蓄意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内部审计师应当（）。A
将利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调査B
将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷C
如果该贷款官员同意采取纠正措施，则可以不报告该违规行为D
扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调査结果向管理层报告
考题
单选题内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：（）A
告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事B
在后续调查完成之后再向管理层报告C
将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查D
将违规行为报告给司法部门
考题
单选题下列内部审计师的行为中，违反了《职业道德规范》的是：（）A
在年度的总结大会上，某内部审计师因为发现重大的内部控制漏洞而被奖励2万元奖金。B
内部审计师将发现的舞弊迹象报告给审计委员会。C
内部审计师接受了某项目开工的宣传礼物。D
内部审计师告知了仓库对其进行审计的开始时间。
考题
单选题在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：（）A
将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。B
不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。C
不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。D
不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。
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