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多选题
下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有（ ）。
A
请购单既可由仓库人员填制，也可由车间、管理部门人员填制
B
订购单未连续编号
C
验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行
D
财会人员收到采购发票后，直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿
E
收到采购发票前，将材料在仓库临时存放，暂不办理验收手续
参考答案
参考解析
解析：
B项，订购单应连续编号；C项，采购人员与验收人员应相互独立；D项，财会人员收到采购发票后，应根据发票记录和验收单、请购单等原始凭证登记账簿；E项，材料购进时，应及时办理入库。
B项，订购单应连续编号；C项，采购人员与验收人员应相互独立；D项，财会人员收到采购发票后，应根据发票记录和验收单、请购单等原始凭证登记账簿；E项，材料购进时，应及时办理入库。
更多 “多选题下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有（ ）。A请购单既可由仓库人员填制，也可由车间、管理部门人员填制B订购单未连续编号C验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行D财会人员收到采购发票后，直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿E收到采购发票前，将材料在仓库临时存放，暂不办理验收手续” 相关考题
考题
第 11 题 注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（ ）。A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
考题
2、壬注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为不会构成重大缺陷的有（ ）。A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D.记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
考题
在对Y公司2005年度会计报表实施审计程序前，执行该审计业务的项目负责人李欣决定先对Y公司各类业务循环的相关内部控制进行了解，并在必要时实施控制测试。对于以下具体问题，请代为做出正确的判断。在了解及实施适当的控制测试后，发现Y公司材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况是( )。A．请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的B．请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门C．验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行D．验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续
考题
A注册会计师在了解及实施适当的控制测试后，发现X公司材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制没计缺陷的情况有( )。A．没有专门的部门负责填写请购单：既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的，甚至还有工会部门填制的B．请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门C．验收人员出差期间，验收业务由采购入员代为执行D．验收合格后如未接到卖方发票，不能办理入库手续
考题
助理人员对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
考题
E注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为不会构成重大缺陷的有( )。A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
考题
A注册会计师作为XYZ股份有限公司2005年度会计报表审计的项目负责人，正在对助理人员编制的采购付款循环的有关审计工作底稿进行复核，需要对有关问题做出专业判断。助理人员对采购付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
考题
天海股份有限公司（以下简称天海公司）产品销售以天海公司仓库为交货地点。该公司目前主要采用手工会计系统。李华和王宁注册会计师负责于2007年10月25日至ll月10日对天海公司的内部控制进行了解、测试与评价，在业务执行中了解到如下事项：（1）对需要购买的已经列入存货清单的材料由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的由相关需求部门填写请购单。每张请购单须由对该类采购支出负责预算的主管人员签字批准。（2）采购部门收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。（3）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。（4）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附有供应商发票的付款凭单后即及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。要求：针对资料中第（1）至第（4）项，判断天海公司的内部控制程序在设计上是否存在缺陷，并说明理由。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由、提出改进建议。
考题
采购与付款循环中属于采购交易的“发生”认定的关键内部控制有（ ）。A.采购经适当级别批准
B.采用适当的会计科目
C.要求收到商品后及时记录采购交易
D.对卖方发票、验收单、请购单和订购单作内部核查
E.会计主管人员及时检查采购业务入账金额是否正确
考题
下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有：A:请购单既可由仓库人员填制，也可由车间、管理部门人员填制
B:订购单未连续编号
C:验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行
D:财会人员收到采购发票后，直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿
E:收到采购发票前，将材料在仓库临时存放，暂不办理验收手续
考题
B股份有限公司（以下简称B公司）产品采购以B公司仓库为交货地点。B公司目前主要采用手工会计系统。C和D注册会计师负责于2013年10月25日至11月10日对B公司的内部控制进行了解、测试与评价。
（1）对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的由相关需求部门填写请购单。请购单未设置编号，但每张请购单须由对该类采购支出负责预算的主管人员签字批准。
（2）采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。
（3）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库部门，一联留存验收部门。
（4）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。会计部门收到附有供应商发票的付款凭单后应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
针对资料中第（1）至第（4）项，判断B公司的内部控制程序在设计上是否存在缺陷。请分别予以指出，并简要说明理由，如果存在缺陷，提出改进建议。
考题
被审计单位材料采购业务存在的下列情况中，属于内部控制设计缺陷的有（ ）。
A.请购单既可以由仓库人员填制，也可以由车间、管理部门人员填制
B.请购单可以没有连续编号，因为请购业务的审批人员涉及各个部门
C.验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行
D.如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续
考题
被审计单位材料采购业务存在的以下情况中，属于内部控制设计缺陷的有（ ）。A.请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的
B.请购单没有连续编号，请购业务的审批人员涉及各个部门
C.验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行
D.如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续
考题
下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有：
A.请购单既可由仓库人员填制，也可由车间、管理部门人员填制
B.订购单未连续编号
C.验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行
D.财会人员收到采购发票后，直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿
E.收到采购发票前，将材料在仓库临时存放，暂不办理验收手续
考题
不定项题“资料1”中，符合内部控制相关要求的为 ( )。A仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购。B材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程。C验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认。D财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。
考题
不定项题“资料1”中，违反内部控制要求的有：A仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单。B采购部门根据经批准的请购单签发订购单，送交供应商。C仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收D出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账
考题
问答题某企业的采购部在收到生产需求部门直接提交的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先未经连续编号的订购单。采购的货物运达后，采购部根据订购单的要求验收货物，编制一式多联的未连续编号的验收单。验收单一联交采购部，登记采购明细账和编制付款凭单。付款凭单经批准后，月末交会计部审核和支付采购款项。会计部收到付款凭单后，编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。要求：请分析该企业采购与付款业务的内部会计控制缺陷，并进行修正性设计。
考题
单选题注册会计师对被审计单位采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。A
仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B
采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C
货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D
记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
考题
问答题天蓝股份有限公司（以下简称天蓝公司）产品销售以天蓝公司仓库为交货地点。该公司目前主要采用手工会计系统，李强和王婧注册会计师负责于2018年10月25日至11月10日对天蓝公司的内部控制进行了解、测试与评价。在业务执行过程中了解到如下事项： （1）对需要购买的已经列入存货清单的材料由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的由相关需求部门填写请购单。每张请购单须由对该类采购支出负责预算的主管人员签字批准。 （2）采购部门收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。 （3）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分别送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。 （4）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付凭单副联保存在未付凭单档案中。会计部门收到附有供应商发票的付款凭单后即及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。 要求：针对资料中第（1）至第（4）项，判断天蓝公司的内部控制程序在设计上是否存在缺陷，并说明理由。如果存在缺陷，请提出改进建议。
考题
多选题被审计单位材料采购业务存在的以下情况中，属于内部控制设计缺陷的有（）。A请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的B请购单没有连续编号，请购业务的审批人员涉及各个部门C验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行D如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续
考题
多选题“资料1”中，违反内部控制要求的有（ ）。A仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单B采购部门根据经批准的请购单签发订购单，送交供应商C仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收D出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账
考题
单选题下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是（ ）。[2010年初级真题]A
采购人员负责审批采购申请B
采购人员审批并代表本单位签订采购合同C
验收人员填制验收单D
仓库保管人员负责验收货物
考题
多选题在了解及实施适当的控制测试后，发现K公司在材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况有（ ）。A请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的B请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及各个部门C验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行D验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续
考题
多选题下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有：A请购单既可由仓库人员填制，也可由车间、管理部门人员填制B订购单未连续编号C验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行D财会人员收到采购发票后，直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿E收到采购发票前，将材料在仓库临时存放，暂不办理验收手续
考题
多选题在了解及实施适当的控制测试后，发现被审计单位在材料采购业务存在以下情况，其中属于内部控制设计缺陷的情况有（）。A请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的B请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及各个部门C验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行D验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续
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