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上述业务中差错更正对2009年应交所得税的影响金额为( )。

A.75万元

B.100万元

C.0万元

D.25万元


参考答案

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考题 A股份有限公司(以下简称A公司)2018年度的有关资料如下: (1)本年利润总额为480万元,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元,实际发生业务招待费50万元,支付的税收罚款20万元,国债利息收入10万元,其他纳税调整增加额20万元,其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元,年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元,年末余额47.5万元。 (2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。 (3)按税后利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。 (4)向投资者宣告分配现金股利100万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示) 下列有关A公司2018年所得税费用的表述正确的是( )。A.2018年A公司所得税费用金额为125万元 B.2018年A公司所得税费用金额为127.5万元 C.2018年A公司确认所得税费用的分录为: 借:所得税费用 127.5   递延所得税资产 5 贷:递延所得税负债 7.5     应交税费——应交所得税 125 D.2018年A公司确认所得税费用的分录为: 借:所得税费用 125 贷:应交税费——应交所得税 125

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