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单选题
某烟草进出口公司从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。假定进口卷烟关税税率为20％。计算进口卷烟缴纳增值税和消费税税金合计为（ ）万元。
A
120
B
227.4
C
224.26
D
224.73
参考答案
参考解析
解析：
关税完税价格＝2000000＋120000＋80000＝2200000（元）。进口卷烟应纳关税＝2200000×20％＝440000（元）。进口卷烟消费税的计算：a．定额消费税＝80000×0.6＝48000（元）。b．每标准条确定消费税适用比例税率的价格＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－36％）÷80000＝52.5（元）。每条价格小于70元，所以适用36％的税率。从价应纳消费税＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－36％）×36％＝1512000（元）。应纳消费税＝1512000＋48000＝1560000（元）＝156（万元）。应纳增值税＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－36％）×17％＝714000（元）＝71.4（万元）。合计＝156＋71.4＝227.4（万元）。
关税完税价格＝2000000＋120000＋80000＝2200000（元）。进口卷烟应纳关税＝2200000×20％＝440000（元）。进口卷烟消费税的计算：a．定额消费税＝80000×0.6＝48000（元）。b．每标准条确定消费税适用比例税率的价格＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－36％）÷80000＝52.5（元）。每条价格小于70元，所以适用36％的税率。从价应纳消费税＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－36％）×36％＝1512000（元）。应纳消费税＝1512000＋48000＝1560000（元）＝156（万元）。应纳增值税＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－36％）×17％＝714000（元）＝71.4（万元）。合计＝156＋71.4＝227.4（万元）。
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考题
某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2005年3月发生相关经营业务如下：（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；（2）将生产中的价值500000元旧设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了修理设备；（3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率8%，单位金额元）要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算进口小轿车、修理旧设备和进口卷烟应缴纳的关税；（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；（3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；（4）计算小轿车、修理旧设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
考题
某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2008年5月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用J40000元、保险费用20000元。 (2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。 (注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%，单位金额：元)要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：(1)计算进口小轿车、修理设备应缴纳的关税；(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；(3)计算小轿车、修理设备在进口环节应缴纳的增值税。
考题
某商贸公司为增值税一船纳税人，并具有进出口经营权，2005年3月发生相关经营业务如下：（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。（2）将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备；（3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80 000元。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率8%，单位金额元）要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税；（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；（3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；（4）计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
考题
有进出口经营权的某外贸公司，7月从国外进口卷烟320箱（每箱250条，每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。已知进口卷烟的关税税率为20%，该批卷烟在进口环节应缴纳的消费税是（）万元。A.80B.100C.120D.200
考题
某商贸公司进口化妆品一批,支付国外买价220万元,国外经纪费4万元,自己的采购代理人佣金10万元,支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元,支付海关地运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。请分析:该公司该批进口商品的完税价格为()万元。
A.220B.255C.276D.265
考题
张某是刚取得税务师执业证书的注册税务师，现就业于某税务师事务所，遇到如下进口业务的审查：甲商贸公司2010年7月从国外进口卷烟4万条(每条200支)，支付买价180万元，支付到达我国海关前的运输费用、保险费用8万元。假设关税税率为30%。请帮助分析：(1)计算进口应纳的各项税金。(2)由买方负担的费用如未包括在该进口货物价格中，应当计人完税价格的有哪些?
考题
某公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2008年8月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。 (2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费和运保费合计 100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。 (注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%，单位金额：元) 小轿车进口环节缴纳的税金和修理设备在进口环节应缴纳关税的合计是( )元。A．296000B．256900C．266000D．275600
考题
某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2008年3月发生相关经济业务如下：(1) 从国外进口小轿车一辆自用，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。(2) 将生产经营中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费80000元，支付到达我国海关前的运输费和保险费合计为20000元，并在海关规定的当月内收回了该设备。(3) 从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。(4) 本期销售工业产品不含税合计15890000元；销售初级农产品取得不含税收入 580000元。本期国内购进产品通过认证的进项税合计为789000元。(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率15%，单位金额：元)要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税和增值税合计( )元。A．1.26358e+006B．1.369e+006C．1.3789e+006D．1.3768e+006
考题
某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年某月进口一批化妆品，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费和保险费11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费和保险费3万元。则该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税之和为( )元(化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%)。A．256.45B．262.49C．273.55D．221.25
考题
(一)某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年6月发生相关经济业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆自用，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；(2)将生产经营中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费80000元，支付到计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税和增值税合计( )元。A．1263580B．1422120C．1378900D．1376800
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2007年3月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价500 000元、相关费用50 000元，支付到达我国海关前的运输费用20 000元、保险费用25 000元；(2)将生产中使用的价值400 000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费30 000元、料件费100 000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率为8%，增值税税率为17%，单位金额元)要求：按下列顺序回答问题：(1)计算进口小轿车、修理设备应缴纳的关税；(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；(3)计算小轿车在进口环节应缴纳的增值税。
考题
某烟草进出口公司从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。假定进口卷烟关税税率为20%。计算进口卷烟应纳消费税（ ）万元。A．156B．156．25C．156．55D．156．75
考题
某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（ ）万元。A.305.44
B.308.44
C.691.20
D.694.09
考题
（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（ ）万元。
（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（ ）万元。
A.305.44
B.308.44
C.691.20
D.694.09
考题
问答题某公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2014年3月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30 000元，支付到达我国海关起卸点前的运输费用40 000元、保险费用20000元。(2)将生产中使用的，价值500000元设备运往国外修理。出境时已向海关报明，支付给境外的修理费为50000元，料件费.[00 000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。(3)从国外进口服装一批，支付买价2 000000(]元，运费120 000元，保险费用80 000元。(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%)要求：(1)计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税总额。(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税。(3)计算小轿车、修理设备和服装在进口环节应缴纳的增值税总额。
考题
单选题2014年12月某烟草进出口公司从国外进口卷烟8万条（每条200支），支付买价200万元，支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费用8万元。关税完税价格220万元。假定进口卷烟关税税率为20%。则进口卷烟应纳消费税为（）。A
156万元B
235.3万元C
224.8万元D
236.4万元
考题
单选题某进出口公司从境外进口甲类卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。A
305.44B
308.44C
691.20D
694.09
考题
问答题计算题： 某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2011年8月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口小轿车2辆，支付买价400000元、相关费用50000元，支付到达我国海关前的运输费用30000元、保险费用10000元; (2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费50000元、料件费100000元，支付运费5000元，并在海关规定的期限内收回了设备; (3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 (注：进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率9%,单位金额元) 要求： (1)计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税; (2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税; (3)计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税; (4)计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
考题
单选题某烟草进出口公司从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。假定进口卷烟关税税率为20%。计算进口卷烟缴纳增值税和消费税税金合计为（ ）万元。A
120B
210.6C
207.46D
207.93
考题
问答题计算问答题：某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2014年7月发生相关经营业务如下：（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元； （2）将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备，发生复运进境的运保费20000元； （3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数。（单位：元） （1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税； （2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税； （3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税。
考题
问答题某公司进口一批游艇，支付给国外的买价为3000万元，相关税金60万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费30万元，保险费10万元。关税税率25%，消费税税率10%。要求：计算该公司进口游艇应缴纳的消费税。
考题
单选题某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（ ）万元。[2014年真题]A
305.44B
308.44C
691.20D
694.09
考题
单选题某进出口公司进口一批货物，海关审定的成交价格为30000元（折合人民币，下同），另支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费5000元，保险费3000元，支付卖方佣金2000元，支付从海关运往公司的运输费1000元。则该批货物的关税完税价格为（）元。A
41000B
40000C
39000D
38000
考题
问答题某公司进口一批化妆品，支付给国外的买价为2000万元，相关税金50万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费20万元，保险费10万元。关税税率25%，消费税税率30%。要求：计算该公司进口化妆品消费税的组成计税价格。
考题
多选题某烟草公司2020年7月从国外进口卷烟4万条（每条200支），支付买价100万元，支付到达我国海关前的运输费用、保险费用8万元。假设关税税率为30%，则进口环节应纳的各项税金为（ ）。A进口关税32.4万元B进口消费税184.14万元C进口消费税82.72万元D进口增值税55.17万元E进口增值税29.01万元
考题
问答题某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2005年3月发生相关经营业务如下： （1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元； （2）将生产中的价值500000元旧设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了修理设备； （3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 （注：进口关税税率均为20％，小轿车消费税税率8％，单位金额：元） 要求：计算进口小轿车、修理旧设备和进口卷烟应缴纳的关税。（2005年考题节选）
考题
问答题某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2012年7月发生相关经营业务如下： （1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元； （2）将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备； （3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。 （注：进口关税税率均为20％，小轿车消费税税率9％） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数。（单位：元） （1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税； （2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税； （3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税。
考题
问答题2012年8月某进出口公司发生下列业务： （1）进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。 （2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。 要求： （1）计算该企业进口优质红木应缴纳的进口关税（假设红木的进口关税税率为35％）。 （2）计算该企业进口优质红木应缴纳的进口增值税。 （3）计算该企业进口化妆品应缴纳的进口关税（假设化妆品进口关税为20％）。 （4）计算该企业进口化妆品应缴纳的进口消费税。 （5）计算该企业进口化妆品应缴纳的进口增值税。
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