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单选题
对采用“模型评级”方式的，（）原则上应提供经审计的财务报表。
A
一般公司类企业
B
事业单位
C
机关法人
D
其他经济组织
参考答案
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解析：
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考题
（2017年）下列关于财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是（ ）。
A.财务报表审计所需的审计证据的数量多于财务报表审阅
B.财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅
C.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅
D.财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同
考题
下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（ ）A.财务报表审计以合理保证的方式提高财务报表的可信度，而不涉及为如何利用信息提供建议
B.财务报表审计的目标是在可接受的低审计风险下，以积极方式对财务报表整体发表审计意见
C.财务报表审计所需证据数量较多，主要采用询问和分析程序获取证据
D.财务报表审计变更为商定程序，注册会计师可以在报告中提及已执行的程序
考题
下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是（ )
A.财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅
B.财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同
C.财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅
D.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅
考题
（2017年）下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中， 错误的是（ ）。
A.财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅
B.财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同
C.财务报表审计采用的证据收集程序 少于财务报表审阅
D.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅
考题
以下针对财务报表审计与审阅业务的说法中，不恰当的是( )。A.在财务报表审计中，要求注册会计师将审计风险降至可接受的低水平，对审计后的财务报表提供合理保证
B.审计业务相对于审阅业务而言，其对获取证据的数量和质量更为严格
C.在审计过程中注册会计师主要采用询问和分析程序获取证据
D.经审计的财务报表较之经审阅的财务报表更为可信
考题
关于模型评级，以下表述错误的是（）。A、模型评级是指运用总行统一开发的评级模型，经过模型初评和评级推翻，对客户违约概率进行计量，并得到评级级别的评级方式B、模型初评主要考虑客户层面财务和非财务风险因素C、采用“模型评级”方式进行客户评级时，评级人员应首先通过非零售客户评级系统（以下简称“IRBS”）进行测评，得到模型初评级别，再考虑评级推翻因素，对模型初始级别进行调整，确定最终评级级别D、模型评级结果不可以推翻
考题
关于评级基础信息，表述不正确的是（）。A、信用等级评定要以充足、准确的信息为基础B、对采用“模型评级”方式的，一般公司类企业原则上应提供经审计的财务报表C、对采用“分池评级”和“专家评级”方式的，要多渠道搜集客户信息资料，审慎、保守估计客户信用等级，确保评级未低估客户实际风险D、对存在违规违法行为被主管部门处罚或向农业银行出具虚假审计报告等会计师事务所审计的财务报表，视同已审计但要下调客户等级
考题
须经贷款审查委员会（或合议会）审议的评级事项包括（）。A、原评级为违约级别，新评级拟认定为BB+级以上（含）的B、原评级为非违约级别，新评级在模型测评基础上向上推翻2个以上（含）等级的C、会计师事务所对客户财务报表出具有保留意见审计报告，评级拟认定在BBB级以上（含）的D、采用“专家评级”方式进行评级的E、超权限或突破制度报总行认定的
考题
银监会对理财直接融资工具主体的特别要求是（）A、必须具备合格评级机构提供的外部主体评级B、主体评级原则上不低于A-，对于A-级以下的融资企业，鼓励采用引入增信方式以提高工具的市场认可度和对投资者的吸引力C、鼓励进行债项评级D、主体评级原则上不低于AA-，对于AA-级以下的融资企业，鼓励采用引入增信方式以提高工具的市场认可度和对投资者的吸引力
考题
单选题当评级时点在该年T的6月1日之前时，若客户无T-1年份的年度财务报表，允许使用（）进行模型评级A
T-1年份的半年度财务报表B
T-2年份的经审计的年度财务报表C
T-2年份的年度财务报表D
T-1年份的经审计的半年度财务报表
考题
多选题关于非零售客户评级方式，表述正确的是（）。A依据评级方法的不同，农业银行非零售客户信用等级评定分为“模型评级”、“分池评级”和“专家评级”三种方式B对同一类客户不能选用两种评级方式进行评级C对满足“分池评级”条件的所有客户，可以选择“分池评级”，也可以选择“模型评级”方式进行评级，但两种方式只能选择一种D若选用“模型评级”方式，应首先向总行进行申请核准，且在获得批准后，可再退回应用“分池评级”的方式
考题
单选题商业银行确立贷款意向后，业务人员向客户索取的贷款申请资料中必须包括其财务报表。下列有关收集财务报表的表述中，错误的是（ ）。A
新建项目的项目贷款，对于提供财务报表可不作严格要求B
若担保方式为保证形式，应同时索取保证人的财务报表C
对经审计和未经审计的财务报表应区别对待D
只需要向借款人索取上两年经审计的财务报表和近期月报表
考题
单选题关于模型评级，以下表述错误的是（）。A
是指运用总行开发的评级模型，由评级系统测评得出客户的初始等级，再由评级人员对模型评级结果进行认定得到最终的信用等级B
模型评级从系统性风险和客户个体风险两个层面进行综合评价，评定客户的信用等级C
采用模型评级时，需在评级系统中录入客户相关的财务和非财务信息，然后根据客户属性、财务报表类型、行业类别等因素选择适用的评级模型D
模型评级结果不可以推翻
考题
单选题对确实无法获取经审计财务报告的，均（）A
只能手工评级B
可使用上一年度财务报表C
可使用未经审计年度财务报表，但应尽量确保财务报表数据真实准确D
可使用最近的经审计的半年度财务报表
考题
多选题须经贷款审查委员会（或合议会）审议的评级事项包括（）。A原评级为违约级别，新评级拟认定为BB+级以上（含）的B原评级为非违约级别，新评级在模型测评基础上向上推翻2个以上（含）等级的C会计师事务所对客户财务报表出具有保留意见审计报告，评级拟认定在BBB级以上（含）的D采用“专家评级”方式进行评级的E超权限或突破制度报总行认定的
考题
单选题关于模型评级，以下表述错误的是（）。A
模型评级是指运用总行统一开发的评级模型，经过模型初评和评级推翻，对客户违约概率进行计量，并得到评级级别的评级方式B
模型初评主要考虑客户层面财务和非财务风险因素C
采用“模型评级”方式进行客户评级时，评级人员应首先通过非零售客户评级系统（以下简称“IRBS”）进行测评，得到模型初评级别，再考虑评级推翻因素，对模型初始级别进行调整，确定最终评级级别D
模型评级结果不可以推翻
考题
单选题关于评级基础信息，表述不正确的是（）。A
信用等级评定要以充足、准确的信息为基础B
对采用“模型评级”方式的，一般公司类企业原则上应提供经审计的财务报表C
对采用“分池评级”和“专家评级”方式的，要多渠道搜集客户信息资料，审慎、保守估计客户信用等级，确保评级未低估客户实际风险D
对存在违规违法行为被主管部门处罚或向农业银行出具虚假审计报告等会计师事务所审计的财务报表，视同已审计但要下调客户等级
考题
多选题关于客户评级，下列表述不正确的有（ ）A评级模型要经过验证和审计，评级流程无需审计B评级是一次性行为，评级据无需保存C评级必须遵循独立的原则D不同的客户都必须使用同样的客户评级模型E评级流程要经过审计，评级模型因为是定量的，无需审计
考题
单选题商业银行确立贷款意向后，业务人员向客户索取的贷款申请资料中必须包括其财务报表。下列有关收集财务报表的表述中，错误的是（ ）。A
新建项目的项目贷款，对于提供财务报表可不作严格要求B
若担保方式为保证形式，应同时索取保证人的财务报表C
对经审计和未经审计的财务报表应区别对待D
只需要向借款人索取上2年经审计的财务报表和近期月报表
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