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2019年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于6月30日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（）。
A、借：在建工程23200
贷：其他业务成本20000
应交税费——增值税检查调整3200
B、借：应交税费——增值税检查调整3200
贷：应交税费——未交增值税3200
C、借：应交税费——未交增值税3200
贷：银行存款3200
D、借：在建工程23200
贷：其他业务成本20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）3200
E、借：在建工程23200
贷：其他业务支出20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）3200
贷：其他业务成本20000
应交税费——增值税检查调整3200
B、借：应交税费——增值税检查调整3200
贷：应交税费——未交增值税3200
C、借：应交税费——未交增值税3200
贷：银行存款3200
D、借：在建工程23200
贷：其他业务成本20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）3200
E、借：在建工程23200
贷：其他业务支出20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）3200
参考答案
参考解析
解析：外购材料用于集体福利部门，应作进项税额转出。由于是税务机关查补，所以是通过“应交税费——增值税检查调整”科目核算。
更多 “2019年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于6月30日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（）。A、借：在建工程23200 贷：其他业务成本20000 应交税费——增值税检查调整3200 B、借：应交税费——增值税检查调整3200 贷：应交税费——未交增值税3200 C、借：应交税费——未交增值税3200 贷：银行存款3200 D、借：在建工程23200 贷：其他业务成本20000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）3200 E、借：在建工程23200 贷：其他业务支出20000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）3200” 相关考题
考题
某企业2000年度应纳企业所得税额为20万元，因税务机关责任使该企业实际计算缴纳18万元。2003年度应纳企业所得税额为30万元，因企业计算错误实际缴纳了28万元。2005年1月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出( )。A．补缴2000年度少缴的税款并加收滞纳金B．补缴2000年度少缴的税款不加收滞纳金，补缴2003年度少缴税款并加收滞纳金C．补缴2003年度少缴的税款并加收滞纳金D．补缴2000年度和2003年度少缴税款并加收滞纳金
考题
某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城市维护建设税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城市维护建设税及滞纳金、罚款合计为( )元。A．1215100B．1216115C．1241200D．1256715
考题
某市地税局对城区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税587元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(查补税款的一倍)的决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴了营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为( )，A．1215100元B．1216115元C．1241200元D．1256715元
考题
某私营企业09年初换了一位新会计。09年4月车辆年审时发现2007年1月买的一辆小轿车(当月拿到行驶征)07年和08年都未交过车船税。企业于4月20日补交税款。当地规定,载客汽车核定载客≤9人每辆每年税额420元。税务机关处以滞纳税款一倍的罚款。计算企业应补缴的税款、滞纳金,并作会计分录。
考题
12月21日，经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料的全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补交税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。企业涉及的会计处理包括( )。A．借：应付职工薪酬 1700 贷：应交税费——增值税检查调整 1700B．借：营业外收入 5850 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 850 其他业务收入 5000C．借：营业外收入 5850 贷：应交税费——增值税检查调整 850 其他业务收入 5000D．借：应交税费——增值税检查调整 2550 贷：应交税费——未交增值税 2550E．借：应交税费——增值税检查调整 2550 贷：银行存款 2550
考题
税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚似纳税申报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8%。该企业的行为属于偷税行为，不构成犯罪。税务机关对该企业的正确处理是( )。A．税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金B．处以少缴税款50%以上5倍以下的罚金C．处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款D．处以少缴税款1倍以上5倍以下的罚款
考题
某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税30万元，遂按相关执法程序对该企业做出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间60天）和罚款（税款的l倍）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（ ）。A．651630元B．651000元C．642000元D．641000元
考题
12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。企业涉及的会计处理包括（ ）A．借：应付职工薪酬 1700贷：应交税费—增值税检查调整 l700B．借：营业外收入 5850贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 850其他业务收入 5000C．借：营业外收入 5850贷：应交税费—增值税检查调整 850其他业务收入 5000D。借：应交税费—增值税检查调整 2550贷：应交税费—未交增值税 2550E．借：应交税费—增值税检查调整 2550贷：银行存款2550
考题
某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务局检查，发现企业将上月购入的甲生产材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得的增值税专用发票已经勾选认证，并在认证当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。A.借：管理费用 650
贷：应交税费——增值税检查调整 650
B.借：应交税费——增值税检查调整 650
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 650
C.借：管理费用 650
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 650
D.借：管理费用 650
贷：应交税费——未交增值税 650
考题
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
1.购进业务
向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。
2.委托加工业务
将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。
3.白酒销售业务
注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。
4.其他业务
（1）甲企业本月会计账户“其他应付款——白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入——逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。
（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%,0.5元/斤，酒精消费税税率5%）
根据上述资料，回答下列问题：
甲企业将自产白酒用于广吿促销活动的税务处理正确的有（ ）。A.不缴纳增值税
B.不缴纳消费税
C.按平均价缴纳增值税
D.桉加权平均价缴纳消费税
E.按最高价缴纳消费税
考题
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
1.购进业务
向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。
2.委托加工业务
将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。
3.白酒销售业务
注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。
4.其他业务
（1）甲企业本月会计账户“其他应付款——白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入——逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。
（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%,0.5元/斤，酒精消费税税率5%）
根据上述资料，回答下列问题：
（根据2015年教材，该题目政策过时）丙企业应代收代消费税（ ）万元。A.0.90
B.0.92
C.1.03
D.1.87
考题
甲税务机关查实乙企业有偷税行为，依法作出税务处理决定，责令乙企业补缴税款并加收滞纳金；甲税务机关依法实施加收滞纳金超过（ ），经催告乙企业仍不履行的，甲税务机关可以依法强制执行。A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
考题
2019年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料（已抵扣进项税额）于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于6月30日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（ ）。
A.借：在建工程 23200
贷：其他业务成本 20000
应交税费——增值税检查调整 3200
B.借：应交税费——增值税检查调整 3200
贷：应交税费——未交增值税 3200
C.借：应交税费——未交增值税 3200
贷：银行存款 3200
D.借：在建工程 22600
贷：其他业务成本 20000
应交税费——增值税检查调整 2600
E.借：在建工程 22600
贷：其他业务支出 20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2600
考题
下列项目中能引起“存货”项目的金额发生变化的有（）。A、购进一批塑料袋作为包装物核算B、发出一批原材料委托外单位加工产品C、工程完工以后有一批剩余的工程物资转作原材料D、企业对外捐赠一批自产产品
考题
在某征税纠纷中，因税务机关的责任，致使某纳税人少缴了税款。关于该少缴税款如何补缴，下列说法正确的是（）。A、税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金B、税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，加收滞纳金C、税务机关可在5年内要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金D、税务机关可在5年内要求纳税人补缴税款，加收滞纳金
考题
某外商投资企业因隐匿收入被主管税务机关认定为偷税，经计算补缴增值税款100000万元，企业所得税款60000元，处以滞纳金2400元，并被处以80000元的罚款。该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2015年4月1日，但该企业直到5月8日才缴纳上述税款和罚款，则该企业5月8日缴纳罚款总金额为（）元。A、80000B、135200C、137600D、171200
考题
2014年5月税务机关检查某生产企业（一般纳税人）的增值税纳税情况时发现，该企业2014年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中，钢材账面价值10万元，企业未进行税务处理税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定，该企业在填写2014年5月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的有（）。A、第4行“纳税检查调整的销售额”10万元B、第11行“销项税额”1.70万元C、第14行“进项税额转出”1.70万元D、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元E、第19行“应纳税额"1.70万元
考题
问答题要求：根据下列资料，编制每笔经济交易的正确会计分录并计算当期应纳增值税税额。 资料：A外商投资企业为增值税一般纳税人，其存货采用实际价格核算，流转税纳税期限为一个月，已经使用防伪税控系统。2015年11月30日，“应交税费—应交增值税”账户借方余额2000元。2015年12月企业发生的主要经济业务如下（相应增值税专用发票已经全部通过认证）： （1）8日，购进甲种材料一批，金额100000元，税额17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付。 （2）13日，售出产品一批，该外商投资企业开具的专用发票上注明不含税价款20000元，税金3400元；用已收到的全部款项23400元购入某煤炭公司煤炭150吨，取得合法增值税专用发票1张，该批煤炭已验收入库。 （3）15日，从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套，机械制造厂根据A外商投资企业提供的《外商投资企业采购国产设备登记手册》第一页复印件和供货合同，开具给该企业增值税专用发票1张，注明价款400000元，税额68000元，款项已付，供货方免费安装、调试完毕。 （4）18日，请外单位修理机床，取得增值税专用发票1张，注明修理费2500元，税额425元，款项已用银行存款支付。 （5）19日，收到某公司退货一批，该批货物系2015年2月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退。 （6）20日，购进乙材料一批，取得增值税专用发票3张，累计注明价款50000元，税额8500元，未验收入库，货款已由银行支付。 （7）21日，销售本企业使用过的小汽车1辆，账面原值150000元，累计折旧为120000元，售价26000元；售出使用过的在企业固定资产目录中列明并作为固定资产管理的设备一台，原值80000元（注：该设备2009年3月购进），累计折旧56000元，售价60000元。上述业务分别开具普通发票各1张。 （8）21日，经主管国税局检查，发现上月份购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金850元已于上月抵扣。税务机关要求外商投资企业在本月调账并于本月31日前补交税款入库。（不考虑滞纳金、罚款） （9）26日，销售产品一批，开具增值税专用发票15份，累计注明不含税价款800000元，开具普通发票8份，累计注明金额70200元，货款全部收讫。
考题
单选题税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是（ ）。[2014年真题]A
由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50％以上5倍以下罚款B
不向该企业补征未代扣的消费税，但按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50％以上3倍以下罚款C
由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，但不处罚款D
不向该企业补征末代扣的消费税和加收滞纳金，但处以未扣税款50％以上3倍以下罚款
考题
单选题在某征税纠纷中，因税务机关的责任，致使某纳税人少缴了税款。关于该少缴税款如何补缴，下列说法正确的是（）。A
税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金B
税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，加收滞纳金C
税务机关可在5年内要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金D
税务机关可在5年内要求纳税人补缴税款，加收滞纳金
考题
问答题2019年4月21日，经主管税务局检查，发现上月购进的甲材料用于集体福利，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金800元已于上月抵扣。税务机关要求该企业在本月调账并于4月30日前补交税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。
考题
多选题2014年5月税务机关检查某生产企业（一般纳税人）的增值税纳税情况时发现，该企业2014年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中，钢材账面价值10万元，企业未进行税务处理税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定，该企业在填写2014年5月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的有（）。A第4行“纳税检查调整的销售额”10万元B第11行“销项税额”1.70万元C第14行“进项税额转出”1.70万元D第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元E第19行“应纳税额1.70万元
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，5月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的A货物用于职工食堂，该企业仅按A货物的账面价值50000元结转至“应付职工薪酬”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入A货物已取得增值税专用发票并在购入当月抵扣进项税额。税务机关要求该企业本月调账并于5月30日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的账务处理，正确的是（ ）。A
借：应付职工薪酬 6500贷：应交税费一增值税检查调整6500B
借：应交税费一增值税检查调整6500贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）6500C
借：应付职工薪酬 6500贷：应交税费一应交增值税（进项转出）6500D
借：应付职工薪酬 6500贷：应交税费一未交增值税 6500
考题
单选题甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：1.购进业务向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。2.委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。3.白酒销售业务注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。4.其他业务（1）甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤，酒精消费税税率5%）根据上述资料，回答下列问题：甲企业应就业务3缴消费税()万元。A
61.56B
73.08C
77.88D
87.48
考题
多选题2014年5月25日，经主管税务机关检查．发现企业年初购进的原材料一批用于职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列有关会计分录正确的有（）。A借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费-增值税检查调整3400B借：应交税费增值税检查调整3400贷：应交税费-未交增值税3400C借：应交税费-未交增值税3400贷：银行存款3400D借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费-应交增值税（进项税额转出）3400E借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费应交增值税（销项税额）3400
考题
单选题税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是（ ）。（2014年）A
由该企业补缴未代收的消费税，按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50%以上5倍以下罚款B
不向该企业补征未代收的消费税，但按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50%以上3倍以下罚款C
由该企业补缴未代收的消费税，按规定加收滞纳金，但不处罚款D
不向该企业补征未代收的消费税和加收滞纳金，但处以未扣税款50%以上3倍以下罚款
考题
单选题2019年5月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2018年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2018年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。A
要求甲企业补缴消费税税款B
要求张某补缴消费税税款C
要求甲企业和张某共同补缴消费税税款D
应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
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