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某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务局检查，发现企业将上月购入的甲生产材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得的增值税专用发票已经勾选认证，并在认证当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A.借：管理费用 650
贷：应交税费——增值税检查调整 650
B.借：应交税费——增值税检查调整 650
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 650
C.借：管理费用 650
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 650
D.借：管理费用 650
贷：应交税费——未交增值税 650
贷：应交税费——增值税检查调整 650
B.借：应交税费——增值税检查调整 650
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 650
C.借：管理费用 650
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 650
D.借：管理费用 650
贷：应交税费——未交增值税 650
参考答案
参考解析
解析：（1）将外购货物用于职工食堂的，属于将外购货物用于职工福利，不得抵扣进项税额；（2）凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目，所以选项A正确。
更多 “某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务局检查，发现企业将上月购入的甲生产材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得的增值税专用发票已经勾选认证，并在认证当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。A.借：管理费用 650 贷：应交税费——增值税检查调整 650 B.借：应交税费——增值税检查调整 650 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 650 C.借：管理费用 650 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 650 D.借：管理费用 650 贷：应交税费——未交增值税 650” 相关考题
考题
某企业（增值税一般纳税人）2014年10月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途，用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本为10000元（含运费465元），则该企业当期应纳增值税税额为（）元。A.17000B.16911.9C.13600D.15272.1
考题
某企业(增值税一般纳税人)原材料按计划成本进行日常核算。4月初“原材料——甲材料”科目的余额为80000元，“材料成本差异——甲材料”科目为贷方余额 267元；当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的价款650000元，增值税额为110500元。企业验收入库时实收9900公斤，短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出甲材料6000公斤。甲材料计划单价为每公斤66元。若该企业甲材料期末未发生跌价，则本月月末库存甲材料存货实际成本为( )元。A．339078B．345678C．342322D．335713
考题
某企业原材料按计划成本进行日常核算。4月初“原材料——甲材料”科目余额为 80000元，“材料成本差异——甲材料”科目为贷方余额267元；当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的价款650000元，增值税额为110500元。企业验收入库时实收9900公斤，短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出甲材料6000斤。甲材料计划单价为每公斤66元。若该企业甲材料期末未发生跌价，则本月月末库存甲材料存货实际成本为 ( )元。A．339078B．345678C．342322D．335713
考题
某企业为增值税一般纳税人，2003年9月购入生产甲产品的原材料，取得的税控增值税专用发票上注明销售额为684156元，增值税为116306.52元，材料本月未验收入库；从废旧物资回收单位购进免税的废旧钢铁作为材料，普通发票上注明的价格为8600元；当月对外销售甲产品568台，每台不含税售价为968元，货款提前收回，因此给予销售机构2%的销售折扣；企业拨付2台甲产品给企业的幼儿园使用，同时，将以前购进的库存材料(不符合抵扣规定未抵扣)用于幼儿园资产的修理，账面成本5736元；又将甲产品 300台调拨给外省的分支机构用于销售。本月取得的相关发票已经通过认证，购销货物适用税率均为17%。该企业本月应纳增值税( )元。A．26975.1B．24131.2C．28143.4D．26000.7
考题
12月21日，经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料的全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补交税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。企业涉及的会计处理包括( )。A．借：应付职工薪酬 1700 贷：应交税费——增值税检查调整 1700B．借：营业外收入 5850 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 850 其他业务收入 5000C．借：营业外收入 5850 贷：应交税费——增值税检查调整 850 其他业务收入 5000D．借：应交税费——增值税检查调整 2550 贷：应交税费——未交增值税 2550E．借：应交税费——增值税检查调整 2550 贷：银行存款 2550
考题
某工业企业为增值税一般纳税企业，材料按计划成本核算，甲材料计划单位成本为每公斤20元。企业购入甲材料1000公斤，增值税专用发票上注明的材料价款为21000元，增值税额3570元。企业验收入库时实收990公斤，短缺的10公斤为运输途中定额内合理损耗。该批入库材料的材料成本差异为（ ）元。A．1200B．1000C．-1200D．200
考题
12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。企业涉及的会计处理包括（ ）A．借：应付职工薪酬 1700贷：应交税费—增值税检查调整 l700B．借：营业外收入 5850贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 850其他业务收入 5000C．借：营业外收入 5850贷：应交税费—增值税检查调整 850其他业务收入 5000D。借：应交税费—增值税检查调整 2550贷：应交税费—未交增值税 2550E．借：应交税费—增值税检查调整 2550贷：银行存款2550
考题
甲企业为增值税一般纳税人， 2014年10月发生以下业务：
（1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。
（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。
（3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。
（4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元。
（5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）
要求：根据上述资料，不考虑其他条件，分别回答下列问题。
该企业当月准予抵扣的进项税额是（ ）元。
A.0
B.1100
C.1020
D.80
考题
甲企业为增值税一般纳税人， 2014年10月发生以下业务：
（1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。
（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。
（3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。
（4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元。
（5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）
要求：根据上述资料，不考虑其他条件，分别回答下列问题。
该企业当月的增值税销项税额是（ ）元。
A.6290
B.6200
C.6250
D.6300
考题
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，原材料按实际成本核算，2018年12月初，A材料账面余额为90 000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下：
（1）5日，购入A材料1 000千克，增值税专用发票上注明的价款为300 000元，增值税税额为48 000元。另支付该批材料的运费4 000元，增值税税额为400元，支付该批材料的保险费1 000元，增值税税额为60元，已取得增值税专用发票。运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项均已通过银行付讫。
（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本为70 000元，支付加工费20 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3 200元，由受托方代收代缴的消费税为10 000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。
（3）20日，领用A材料60 000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料时支付的相应增值税税额为9 600元。
（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本为15 000元。
要求：
根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）。
（2）根据资料（1），下列各项中，关于甲企业采购A材料的会计处理结果正确的是（ ）。A.记入“原材料”科目的金额为305000元
B.记入“原材料”科目的金额为353500元
C.记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的金额为48460元
D.记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的金额为47960元
考题
2019年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于6月30日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（）。A、借：在建工程23200
贷：其他业务成本20000
应交税费——增值税检查调整3200
B、借：应交税费——增值税检查调整3200
贷：应交税费——未交增值税3200
C、借：应交税费——未交增值税3200
贷：银行存款3200
D、借：在建工程23200
贷：其他业务成本20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）3200
E、借：在建工程23200
贷：其他业务支出20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）3200
考题
甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（ ）。A.甲企业应计算原材料的销项税
B.乙企业应计算实木地板的销项税
C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税
D.乙企业可以抵扣原材料的进项税
考题
丁工业企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13％，原材料采用计划成本法核算。甲材料计划单位成本为每千克10元。2019年6月初，“原材料”账户借方余额20 000元，“材料成本差异”账户贷方余额700元，“材料采购”账户借方余额40 000元，“存货跌价准备”账户贷方余额600元（假设上述账户核算的内容
均为甲材料）。2019年6月份发生的有关经济业务如下：
（1）5日，丁企业收到上月已付款的甲材料4 040千克，期初材料采购全部验收入库。
（2）20日，从外地A企业购入甲材料8 000千克，增值税专用发票上注明的材料价款为80 000元，增值税税额为10 400元；运费1 000元，增值税税额为90元，已取得增值税专用发票。丁企业已用银行存款支付所有款项，材料尚未到达。
（3）25日，从A企业购入的甲材料运达，验收入库时发现短缺40千克，经查明为运输途中合理损耗（定额内自然损耗），按实收数量验收入库。
（4）30日，汇总本月发料凭证，共发出甲材料7 000千克，全部用于产品生产。
（5）30日，由于市场价格下跌，预计结存甲材料的可变现净值为72 000元，期初的存货跌价准备未转销。要求：根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示，计算结果保留两位小数）。
（2）根据资料（3），下列各项中，关于丁企业6月25日验收入库甲材料的会计处理结果表述不正确的是（ ）。A.合理损耗的数量不影响原材料的入账金额
B.合理损耗应计入实际采购成本中
C.合理损耗金额应由运输企业承担赔偿责任
D.原材料入账金额为79 600元
考题
某增值税一般纳税人，购入甲材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价格为50000元，增值税额为8500元，款项以银行存款支付，材料同日验收入库。该企业的会计处理正确的是（ ）。A.借：原材料 ——甲材料 58500 贷：银行存款 58500
B.借：原材料 ——甲材料 50000 应交税费 ——应交增值税(进项税额)8500 贷：库存现金 58500
C.借：原材料 ——甲材料 50000 应交税费 ——应交增值税(进项税额)8500 贷：应付票据 58500
D.借：原材料 ——甲材料 50000 应交税费 ——应交增值税(进项税额)8500 贷：银行存款 58500
考题
2019年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料（已抵扣进项税额）于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于6月30日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（ ）。
A.借：在建工程 23200
贷：其他业务成本 20000
应交税费——增值税检查调整 3200
B.借：应交税费——增值税检查调整 3200
贷：应交税费——未交增值税 3200
C.借：应交税费——未交增值税 3200
贷：银行存款 3200
D.借：在建工程 22600
贷：其他业务成本 20000
应交税费——增值税检查调整 2600
E.借：在建工程 22600
贷：其他业务支出 20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2600
考题
甲企业为增值税一般纳税人， 2014年10月发生以下业务：
（1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。
（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。
（3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。
（4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元。
（5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）
根据上述资料计算该企业当月准予抵扣的进项税额。
考题
甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，原材料按实际成本核算，该企业12月份发生的有关经济业务如下：
（1）5月，购入A材料5000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（不考虑增值税），材料已验收入库，款项均已通过银行付清。
（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本10000元，支付加工费5000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为850元，由受托方代收代缴的消费税为1500元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。
（3）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。
根据资料（1），下列各项中，关于甲企业采购A材料的会计处理，结果正确的是（）。A、记入“原材料”科目的金额为305000元B、记入“原材料”科目的金额为304720元C、记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的金额为51000元D、记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的金额为51280元
考题
某生产企业（增值税一般纳税人）既生产经营免税产品又生产经营应税产品，2014年3月购入用于生产免税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款2000元，增值税340元；购入用于生产应税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元；购入既用于生产应税产品又用于生产免税产品的生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款12000元，增值税2040元；支付共用的电费，取得增值税专用发票上注明价款4000元，增值税680元。当月销售免税产品，取得销售额50000元，销售应税产品取得不含税销售额80000元。已知，该企业取得的增值税专用发票当月已通过认证并允许抵扣，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A、10631.54B、11416.15C、13090D、13587
考题
甲企业（增值税一般纳税人）2012年3月销售自己使用过的包装物取得含税销售额36000元；以价值250000元（含税）的产品与乙企业（小规模纳税人）等价交换原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票在当月通过认证并申报抵扣。则甲企业当月应缴纳的增值税为（）元。A、5230.77B、41555.56C、29735.55D、34274.01
考题
单选题甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2012年4月甲企业从乙企业购入一批原材料，取得乙企业开具的增值税专用发票，因资金紧张无法在合同约定的日期支付货币资金，经过与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批货物抵顶货款并向乙企业开具增值税专用发票，乙企业取得该批货物后作为福利发放给职工，则下列关于此项业务的表述中，正确的是（）A
甲企业从乙企业购入原材料的进项税可以抵扣B
乙企业从甲企业取得抵债货物的进项税可以抵扣C
甲企业用于抵债的货物不属于视同销售行为，不征收增值税D
甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额
考题
多选题A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。本月购进甲材料100吨，货款为130万元，增值税进项税额为22.1万元；同时取得运输业增值税专用发票，注明的运输费用10万元，增值税进项税额1.1万元，发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3.5万元；验收入库时发现数量短缺1％，经查属于运输途中的合理损耗。A公司采用实际成本核算材料。企业购入甲材料的账务处理正确的是（）。A原材料成本为148.5万元B购入原材料可抵扣的增值税进项税额为23.2万元C购入原材料可抵扣的增值税进项税额为22.1万元D原材料成本为149.6万元
考题
问答题2019年4月21日，经主管税务局检查，发现上月购进的甲材料用于集体福利，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金800元已于上月抵扣。税务机关要求该企业在本月调账并于4月30日前补交税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，5月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的A货物用于职工食堂，该企业仅按A货物的账面价值50000元结转至“应付职工薪酬”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入A货物已取得增值税专用发票并在购入当月抵扣进项税额。税务机关要求该企业本月调账并于5月30日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的账务处理，正确的是（ ）。A
借：应付职工薪酬 6500贷：应交税费一增值税检查调整6500B
借：应交税费一增值税检查调整6500贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）6500C
借：应付职工薪酬 6500贷：应交税费一应交增值税（进项转出）6500D
借：应付职工薪酬 6500贷：应交税费一未交增值税 6500
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售免税产品取得价款8000元，销售应税产品取得含税价款11700元，支付铁路运费1000元，取得合法有效的运输发票；当月购进原材料取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上注明的增值税税款1190元，其中有1000元进项税额对应的原材料用于生产应税产品，100元进项税额对应的原材料用于生产免税产品，其他的进项税额对应的购进原材料无法准确划分。甲企业当月应缴纳增值税（）元。A
580B
1800C
480D
1580
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的税款为8000元，领用该原材料生产应税产品甲和免税产品乙，其中有3000元进项税额的原材料用于生产应税产品甲，4000元进项税额对应的原材料用于生产免税产品乙，其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。当月销售应税产品甲，取得不含税销售额30000元、销售免税产品乙，取得销售额24000元。甲企业本月应缴纳增值税()元。A
900B
344.44C
825.93D
544.44
考题
多选题2014年5月25日，经主管税务机关检查．发现企业年初购进的原材料一批用于职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列有关会计分录正确的有（）。A借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费-增值税检查调整3400B借：应交税费增值税检查调整3400贷：应交税费-未交增值税3400C借：应交税费-未交增值税3400贷：银行存款3400D借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费-应交增值税（进项税额转出）3400E借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费应交增值税（销项税额）3400
考题
问答题新星企业为增值税一般纳税企业，适用增值税率为17％，其材料按计划成本进行核算，甲材料每公斤计划成本为10元。该企业2010年2月有关甲材料收发资料如下：（1）2月1日，甲材料账面计划成本为50000元，“材料成本差异”账户月初有贷方余额1000元。（2）2月10日，企业购入甲材料5000公斤，增值税专用发票上注明的材料价款为50500元，增值税税额为8585元，企业开出商业承兑汇票一张，材料尚未到达企业。（3）2月12日，上述甲材料验收入库。（4）2月25日，企业再次购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的材料价款为99000元，增值税税额为16830元，有关款项已通过银行存款支付，材料到达企业，并已验收入库。（5）2月份领用甲材料的计划成本为150000元，其中：生产产品领用140000元，车间管理领用5000元，在建工程领用2000元，管理部门领用3000元。要求：（1）编制2月10日企业购入甲材料5000公斤时的会计分录；（2）编制2月10日购入的甲材料，2月12日验收入库时的会计分录；（3）计算本月材料成本差异率；（4）计算领用甲材料的实际成本。（注：凡要求计算的项目，均须列出计算过程；涉及应交税费的应写出明细科目。）
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