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X公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。X公司按净利润的10%提取法定盈余公积。X公司2×16年度的财务报告于2×17年4月30日批准报出，所得税汇算清缴日为2×17年5月31日。自2×17年1月1日至4月30日财务报表对外报出前发生如下事项：
（1）X公司与Z公司签订供销合同，合同规定X公司在2×16年11月供应给Z公司一批货物，由于X公司未能按照合同发货，致使Z公司发生重大经济损失。Z公司向法院提起诉讼，要求X公司赔偿经济损失500万元，该诉讼案在2×16年12月31日尚未判决，X公司已确认预计负债400万元。2×17年3月25日，经法院一审判决，X公司需要赔偿Z公司经济损失480万元，X公司不再上诉，赔偿款已支付。
（2）3月20日，X公司发现2×16年12月31日计算A库存商品的可变现净值时发生差错，该库存商品的成本为1000万元，预计可变现净值应为800万元。2×16年12月31日，X公司误将A库存商品的可变现净值预计为850万元。
要求：
（1）指出上述事项中哪些属于资产负债表日后调整事项，哪些属于非调整事项，注明序号即可；
（2）对资产负债表日后调整事项，编制相关调整会计分录（调整事项需编制损益结转分录）。
（答案中的金额单位用万元表示）
（1）X公司与Z公司签订供销合同，合同规定X公司在2×16年11月供应给Z公司一批货物，由于X公司未能按照合同发货，致使Z公司发生重大经济损失。Z公司向法院提起诉讼，要求X公司赔偿经济损失500万元，该诉讼案在2×16年12月31日尚未判决，X公司已确认预计负债400万元。2×17年3月25日，经法院一审判决，X公司需要赔偿Z公司经济损失480万元，X公司不再上诉，赔偿款已支付。
（2）3月20日，X公司发现2×16年12月31日计算A库存商品的可变现净值时发生差错，该库存商品的成本为1000万元，预计可变现净值应为800万元。2×16年12月31日，X公司误将A库存商品的可变现净值预计为850万元。
要求：
（1）指出上述事项中哪些属于资产负债表日后调整事项，哪些属于非调整事项，注明序号即可；
（2）对资产负债表日后调整事项，编制相关调整会计分录（调整事项需编制损益结转分录）。
（答案中的金额单位用万元表示）
参考答案
参考解析
解析：（1）事项（1）和事项（2）均为资产负债表日后调整事项。
（2）
①事项（1）
借：以前年度损益调整——营业外支出 80
预计负债 400
贷：其他应付款 480
借：应交税费——应交所得税 120（480×25%）
贷：以前年度损益调整——所得税费用 120
借：以前年度损益调整——所得税费用 100
贷：递延所得税资产 100（400×25%）
借：利润分配——未分配利润 60（80-120+100）
贷：以前年度损益调整 60
借：盈余公积 6
贷：利润分配——未分配利润 6
借：其他应付款 480
贷：银行存款 480
【提示】实际支付的款项，应该作为当期事项进行处理，无需调整报告年度报表的金额。
②事项（2）
借：以前年度损益调整——资产减值损失 50
贷：存货跌价准备 50（850-800）
借：递延所得税资产 12.5（50×25%）
贷：以前年度损益调整——所得税费用 12.5
借：利润分配——未分配利润 37.5
贷：以前年度损益调整 37.5
借：盈余公积 3.75[（50-12.5）×10%]
贷：利润分配——未分配利润 3.75
（2）
①事项（1）
借：以前年度损益调整——营业外支出 80
预计负债 400
贷：其他应付款 480
借：应交税费——应交所得税 120（480×25%）
贷：以前年度损益调整——所得税费用 120
借：以前年度损益调整——所得税费用 100
贷：递延所得税资产 100（400×25%）
借：利润分配——未分配利润 60（80-120+100）
贷：以前年度损益调整 60
借：盈余公积 6
贷：利润分配——未分配利润 6
借：其他应付款 480
贷：银行存款 480
【提示】实际支付的款项，应该作为当期事项进行处理，无需调整报告年度报表的金额。
②事项（2）
借：以前年度损益调整——资产减值损失 50
贷：存货跌价准备 50（850-800）
借：递延所得税资产 12.5（50×25%）
贷：以前年度损益调整——所得税费用 12.5
借：利润分配——未分配利润 37.5
贷：以前年度损益调整 37.5
借：盈余公积 3.75[（50-12.5）×10%]
贷：利润分配——未分配利润 3.75
更多 “X公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。X公司按净利润的10%提取法定盈余公积。X公司2×16年度的财务报告于2×17年4月30日批准报出，所得税汇算清缴日为2×17年5月31日。自2×17年1月1日至4月30日财务报表对外报出前发生如下事项： （1）X公司与Z公司签订供销合同，合同规定X公司在2×16年11月供应给Z公司一批货物，由于X公司未能按照合同发货，致使Z公司发生重大经济损失。Z公司向法院提起诉讼，要求X公司赔偿经济损失500万元，该诉讼案在2×16年12月31日尚未判决，X公司已确认预计负债400万元。2×17年3月25日，经法院一审判决，X公司需要赔偿Z公司经济损失480万元，X公司不再上诉，赔偿款已支付。 （2）3月20日，X公司发现2×16年12月31日计算A库存商品的可变现净值时发生差错，该库存商品的成本为1000万元，预计可变现净值应为800万元。2×16年12月31日，X公司误将A库存商品的可变现净值预计为850万元。 要求： （1）指出上述事项中哪些属于资产负债表日后调整事项，哪些属于非调整事项，注明序号即可； （2）对资产负债表日后调整事项，编制相关调整会计分录（调整事项需编制损益结转分录）。 （答案中的金额单位用万元表示）” 相关考题
考题
甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，产品的销售价格均为不含增值税价格。甲公司20×7年度财务会计报告于20×8年4月30日对外报出。甲公司20×7年12月31日编制的利润表中的税前会计利润为5000万元。20×7年所得税汇算清缴于20×8年2月15日完成。甲公司于20×7年12月10日向乙公司赊销一批商品，该批商品的价款为100万元，成本为80万元，增值税税率17%，消费税税率10%，至年末货款未收到，年末按照5%计提坏账准备，假定税法规定可以按照5‰计提的坏账准备允许税前扣除。因产品质量原因，乙公司于20×8年2月10日将上述商品退回。假定除此事项外，不存在其他纳税调整事项；不考虑盈余公积的调整；报告年度的应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负债、所得税费用在资产负债表日已经计算。要求：编制有关调整会计分录。
考题
甲公司适用的所得税税率为25%，2017年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。甲公司所得税汇算清缴于财务报告批准报出日之后完成。该固定资产系2015年6月取得的，根据甲公司的折旧政策，该固定资产2015年应计提折旧100万元，2016年应计提折旧200万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，甲公司2016年度资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额为( )万元。A.202.5B.180C.200D.270
考题
甲公司因严重违约于20×7年8月被乙公司起诉，原告提出索赔500 000元，法院20×8年2月12日做出了判决，甲公司需在判决后30日内向原告赔偿400 000元，甲公司已经执行。甲公司在20×7年12月31日已经估计到很可能赔偿100 000至300 000元，甲公司财务报告批准报出日为4月30日，所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算，20×8年2月15日完成了20×7年所得税汇算清缴，期末按净利润的10%提取法定盈余公积金，按照净利润的5%提取任意盈余公积金。要求：（1）写出20×7年12月31日关于或有事项的会计处理（2）写出20×8年3月20日该调整事项的会计处理（3）说明此事项如何调整报告年度的财务报表
考题
20×2年10月1日甲公司应收乙公司售价1 000万元，增值税款160万元，20×2年年末已经按照5%计提了坏账，20×2年财务报告于20×3年4月30日批准对外报出，同日完成所得税汇算清缴工作，适用的所得税税率为25%，20×3年3月15日得知乙公司发生严重财务困难，预计货款只能收回30%，则该项业务对甲公司20×2年留存收益影响额为（ ）万元 。A.565.5
B.609
C.754
D.487.5
考题
甲公司系一上市公司，适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2×17年2月在2×16年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错，且该事项发生在2×16年的所得税汇算清缴之前。该固定资产系2×15年6月接受A公司捐赠取得。根据该公司的折旧政策，该固定资产2×15年应计提折旧200万元，2×16年应计提折旧400万元。则该公司下列处理中，正确的有（ ）。A.甲公司2×16年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减600万元
B.甲公司2×16年年末资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减405万元
C.甲公司2×16年度利润表“管理费用”项目本期金额应调增600万元
D.甲公司2×16年度利润表“净利润”项目本期金额应调减300万元
考题
A股份有限公司2×11年的财务报告于2×12年4月10日对外公告。2×12年2月10日，A公司2×11年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元，增值税额13万元，成本为80万元，B公司货款未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，A公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，该公司按净利润的10%计提盈余公积，提取盈余公积之后不再进行其他分配，在进行会计报表调整时影响2×11年净损益的金额是（ ）。 A.20万元
B.37万元
C.－15万元
D.27.75万元
考题
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，盈余公积的提取比例为10%。甲公司财务报告批准报出日为4月30日，2012年2月15日完成了2011年所得税汇算清缴。
2011年8月，甲公司因严重违约而被乙公司起诉，原告提出索赔
500 000元，法院2012年2月12日做出了判决，甲公司需在判决后30日内向原告赔偿400 000元，甲公司已经于判决当日执行。甲公司在2011年12月31日已经估计到很可能败诉，并预计需要赔偿100 000至300 000元（各金额发生的可能性相等）。
（1）写出2011年12月31日关于或有事项的会计处理；
（2）写出2012年2月12日该调整事项的会计处理；
（3）说明此事项如何调整报告年度的财务报表。
考题
M公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2×15年度的财务报表的批准报出日为2×16年的4月10日。2×15年M公司实现净利润8000万元。2×16年2月15日，股东大会做出利润分配方案：按照净利润的10%提取法定盈余公积，分派现金股利600万元。M公司据此做出了相应的会计处理，调整了2×15年财务报表的相关数字。该项会计差错在更正时，对2×15年年度财务报表造成的影响中，下列说法不正确的是（ ）。A.调减应付股利600万元
B.调增未分配利润60万元
C.调增未分配利润600万元
D.不需要调整盈余公积项目
考题
X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，X公司按净利润的10％提取法定盈余公积，假定该企业计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。X公司20×8年度的财务报告于20×9年4月30日批准报出，所得税汇算清缴应于4月30日完成。X公司自20×9年1月1日至4月30日之间发生如下事项：
（1）1月30日接到通知，债务企业C公司宣告破产，其所欠货款600万元预计只能收回65％。X公司在20×8年12月31日以前已被告知该债务企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备30万元。
（2）X公司与Z公司签订供销合同，合同规定X公司在20×8年11月供应给Z公司一批货物，由于X公司未能按照合同发货，致使Z公司发生重大经济损失。Z公司通过法律途径要求X公司赔偿经济损失300万元，该诉讼案在12月31日尚未判决，X公司已确认预计负债120万元。20×9年3月25日，经法院一审判决，X公司需要赔偿Z公司经济损失240万元，双方均不再上诉，并且X公司已经支付赔偿款。
（3）3月20日，X公司发现在20×8年12月31日计算A库存商品的可变现净值时发生差错，该库存商品的成本为4500万元，预计可变现净值应为3600万元。20×8年12月31日，X公司误将A库存商品的可变现净值预计为3000万元。
（4）3月31日因火灾导致X公司资产发生重大损失6000万元。
根据资料（1）至（4），下列说法中正确的是（ ）。A.资料（1）.（2）.（3）为调整事项，资料（4）为非调整事项
B.资料（1）.（2）.（3）.（4）均为非调整事项
C.资料（1）.（2）.（3）.（4）均为调整事项
D.资料（1）.（2）为调整事项，资料（3）.（4）为非调整事项
考题
X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，X公司按净利润的10％提取法定盈余公积，假定该企业计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。X公司20×8年度的财务报告于20×9年4月30日批准报出，所得税汇算清缴应于4月30日完成。X公司自20×9年1月1日至4月30日之间发生如下事项：
（1）1月30日接到通知，债务企业C公司宣告破产，其所欠货款600万元预计只能收回65％。X公司在20×8年12月31日以前已被告知该债务企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备30万元。
（2）X公司与Z公司签订供销合同，合同规定X公司在20×8年11月供应给Z公司一批货物，由于X公司未能按照合同发货，致使Z公司发生重大经济损失。Z公司通过法律途径要求X公司赔偿经济损失300万元，该诉讼案在12月31日尚未判决，X公司已确认预计负债120万元。20×9年3月25日，经法院一审判决，X公司需要赔偿Z公司经济损失240万元，双方均不再上诉，并且X公司已经支付赔偿款。
（3）3月20日，X公司发现在20×8年12月31日计算A库存商品的可变现净值时发生差错，该库存商品的成本为4500万元，预计可变现净值应为3600万元。20×8年12月31日，X公司误将A库存商品的可变现净值预计为3000万元。
（4）3月31日因火灾导致X公司资产发生重大损失6000万元。
根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题。
＜1> 、根据资料（1）至（4），下列说法中正确的是（ ）。A.资料（1）.（2）.（3）为调整事项，资料（4）为非调整事项
B.资料（1）.（2）.（3）.（4）均为非调整事项
C.资料（1）.（2）.（3）.（4）均为调整事项
D.资料（1）.（2）为调整事项，资料（3）.（4）为非调整事项
考题
X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，X公司按净利润的10％提取法定盈余公积，假定该企业计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。X公司20×8年度的财务报告于20×9年4月30日批准报出，所得税汇算清缴应于4月30日完成。X公司自20×9年1月1日至4月30日之间发生如下事项：
（1）1月30日接到通知，债务企业C公司宣告破产，其所欠货款600万元预计只能收回65％。X公司在20×8年12月31日以前已被告知该债务企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备30万元。
（2）X公司与Z公司签订供销合同，合同规定X公司在20×8年11月供应给Z公司一批货物，由于X公司未能按照合同发货，致使Z公司发生重大经济损失。Z公司通过法律途径要求X公司赔偿经济损失300万元，该诉讼案在12月31日尚未判决，X公司已确认预计负债120万元。20×9年3月25日，经法院一审判决，X公司需要赔偿Z公司经济损失240万元，双方均不再上诉，并且X公司已经支付赔偿款。
（3）3月20日，X公司发现在20×8年12月31日计算A库存商品的可变现净值时发生差错，该库存商品的成本为4500万元，预计可变现净值应为3600万元。20×8年12月31日，X公司误将A库存商品的可变现净值预计为3000万元。
（4）3月31日因火灾导致X公司资产发生重大损失6000万元。
根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题。
根据资料（1）至（4），下列说法中正确的是（ ）。
A.资料（1）.（2）.（3）为调整事项，资料（4）为非调整事项
B.资料（1）.（2）.（3）.（4）均为非调整事项
C.资料（1）.（2）.（3）.（4）均为调整事项
D.资料（1）.（2）为调整事项，资料（3）.（4）为非调整事项
考题
东方公司2×15年的财务报告于2×16年3月1日编制完成，董事会批准对外报出的日期为2×16年3月25日，实际对外报出的日期是2×16年3月31日，所得税的汇算清缴13期为2×16年5月31日。则东方公司2×15年资产负债表日后事项涵盖期间是（）。A、2×16年1月1日至2×16年3月1日B、2×16年1月1日至2×16年3月25日C、2×16年1月1日至2×16年3月31日D、2×16年1月1日至2×16年5月31日
考题
单选题甲公司2×18年3月在上年度财务报告批准对外报出后，发现2×16年4月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2×16年应计提折旧120万元，2×17年应计提折旧180万元。甲公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10％提取盈余公积，适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2×18年度所有者权益变动表“本年数”中“年初未分配利润”项目应调减的金额为（）万元。A
270B
81C
202.5D
121.5
考题
多选题金山公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,金山公司财务报告批准报出日为2011年4月30日。金山公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，按净利润的10%计提盈余公积。金山公司在2012年1月1日至2012年4月30日之间发生如下事项，其中属于2011年资产负债表日后非调整事项的有（ ）。A2012年1月30日发行未对2011年期末确认的存货跌价准备确认递延所得税资产B公司董事会经审议批准的分配股票股利的利润分配方案C收到某常年客户退回的于2010年1月10日销售的N产品D与D公司签订债务重组协议所欠D公司720万元货款中有120万元无需偿还
考题
多选题甲公司为一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％，所得税采用资产负债表债务法进行核算，适用的所得税税率为25％，2×16年度财务报告于2×17年3月10日批准报出，2×16年度所得税汇算清缴在2×17年2月10日完成。2×17年2月26日，因产品质量问题而发生销售退回，退回的商品已收到并入库，且已开具红字增值税专用发票。该销售在2×16年12月份发生且已确认收入1000万元，销项税额170万元，结转销售成本800万元，货款未收到。甲公司的下列处理中，正确的有（）。A属于资产负债表日后调整事项B冲减2×16年度的营业收入1000万元C冲减2×16年度的营业成本800万元D冲减2×16年度的应交税费——应交所得税50万元
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2019年度财务报告于2020年3月31日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2020年3月25日，甲公司于2019年10月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为130万元，成本为600万元，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2019年的所得税汇算清缴于2020年3月20日完成。不考虑其他因素，2019年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为（ ）万元。A
140B
300C
100D
0
考题
问答题A公司和B公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，所得税采 用债务法核算，适用的所得税税率为25％。A公司有关资料如下：(1)A公司于2010年1月1日取得B公司10％的股权，成本为5000万元，取得投资时B公司可辨认净资产公允价值总额为60000万元(假定公允价值与账面价值相同)。因对被投资单位不具有重大影响且无法可靠确定该项投资的公允价值，A公司对其采用成本法核算。A公司按照净利润的10％提取盈余公积。(2)2010年B公司实现净利润8000万元，分派现金股利3000万元。假定：(1)不考虑所得税的影响；(2)除上述事项外，不考虑其他交易。要求：(1)编制2010年A公司对B公司长期股权投资的会计分录。(2)编制2010年B公司分派现金股利的会计分录。
考题
单选题甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，2X15年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件，单位售价为50元（不含增值税），单位成本为40元（未计提存货跌价准备）。合同约定，乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。甲公司根据历史经验估计，W产品的退货率为20％。至2X15年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2X15年度财务报告批准报出前（退货期未满）发生退货60万件。甲公司2X15年12月31日资产负债表中因上述事项应确认的递延所得税资产为（）万元。A
50B
300C
150D
200
考题
单选题甲公司2X16年12月31日应收乙公司账款1000万元，已知乙公司财务状况不佳，按照当时估计已计提坏账准备200万元。2X17年2月20日，甲公司获悉乙公司于2X17年2月18日向法院申请破产。甲公司估计应收乙公司账款全部无法收回。甲公司适用的所得税税率为25％，按照净利润的10％提取法定盈余公积，2X16年度财务报表于2X17年4月20日经董事会批准对外报出。甲公司因该资产负债表日后事项减少2X16年12月31日未分配利润的金额为（）万元。A
800B
540C
720D
1000
考题
单选题2X15年12月31日，甲公司以20000万元购入乙公司60％的股权，形成非同一控制下的企业合并。2X16年12月，甲公司向乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为1000万元，销售成本为800万元，货款至年末尚未收到，甲公司计提坏账准备30万元；乙公司购入商品当年未对外出售，年末计提存货跌价准备10万元。甲公司适用的所得税税率为25％，乙公司适用的所得税税率为15％。2X16年12月31日合并财务报表中递延所得税资产的调整金额为（）万元。A
48.5B
28.5C
21D
41
考题
单选题A公司2X16年4月在上年度财务报告批准报出后，发现2X14年12月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产入账价值为600万元，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为10年，无净残值。A公司对此项重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定A公司适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。A公司2X16年度所有者权益变动表“本年金额”栏中的“未分配利润”项目年初余额应调减的金额为（）万元。A
108B
81C
90D
120
考题
单选题A公司2×16年的财务报告于2×17年4月10日批准对外报出。2×17年2月10日，A公司2×16年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为100万元、增值税税额为17万元、成本为80万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已验收入库。假设A公司已经为此项应收账款提取了3％的坏账准备。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，此时尚未进行所得税汇算清缴；A公司适用的所得税税率为25％，按照净利润的10％提取法定盈余公积。不考虑其他因素，在进行财务报告调整时影响2×16年留存收益的金额是（）万元。A
16.49B
13.4C
13D
12.37
考题
多选题长城股份有限公司（以下简称长城公司）为上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，按净利润的10%提取法定盈余公积。2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成，批准报出日为2014年4月20日，2013年度的企业所得税汇算清缴工作于2014年5月31日完成。2014年1月25日，长城公司收到退货一批（已验收入库），该批退货系2013年11月销售给甲公司的某产品，销售收入为250万元，增值税销项税额42.5万元。结转的产品销售成本200万元，此项销售收入已在销售当月确认，款项至2013年12月31日尚未收到。2013年年末长城公司对应收甲企业账款按账面余额的5%计提坏账准备。关于上述事项，长城公司下列会计处理中正确的有（）。A由于上述销售退回，长城公司应调减报告年度应交所得税12.5万元B由于上述销售退回，长城公司应调减报告年度递延所得税资产3.66万元C由于上述销售退回，长城公司应调减报告年度未分配利润23.88万元D由于上述销售退回，长城公司应调减报告年度资产负债表中资产总额92.5万元
考题
单选题A股份有限公司（以下简称“A公司”）2X15年度财务报告于2X16年4月10日批准对外报出，A公司2X15年适用的所得税税率为15％，从2X16年开始适用的所得税税率为25％。2X16年2月10日．A公司2X15年9月5日销售给8公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。假定2X15年年末A公司对该应收账款已计提坏账准备50万元，A公司2X15年的所得税汇算清缴于2X16年4月20日完成。上述调整事项使2X15年净利润减少（）万元。A
132.5B
127.C
112.5D
150
考题
单选题2X15年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为300万元。2X16年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司500万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为15％，按净利润的10％提取法定盈余公积，2X15年度财务报告批准报出日为2X16年3月31日，甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2X15年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整减少的金额为（）万元。A
200B
153C
170D
180
考题
单选题东方公司2×15年的财务报告于2×16年3月1日编制完成，董事会批准对外报出的日期为2×16年3月25日，实际对外报出的日期是2×16年3月31日，所得税的汇算清缴13期为2×16年5月31日。则东方公司2×15年资产负债表日后事项涵盖期间是()。A
2×16年1月1日至2×16年3月1日B
2×16年1月1日至2×16年3月25日C
2×16年1月1日至2×16年3月31日D
2×16年1月1日至2×16年5月31日
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%.2020年财务报告于2021年4月10日批准对外报出，所得税汇算清缴于2021年5月31日完成。2021年2月10日，甲公司在2020年10月15日销售给乙公司的一批商品因质量问题而退货20%。该批商品售价为20000元，成本为12000元，乙公司尚未支付相关款项。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司已接应收账款总额的10%计提坏账准备。则甲公司2020年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为()元。A
0B
400C
452D
585
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