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甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金11.3万元。根据增值税法律制度的规定，甲企业当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（610.2＋11.3）÷（1＋13％）×13％＝71.5（万元）
B.（610.2＋5.65＋11.3）÷（1＋13％）×13％＝72.15（万元）
C.（610.2＋5.65＋11.3）×13％＝81.5295（万元）
D.（610.2＋11.3）×13％＝80.795（万元）
B.（610.2＋5.65＋11.3）÷（1＋13％）×13％＝72.15（万元）
C.（610.2＋5.65＋11.3）×13％＝81.5295（万元）
D.（610.2＋11.3）×13％＝80.795（万元）
参考答案
参考解析
解析：（1）销售空调而收取的包装物押金（5.65万元），单独记账核算且时间在1年以内又未逾期的，不并入销售额征税；（2）因对方未按照合同约定退还包装物而没收的逾期包装物押金（11.3万元），视为含税收入，应并入销售额征税。
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某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为（ ）万元。A.679.11B.691C.692.11D.794.56
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某生产企业（增值税一般纳税人）2019年3月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物，收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年3月上述业务的增值税计税销售额为（ ）万元。
A.703.15
B.691
C.600.15
D.794.56
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某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得含税销售收入64．35万元，当期发出包装物收取押金1．17万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为3．51万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（ ）万元。A.9．35
B.9．52
C.9．86
D.10．33
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某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年1月份销售白酒2吨，取得含税销售额232万元，另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.68万元。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为（ ）万元。已知：消费税税率为20%加0.5元/500克A.95.88
B.98.1
C.73.94
D.56.68
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甲厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.34万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税是（ ）万元。
A.17.34
B.17
C.14.69
D.20.23
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某生产企业（增值税一般纳税人），2018年11月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物取得包装物押金15.21万元，约定3个月后返还；当月没收逾期未退还包装物押金1.3万元。该企业2018年11月上述业务的增值税计税销售额为（ ）万元。A.684.97
B.691
C.692.11
D.794.56
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2019年12月，甲酒厂（增值税一般纳税人）销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额为（ ）万元。
A.5.59
B.5.46
C.5.33
D.5.2
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某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额( )万元。A.15.60
B.15.83
C.15.95
D.16.18
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某酒厂（增值税一般纳税人）2020年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入120万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金3万元、啤酒包装物押金6万元。根据上述业务该酒厂2020年3月的增值税销项税额为（ ）万元。
A.27.27
B.27.50
C.27.61
D.28.53
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某酒类生产企业（增值税一般纳税人）2019年3月销售10吨粮食白酒，取得不含税销售收入60万元，同时收取包装物押金3万元；当月另销售10吨啤酒，共取得不含税销售收入3万元，同时收取包装物押金0.5万元；包装物均约定3个月后归还。此外，当月没收逾期未退白酒包装物押金2万元，没收逾期未退啤酒包装物押金1万元。根据上述业务该企业2019年3月的增值税销项税额为（ ）万元。A.10.71
B.11.15
C.11.22
D.10.63
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（2019年）甲企业为增值税一般纳税人， 2019年 8 月销售空调取得含增值税价款610.2 万元，另收取包装物押金 5.65 万元，约定 3 个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为 11.3 万元。已知增值税税率为 13 %，根据增值税法律制度的规定，甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）
B.（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（万元）
C.（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（万元）
D.（610.2+11.3）×13%=80.795（万元）
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甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）
B.（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（万元）
C.（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（万元）
D.（610.2+11.3）×13%=80.795（万元）
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某生产企业（增值税一般纳税人）2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为多少万元？
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某酒厂（增值税一般纳税人）2016年4月份销售白酒10吨，取得不含税销售收入50万元，同时收取包装物押金2万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入5万元，同时收取包装物押金1万元；包装物均约定2个月后归还。此外，当月没收逾期未退白酒包装物押金5万元，没收逾期未退啤酒包装物押金2万元。根据上述业务该酒厂2016年4月份的增值税销项税额为（）万元。A、10.2B、10.37C、10.8D、9.93
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单选题某生产企业（增值税一般纳税人），2012年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2012年7月上述业务计税销售额为（ ）。A
679.11万元B
91万元C
692.11万元D
794.56万元
考题
单选题甲厂为增值税一般纳税人，2017年12月销售食品取得不含增值税价款117万元，另收取包装物押金2．34万元。甲厂当月销售食品应确认的增值税销项税额为（）万元。A
17B
17.34C
19.89D
20.23
考题
单选题某生产企业（增值税一般纳税人），2012年9月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2012年9月上述业务计税销售额为（ ）万元。A
679.11B
691C
692.11D
794.56
考题
单选题某生产企业（增值税一般纳税人），2X08年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2X08年7月上述业务计税销售额为（ ）万元。本题增值税税率适用13%。A
703.15B
691C
692.11D
794.56
考题
单选题某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年3月销售化妆品取得含税销售额120000元，销售化妆品的同时向购买方出借包装物，收取包装物押金10000元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物押金32000元。则该企业当月应缴纳增值税（）元。A
4718.45B
4427.18C
3786.41D
4560
考题
单选题某生产企业（增值税一般纳税人），2018年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2018年7月上述业务计税销售额为（ ）万元。本题增值税税率适用16%。A
684.97B
691C
692.11D
794.56
考题
单选题某生产企业（增值税一般纳税人），2019年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还，当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年7月上述业务计算增值税的销售额为（ ）。A
703.15万元B
691.00万元C
692.11万元D
794.56万元
考题
单选题某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（ ）万元。A
18.70B
15.08C
19.72D
20.06
考题
问答题某生产企业（增值税一般纳税人）2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为多少万元？
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单选题某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为13%，则该白酒生产企业2019年10月应纳增值税（ ）万元。A
10.67B
8.25C
6.86D
9.78
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单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金226万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元，增值税适用税率为13%。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为（ ）万元。A
92.04B
104C
110.5D
111.35
考题
单选题某生产企业（增值税一般纳税人），2020年5月销售化工产品取得含税销售额793.26万元。为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还，当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2020年5月上述业务计算增值税的销售额为（ ）万元。A
703.15B
691.00C
692.97D
794.56
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