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2019年6月,甲公司发生增值税销项税额合计为300 000元,增值税进项税额转出合计为250 900元,增值税进项税额合计为500 000元,甲公司当月应交增值税是( )元。
A.550 900
B.-200 000
C.-249 100
D.50 900
B.-200 000
C.-249 100
D.50 900
参考答案
参考解析
解析:当月应交增值税=销项税额+进项税额转出-进项税额=300 000+250 900-500 000=50 900(元)。
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考题
某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预缴增值税10万元,则月末的账务处理正确的是()。
A、借:应交税费——应交增值税(已交税金) 35贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 35B、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10贷:应交税费——未交增值税 10C、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 45贷:应交税费——未交增值税 45D、无需进行账务处理
考题
A企业本月发生销项税额合计91 820元,进项税额转出35 128元,进项税额31 220元,已交增值税70 000元,则本月转入“未交增值税”明细科目的金额为( )元。A.56 692B.21 820C.25 728D.56 948
考题
()记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额。
A、应交税费——应交增值税(转出未交增值税)B、应交税费——应交增值税(销项税额)C、应交税费——应交增值税(进项税额转出)D、应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
考题
甲公司建造厂房领用自产产品50000元,应支付的增值税为8500元;因火灾毁损库存商品一批,其实际成本100000元,经确认损失外购材料的增值税17000元。则甲公司记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为( )元。A.3400B.8500C.17000D.25500
考题
4 、 C 公司系增值税一般纳税企业,为生产产品购入一批原材料,增值税专用发票上注明的价格为 210000 元,增值税额为 35700 元。 C 公司后来将这批原材料的 10% 用于生产免征增值税的产品。为生产免征增值税产品而领用原材料时, “ 应交税费 ” 的正确会计处理是( )A. 借记 “ 应交税费 --- 应交增值税(进项税额转出) ” 科目 3 570 元B. 贷记 “ 应交税费 --- 应交增值税(进项税额转出) ” 科目 3 570 元C. 借记 “ 应交税费 --- 应交增值税(销项税额) ” 科目 3 570 元D. 贷记 “ 应交税费 --- 应交增值税(销项税额) ” 科目 3 570 元
考题
甲企业为增值税一般纳税人,月初欠交增值税15万元,无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元,销项税额65万元,进项税额转出5万元,交纳本月增值税15万元。假定无其他事项,则月末结转后甲企业应交未交的增值税为( )万元。A.20B.0C.5D.15
考题
2019年6月份甲公司发生销项税额合计120 000元,因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计2 000元,进项税额合计为40 000元,当月甲公司用银行存款交纳增值税80 000元,则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中,正确是( )。
A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)2 000
贷:应交税费——未交增值税2 000
B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)4 000
贷:应交税费——未交增值税 4 000
C.“应交税费——应交增值税“科目余额为2 000元
D.不需要进行会计处理
考题
甲公司为增值税一般纳税人,2019年8月份甲公司当月增值税销项税额合计为360000元。增值税进项税额转出合计为20000元,增值税进项税额为198000元。已交税金为120000元。下列账务处理正确的是()。A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)62000 贷:应交税费——未交增值税62000
B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)120000 贷:应交税费——未交增值税120000
C.借:应交税费——未交增值税62000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)62000
D.借:应交税费——未交增值税120000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)120000
考题
甲公司为增值税一般纳税人,当月进项税额为20万元,销项税额为50万元,已经预缴的增值税税额为40万元,则月末甲公司的会计处理为( )。A.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 30
贷:应交税费—未交增值税 30
B.借:应交税费—未交增值税 10
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 10
C.借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 30
贷:应交税费—未交增值税 30
D.借:应交税费—未交增值税 10
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 10
考题
每月编制财务报表前,必须将已认证通过的增值税发票的进项税合计数与()科目的本月发生额进行核对,做到帐帐相符。A、应交税金-未交增值税B、应付进项税额C、应交税金-应缴增值税(进项税额)D、应交税金-应缴增值税(进项税额转出)
考题
某月甲企业向乙企业销售货物价税合计为11700元,同时,本月乙企业又向丙企业销售货物价税合计为23400元,丙企业未有销项业务,那么,下列说法中正确的是()。(假设税率为17%,且三个企业本月均未再同另外的企业发生业务关系)A、甲企业本月销项税额为1700元,进项税额为3400元,当月增值税应纳税额为1700元。B、乙企业本月销项税额为3400元,进项税额为1700元,当月增值税应纳税额为1700元。C、丙企业本月销项税额为0元,进项税额为3400元,当月增值税应纳税额为3400元。
考题
问答题资料5:假设经过正确的账务处理调整和会计处理后,甲公司当月“应交税费——应交增值税”科目借方栏目(进项税额)发生额合计为358000元,贷方栏目(销项税额,进项税额转出)发生额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库,且该部分税额已计入“应交税费——未交增值税”贷方,该企业8月末“应交税费——应交增值税”科目余额为0。 问题:请写出9月份末对“应交税费——应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录。
考题
多选题A公司正在建办公楼,工程领用原材料1批,实际成本为20000元,购入时支付的增值税进项税额为3400元。下列说法正确的是 ( )A在建工程的金额为20000元B在建工程的金额为23400元C增值税进项税额应转出D增值税进项税额已经抵扣,因此不处理E增值税计入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目
考题
单选题某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额合计80万元,进项税额转出5万元,已交税金10万元,则月末的账务处理正确的是( )。A
借:应交税费——应交增值税(已交税金) 35 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)35B
借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10 贷:应交税费——未交增值税 10C
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税35 贷:应交税费——未交增值税 35D
无需进行账务处理
考题
单选题一般纳税人当月缴纳当月应交的增值税,应通过()科目核算。A
应交税费--应交增值税(进项税额)B
应交税费--应交增值税(进项税额转出)C
应交税费--应交增值税(销项税额)D
应交税费--应交增值税(已交税金)
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人,2018年6月份发生销项税额合计为88万元,增值税进项税额转出合计17万元,增值税进项税额合计51万元,甲公司当月应交增值税的金额为( )。A
37B
20C
89D
54
考题
单选题2×13年6月30日,甲公司对其"应交税费应交增值税"进行汇总计算本期应向税务局缴纳的增值税金额。期初尚未抵扣的增值税进项税额为50万元,本期增加的进项税额为285万元,因销售业务发生的增值税销项税额为585万元,因建造非增值税应税项目做进项税额转出80万元。则本期应转入"应交税费--未交增值税"的金额为()。A
300万元B
250万元C
330万元D
380万元
考题
单选题每月编制财务报表前,必须将已认证通过的增值税发票的进项税合计数与()科目的本月发生额进行核对,做到帐帐相符。A
应交税金-未交增值税B
应付进项税额C
应交税金-应缴增值税(进项税额)D
应交税金-应缴增值税(进项税额转出)
考题
单选题某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预缴增值税10万元,则月末的账务处理正确的是()。A
借:应交税费——应交增值税(已交税金)35B
借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10C
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)35D
无需进行账务处理
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