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甲企业为增值税一般纳税人,适用的销售货物增值税税率为 13%,销售不动产的增值税税率为9%。2019 年该企业发生相关经济业务资料如下:
(1)6 月 10 日,购入一栋厂房作为生产车间用于扩大生产,取得增值税专用发票上注明的价款为 150 万元,增值税税额为 13.5 万元,款项以支票支付。
(2)7 月 1 日,甲企业生产的 A 产品的在产品数量为 2 400 件,其直接材料费用 100 万元(原材料 随加工进度陆续投入)、直接人工费用 150 万元、制造费用 50 万元。本月生产 A 产品发生直接材料 费用 10 万元,直接人工费用 15 万元,制造费用 5 万元。月末,A 产品完工入库 1 600 件,未完工 在产品 800 件,在产品平均完工率为 50%,该企业生产费用采用约当产量比例法在完工产品和在产 品之间进行分配。
(3)8 月 1 日,为乙公司承建仓库一栋,双方签订合同并约定工程价款为 440 万元,增值税税额为39.6 万元。合同签订当日乙公司以银行存款预付了工程含税总价款的 50%,余款于劳务完成时支付。
(4)12 月 31 日,仓库建造工程累计已发生成本 100 万元,预计还将发生成本 400 万元。甲企业采 用已发生成本占总成本比例确认完工进度。假定该劳务全部由甲企业自行完成,适用一般计税方法 计税的项目预征率为 2%。
(5)31 日,销售 A 产品 1 200 件,每件售价 0.2 万元,开出增值税专用发票上注明的价款为 240
万元,增值税税额为 31.2 万元,以银行存款为客户代垫运杂费 1 万元。同日,甲企业收到客户寄来 的商业汇票用以结算全部款项。
(6)31 日,以其生产的 A 产品 10 件作为福利发放给销售人员,每件市场价格 0.2 万元,与计税价 格一致。
要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

根据资料(2),甲企业 A 产品成本计算结果表述正确的是()。

A.期初 A 在产品单位成本为 0.125 万元
B.期初 A 在产品成本总额为 300 万元
C.期末 A 在产品成本总额为 66 万元
D.期末 A 完工产品成本总额为 264 万元

参考答案

参考解析
解析:期初 A 在产品成本总额=100+150+50=300(万元); 期初 A 在产品单位成本=300÷2 400=0.125(万元/件)。
A 在产品约当产量=800×50%=400(件) 本月发生生产成本=10+15+5=30(万元)
期末 A 完工产品单位成本=(月初在产品成本+本月发生生产成本)÷(完工产品产量+在产品约 当产量)=(300+30)÷(1 600+400)=0.165
期末 A 在产品成本总额=A 在产品约当产量×单位成本=400×0.165=66(万元);
期末 A 完工产品成本总额=A 完工产品产量×单位成本=1 600×0.165=264(万元)。
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考题 甲企业为增值税一般纳税人, 适用税率13%,主要从事洗衣机的生产与销售,2019 年7 月发生如下业务: (1)从乙公司(一般纳税人)购进生产用零部件- 批,取得增值税专用发票,价款为10 万元(不含增值税,适用税率13%) ;同时,委托丙运输企业(一般纳税人)运输该批零部件,取得增值税专用发票,价款为2 万元(不含增值税,适用税率9%)。 (2)从境外丁公司进口货物一批,关税完税价格为120 万元,关税为12 万元,取得海关开具的进口增值税专用缴款书,适用增值税税率13%。 (3)接受戍公司(一般纳税人)的洗衣机广告服务,取得增值税专用发票,价款为15 万元(不含增值税,适用税率6%)。 (4)采用折扣方式销售X 型洗衣机-批,该批洗衣机销售额为20 万元(不含增值税),销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明,折扣额为2 万元,(不含增值税) (5)采用预收款方式销售Y 型洗衣机一批,2019 年7 月2 日收取全部预收款5.65 万元(含增值税),该批产品于2019 年7 月15 日发出。 (6)将一批新试制的z 型洗衣机赠送客户,该型号洗衣机尚无同类市场销售价格,该批洗衣机的生产成本为30 万元,成本利润率为10%。 己知:甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。 要求: 根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用“万 元”表示) : (1)计算甲企业业务(1)中准予抵扣的增值税进项税额。 (2)计算甲企业业务(2)中应向海关缴纳的增值税额。 (3)计算甲企业业务(3)中准予抵扣的增值税进项税额。 (4)计算甲企业业务(4) 中应确定的增值税销项税额。 (5)甲企业业务(5)的增值税纳税义务发生时间为何时?说明理由。 (6)甲企业业务(6)是否需要缴纳增值税?如果需要,计算销项税额;如果不需要,说明理由。

考题 (2018年)甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2019年8月,甲企业按八折优惠价格销售一批商品,该批商品折扣前的价格为45.2万元(含增值税,适用税率13%)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为( )万元。 A.40 B.32 C.36.16 D.45.2

考题 甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月从国外进口一批原材料,海关审定的关税完税价格为100万元,该材料的关税税率为10%,增值税税率为13%,甲企业进口原材料应纳增值税为( )万元。 A.12.44 B.16.44 C.13 D.14.3

考题 某增值税一般纳税人,2019年4月销售自己使用的固定资产,该设备于2013年购入(未抵扣增值税),下列税务处理中正确的有( )。A.销售行为免征增值税 B.销售行为适用9%的增值税税率 C.销售行为适用13%的增值税税率 D.销售行为适用3%征收率减按2%税率 E.销售行为按简易征收办法计税

考题 某自营出口企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,退税率为13%。2008年3月发生如下经济业务:(1)购进一批原材料,增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为68万元,已验收入库。(2)本月内销货物不含税销售额为150万元。(3)本月出口货物销售额折合人民币1000万元。已知:上期末留抵税额10万元。要求:计算该企业当期应纳(或应退)的增值税。

考题 单选题自2019年4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%和10%税率的,税率分别调整为( )和( )。A 13%,12%B 13%,11%C 13%,9%D 13%,6%

考题 问答题甲企业为增值税一般纳税企业,适用增值税率为17%,业务中未提及的税费不作考虑。该企业2009年12月份发生如下部分经济业务:将企业自产的一批产品用于在建工程,同类产品的市场销售价格为20000元,该批产品的成本为12000元,适用消费税税率为5%,增值税率为17%。要求:为甲企业编制上述业务相关的会计分录。

考题 问答题甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2019年发生如下事项:(1)1月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1332万元。已知:销售房产适用增值税税率9%,销售化妆品适用13%,运输服务适用9%税率。【问题1】计算事项(1)中甲公司的销项税额。

考题 单选题甲家电企业(以下简称“甲企业”)为增值税一般纳税人。2019年10月,甲企业按八折优惠价格销售一批商品,该批商品折扣前的价格为46.4万元(含增值税,适用的增值税税率为13%)。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为( )万元。A 40B 32.85C 37.12D 46.4

考题 单选题某企业为增值税一般纳税人,2019年5月该企业销售额为7000万元。按照增值税基本税率计算,该企业本月的增值税销项税额为( )万元。A 210B 1190C 700D 910

考题 单选题2019年4月,甲企业(增值税一般纳税人)将自产货物无偿赠送给丙企业,已知,无同类货物的平均销售价格,该货物的生产成本是3000元,适用的增值税税率为13%,成本利润率为10%,甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为()元。A 330B 479.49C 390D 429

考题 单选题2019年4月,甲企业(增值税一般纳税人)将自产货物无偿赠送给乙企业,已知,同类货物的不含税平均销售价格是5200元,生产成本是4100元,适用的增值税税率为13%,成本利润率为10%,甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为()元。A 743.6B 533C 586.3D 676

考题 单选题甲企业系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。2019年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批,增值税专用发票上注明价格为100万元,增值税税额为13万元。商品已发出,款项已收到。该协议规定,该批商品销售价格(不含增值税税额)的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2019年1月1日应确认的合同负债为(  )万元。A 3.2B 20C 80D 23.2