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甲居民企业为软件生产企业，2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。
A.400
B.425
C.625
D.600
B.425
C.625
D.600
参考答案
参考解析
解析：（1）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除；（2）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，甲居民企业2018年职工教育经费的扣除限额=5000×8%=400（万元），除职工培训费用外待扣的职工教育经费=625-200=425（万元），甲居民企业税前准予扣除的职工教育经费=200+400=600（万元）。
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考题
甲企业2018年实际发生工资薪金总额69.5万元,发生职工教育经费6万元,则下列关于甲企业说法中正确的是()。
A、2018年职工教育经费扣除限额为1.74万元B、2018年职工教育经费扣除限额为5.56万元C、2018年职工教育经费超过扣除限额的部分，可结转2019年扣除D、2018年职工教育经费超过扣除限额的部分，不可结转2019年扣除
考题
某居民企业2018年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费本期发生72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费10.5万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A.0
B.2
C.6
D.8
考题
（2019年）甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。
A.400
B.425
C.625
D.600
考题
2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
A.45
B.70
C.42
D.40
考题
甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。
A.625
B.600
C.400
D.425
考题
2018年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（ ）万元。
A.600
B.800
C.120
D.1400
考题
甲居民企业为软件生产企业。2019年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。
A.625
B.600
C.400
D.425
考题
（2019年）2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
A.45
B.70
C.42
D.40
考题
（2019年）2018年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元，该研发费用未形成无形资产计入当期损益。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（ ）万元。
A.600
B.800
C.120
D.1400
考题
甲企业（居民企业）为软件生产企业，2019年度实际发生的合理工资薪金总额5000万元，发生职工教育经费支出600万元，其中职工培训费用支出120万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。A.120
B.400
C.520
D.600
考题
某软件生产企业2019年实发工资总额为300万元，发生职工教育经费支出29万元，全部为职工培训费用；2020年实发工资总额500万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该软件生产企业在计算2020年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（ ）万元。
A.40
B.28
C.12.5
D.33
考题
甲企业2018年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和8%。甲企业计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（ ）万元。A.100×14%+1.5=15.5
B.100×14%+100×8%=22
C.18+1.5=19.5
D.18+100×8%=26
考题
我国境内的核力发电企业2018年实际支出的合理工资、薪金总额为600万元，为培养核电厂操纵员发生的培养费用10万元，职工教育经费实际支出30万元，上年结转至本年的职工教育经费12万元。该企业2018年可以在企业所得税前扣除的职工教育经费支出为（ ）万元。A.30
B.42
C.48
D.52
考题
甲居民企业为科技型中小企业，2018年度利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（ ）万元。A.600
B.800
C.120
D.1400
考题
为鼓励企业加大职工教育投入，2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、5%B、6%C、8%D、10%
考题
某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？
考题
甲公司适用的所得税税率为25%，2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，2017年度，甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元，本期全部发放，发生职工教育经费180万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2017年12月31日下列会计处理中正确的是（）。A、转回递延所得税资产20万元B、增加递延所得税资产20万元C、增加递延所得税资产5万元D、转回递延所得税资产5万元
考题
问答题某软件生产公司2014年度合理工资薪金支出为1000万元，该年度发生职工教育经费支出300万元，其中，职工培训费支出100万元，该公司能够准确划分职工教育经费中的职工培训费支出。要求：计算企业所得税时，上述支出可以在税前扣除的数额。
考题
单选题甲居民企业为符合条件的软件生产企业，2013年实际发放的合理工资、薪金总额为200万元；实际发生职工福利费35万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用为5万元）、拨缴工会经费3.5万元；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。假设无其他纳税调整事项，则甲企业在申报2013年度企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。A
9B
16C
26D
17
考题
多选题甲公司为我国企业所得税居民企业，2013年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有（）。A甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除B甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元C甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元D甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予以后纳税年度结转扣除
考题
单选题某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A
2B
3C
4D
5
考题
单选题甲公司适用的所得税税率为25%，2018年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2019年度，甲公司工资薪金总额为1250万元，本期全部发放，发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2019年12月31日下列会计处理中正确的是（ ）。A
转回递延所得税资产10万元B
增加递延所得税资产22.5万元C
转回递延所得税资产2.5万元D
增加递延所得税资产25万元
考题
单选题甲企业2019年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费合计为（ ）万元。A
15.5B
16.5C
19.5D
20.5
考题
单选题某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。A
67.5B
47.5C
27.5D
20.5
考题
问答题某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？
考题
单选题某公司2018年实发工资总额为2000万元，发生职工教育经费支出200万元；2019年实发工资总额2200万元，发生职工教育经费支出150万元，根据企业所得税法律制度的规定，该公司在计算2019年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（ ）万元。A
160B
200C
150D
176
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