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某技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务：
(1)为我国境内甲公司(小规模纳税人)提供产品研发服务，取得含税研发服务收入31．8万元，发生业务支出7．2万元。
(2)向我国境内乙公司转让一项专利权，取得技术转让收入240万元，与之相关的技术咨询收入60万元；同时转让与专利技术配套使用的设备一台，开具增值税专用发票，注明金额50万元。
(3)将2018年年底购进的一处办公用房出租，租期1年，本月预收了不含税全年租金72万元。
(4)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元；同时支付运费，取得增值税专用发票，注明金额1万元。
(5)本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
(1)请计算业务(1)应确认的增值税销项税额。
(2)请计算业务(2)应确认的增值税销项税额。
(3)请计算该公司本月的应纳增值税。
(1)为我国境内甲公司(小规模纳税人)提供产品研发服务，取得含税研发服务收入31．8万元，发生业务支出7．2万元。
(2)向我国境内乙公司转让一项专利权，取得技术转让收入240万元，与之相关的技术咨询收入60万元；同时转让与专利技术配套使用的设备一台，开具增值税专用发票，注明金额50万元。
(3)将2018年年底购进的一处办公用房出租，租期1年，本月预收了不含税全年租金72万元。
(4)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元；同时支付运费，取得增值税专用发票，注明金额1万元。
(5)本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
(1)请计算业务(1)应确认的增值税销项税额。
(2)请计算业务(2)应确认的增值税销项税额。
(3)请计算该公司本月的应纳增值税。
参考答案
参考解析
解析：(1)业务(1)应确认的增值税销项税额=31.8÷(1+6％)×6％=1.8(万元)。
(2)业务(2)应确认的增值税销项税额=50×13％=6.5(万元)。
纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
(3)该公司本月应纳增值税=1.8+6.5+72×9％-100×13％-1×9％=1.69(万元)。
(2)业务(2)应确认的增值税销项税额=50×13％=6.5(万元)。
纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
(3)该公司本月应纳增值税=1.8+6.5+72×9％-100×13％-1×9％=1.69(万元)。
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A.
B.
C.
D.
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D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
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B.41600
C.39392
D.41854
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A.26000
B.33800
C.32006
D.26026
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根据税法规定，“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括（ ）。
A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
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问答题Z 公司（ 增值税一般纳税人、经营产品适用1 7 % 的增值税） 1 2 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）
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