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企业2019年全年实现收入总额8000万元，含国债利息收入7万元、国家发行的金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元；经税务师审核，发现有关税收问题如下：
（1）12月收到甲公司代销货物的代销清单及货款11.3万元（含税）。企业会计处理为：
借：银行存款—代销汽车款 113000
贷：预收账款—代销汽车款 113000
（2）12月份，以自产公允价值47万元（不含税）的货物清偿应付账款60万元，对应的差额债权人不再追要。清偿债务时企业直接以60万元分别冲减了应付账款和存货成本；
（3）12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销；
（4）12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元，市场不含税销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品；
（5）企业全年发生的业务招待费45万元。
要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
（1）12月收到甲公司代销货物的代销清单及货款11.3万元（含税）。企业会计处理为：
借：银行存款—代销汽车款 113000
贷：预收账款—代销汽车款 113000
（2）12月份，以自产公允价值47万元（不含税）的货物清偿应付账款60万元，对应的差额债权人不再追要。清偿债务时企业直接以60万元分别冲减了应付账款和存货成本；
（3）12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销；
（4）12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元，市场不含税销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品；
（5）企业全年发生的业务招待费45万元。
要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
参考答案
参考解析
解析：企业当年的销售（营业）收入=8000-7-20-38+11.3÷1.13+47+23=8015（万元）
业务招待费扣除限额1=8015×5‰=40.08（万元）
业务招待费扣除限额2=45×60%=27（万元）＜40.08万元，准予扣除27万元。
调增应纳税所得额=45-27=18（万元）。
业务招待费扣除限额1=8015×5‰=40.08（万元）
业务招待费扣除限额2=45×60%=27（万元）＜40.08万元，准予扣除27万元。
调增应纳税所得额=45-27=18（万元）。
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考题
对于投资收益，说法正确的是（ ）。 A．国债利息属于免税收入 B．国债利息收入属于不征税收入 C．从珠海的联营公司分回的17万元税后利润应该补交企业所得税 D．从珠海的联营公司分回的17万元税后利润属于免税收入
考题
某生产企业，2008年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：不得从税前列支的业务招待费金额为( )。A．5000元B．100000元C．150000元D．200000元
考题
2004年度应纳所得税税额217.2×33%=71.676(万元)。某家电企业2008年的有关会计资料如下：(1)2008年度利润总额为300万元；(2)全年销售收入为2500万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费20万元，广告费300万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，自行赞助某小学5万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入10万元，从深圳某联营企业分回利润20万元，已知联营企业的所得税税率为15%。(注：该企业所得税税率为30%)根据上述资料回答下列问题：业务招待费最高不得超过当年销售收入的( )。A．0.5‰B．5‰C．10‰D．50‰
考题
某企业所得税税率为25%，该企业2008年度实现利润总额为2250万元，其中包括：金融债券利息收入105万元，国债利息收入135万元，高于银行同期利率而多支付的费用化利息45万元，违法经营罚款4.5万元，实际发放薪酬超过规定的计税薪酬总额67.5万元，当期计提折旧高于税法规定40.5万元。该企业本期应交所得税为（ ）万元。A．645.98B．568.13C．736.56D．745.44
考题
2002年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务，2002年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A．6.93B．11.55C．13.53D．16.83
考题
某企业20X6年发生亏损200万元，20X 7年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为33 %则企业20×7年的所得税费用为（ ）万元。A．148.5B．171.6C．198D．102.3
考题
某股份公司2011年生产经营所得400万元，转让A企业股权收益20万元，国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，境外分回投资收益40万元(已经缴纳所得税10万元)。股份公司2011年应纳所得税额为（ ）万元。A．115B．112．5C．105D．110
考题
某生产企业，2016年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元。(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元。(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题：可以在税前列支的业务招待费金额为( )万元。
A.10
B.15
C.18
D.30
考题
某生产企业，2016年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元。(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元。(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题：下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有( )。
A.取得的国债利息收入属于不征税收入
B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D.从被投资企业分回的利润属于免税收入
考题
共用题干
某生产企业，2012年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为()。A:400000元B:160000元C:3000000元D:350000元
考题
某生产企业，2012年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为300万元；
(2)全年销售收入为3000万元；
(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15％。假设该企业所得税税率为25％，不考虑其他因素。
根据以上材料，回答下列问题：
该企业2012年应纳企业所得税为（）元。 查看材料A.852500
B.860000
C.872500
D.880000
考题
共用题干
某生产企业，2010年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有()。A:取得的国债利息收入属于不征税收入B:从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C:从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D:从被投资企业分回的利润属于免税收入
考题
某市一娱乐公司，2018年度经营情况如下：
(1)歌舞厅全年取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元，上述收入均不含增值税。
(2)全年从境内被投资公司分回股息收入20万元(被投资企业的企业所得税率15%)；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。
(3)全年发生成本250万元、销售费用120万元、管理费用200万元(其中业务招待费用20万元)。
(4)年初经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，期限10个月，支付利息8万元。(假定同期银行贷款年利率为6%)
(5)2018年度实发工资总额216万元(包括支付给残疾人工资20万元)；并按实发工资总额计算提取了职工工会经费5万元，取得了合法的收据；实际发生的职工福利费30.24万元；职工教育经费6万元。
(6)发生意外事故原材料损失16万元(含转出的增值税进项税额)，当年取得保险公司赔偿款8万元。
已知：相关税金及附加200.2万元，工资、三项经费计入(3)中的成本费用。
要求：根据所给资料，回答下列问题：
计算年应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费用和利息费用合计为( )万元。A.9.75
B.10.75
C.10.85
D.13.85
考题
某市一娱乐公司，2018年度经营情况如下：
(1)歌舞厅全年取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元，上述收入均不含增值税。
(2)全年从境内被投资公司分回股息收入20万元(被投资企业的企业所得税率15%)；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。
(3)全年发生成本250万元、销售费用120万元、管理费用200万元(其中业务招待费用20万元)。
(4)年初经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，期限10个月，支付利息8万元。(假定同期银行贷款年利率为6%)
(5)2018年度实发工资总额216万元(包括支付给残疾人工资20万元)；并按实发工资总额计算提取了职工工会经费5万元，取得了合法的收据；实际发生的职工福利费30.24万元；职工教育经费6万元。
(6)发生意外事故原材料损失16万元(含转出的增值税进项税额)，当年取得保险公司赔偿款8万元。
已知：相关税金及附加200.2万元，工资、三项经费计入(3)中的成本费用。
要求：根据所给资料，回答下列问题：
该公司当年营业收入为( )万元。A.1150
B.1225
C.1435
D.1556
考题
某市一娱乐公司，2018年度经营情况如下：
(1)歌舞厅全年取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元，上述收入均不含增值税。
(2)全年从境内被投资公司分回股息收入20万元(被投资企业的企业所得税率15%)；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。
(3)全年发生成本250万元、销售费用120万元、管理费用200万元(其中业务招待费用20万元)。
(4)年初经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，期限10个月，支付利息8万元。(假定同期银行贷款年利率为6%)
(5)2018年度实发工资总额216万元(包括支付给残疾人工资20万元)；并按实发工资总额计算提取了职工工会经费5万元，取得了合法的收据；实际发生的职工福利费30.24万元；职工教育经费6万元。
(6)发生意外事故原材料损失16万元(含转出的增值税进项税额)，当年取得保险公司赔偿款8万元。
已知：相关税金及附加200.2万元，工资、三项经费计入(3)中的成本费用。
要求：根据所给资料，回答下列问题：
当年度娱乐公司应缴纳企业所得税( )万元。A.69.65
B.72.29
C.94.18
D.78.03
考题
某企业2019年全年实现收入总额8000万元（尚未扣减销售折扣80万元），其中包括国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元；后经聘请的会计师事务所审计，还发现有关税收问题如下：
（1）转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元，会计未作处理。
（2）12月份，以自产公允价值47万元的货物清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额债权人不再追要。清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和存货成本。
（3）12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。
（4）企业全年发生的业务招待费45万元（其中有5万元未取得合法票据）。
要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
考题
某企业2016年部分财务数据如下：
（1）全年实现营业收入1000万元；取得投资收益6万元（其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入2万元）；
（2）管理费用和销售费用220万元，其中业务招待费支出10万元；
（3）营业外支出85万元，其中包括非广告性赞助支出60万元，税收滞纳金5万元；
（4）计入成本费用中的实发工资190万元，其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元；
（5）企业当年购置用于安全生产的专用设备一台，投资额80万元。
已知：企业当年的会计利润为200万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于利息收入的说法正确的是（ ）。
A. 该企业取得的国债利息收入属于免税收入
B. 该企业取得的国债利息收入属于不征税收入
C. 该企业取得的金融债券利息收入属于免税收入
D. 该企业取得的金融债券利息收入属于应征税的收入
考题
某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。
下列对投资收益的税务处理正确的做法有( )。A、取得的国债利息收入属于不征税收入B、从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C、从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D、从被投资企业分回的利润属于免税收入
考题
某生产企业，2014年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；（4）"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：下列对投资收益的税务处理正确的做法有（）。A、取得的国债利息收入属于不征税收入B、从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C、从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D、从被投资企业分回的利润属于免税收入
考题
单选题某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费l0万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（）万元。A
25B
26．25C
35D
31．25
考题
单选题某企业属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元（其中，国债利息收入100万元），发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪金总额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。国债利息收入（）项目A
不征税收入B
应征税收入C
免税收入D
准予扣除项目
考题
单选题据下述资料回答下列题：
某生产企业，2012年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。
不得从税前列支的业务招待费金额为（ ）。A
5000元B
100000元C
150000元D
200000元
考题
不定项题关于企业“投资收益”项目的说法，正确的有（）。A取得的国债利息收入属于不征税收入B取得的国债利息收入属于免税收入C从子公司分回的税后利润应补缴2万元的企业所得税D从子公司分回的税后利润属于免税收入。
考题
单选题2016年某企业取得债券投资利息收入15万元，其中国债利息收入5万元，全年税前利润总额为150万元，所得税税率为25%，不考虑其他因素，2016年该企业的净利润为（ ）万元。A
112.5B
113.75C
116.75D
111.25
考题
不定项题中国境内居民企业甲公司2013年实现销售收入3000万元，年度利润总额1000万元，已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核，发现以下事项：（1）利润总额中包括从被投资公司（乙公司，属于非上市的居民企业）中分回的股息收入200万元，乙公司适用的企业所得税税率为25%；（2）利润总额中包括甲公司转让未到期的国债，取得的转让收益25万元；（3）在计算利润总额时，业务宣传费200万元已计入销售费用扣除；（4）在计算利润总额时，甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除；（5）在计算利润总额时，甲公司通过民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的是（）。A甲公司从乙公司分回的股息收入属于免税收入B甲公司从乙公司分回的股息收入属于应税收入C甲公司转让未到期国债取得的转让收益属于免税收入D甲公司转让未到期国债取得的转让收益属于应税收入
考题
单选题某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的工会经费10万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税，则本期所得税费用为( )万元。A
25B
26C
35D
31
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