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以下有关销售交易相关内部控制的说法中不恰当的是（ ）。
A.企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
B.非经正当审批，不得发出货物
C.企业在收到客户订购单后，编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向客户开具发票等
D.对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，但是防止不了重复开具发票或重复记账
B.非经正当审批，不得发出货物
C.企业在收到客户订购单后，编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向客户开具发票等
D.对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，但是防止不了重复开具发票或重复记账
参考答案
参考解析
解析：选项D不恰当，对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，也可防止重复开具发票或重复记账。
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考题
在内部控制审计中，关于与控制相关的风险的说法中，不恰当的是( )。A、在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据B、与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险C、与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越少D、相关账户、列报及其认定的固有风险
考题
下列有关销售与收款循环所涉及的主要业务活动及其相关认定的说法中，不正确的是( )。A.销售单是销售交易轨迹的起点之一，是证明销售交易的“发生”认定的凭据之一B.为降低坏账风险设计信用批准控制，这些控制与应收账款的“计价和分摊”认定有关C.只对实际装运的货物才开具账单，与销售交易的“完整性”认定有关D.开具账单时依据已授权批准的商品价目表所列价格计价，与销售交易的“准确性”认定有关
考题
以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是( )。A、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理B、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C、采购、验收与相关会计记录需职责分离D、付款审批与付款执行需职责分离
考题
下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是( )。A.相关内部控制设计有效，但是运行失效
B.难以评价相关内部控制的有效性
C.相关内部控制有效
D.相关内部控制设计不健全
考题
（2014年）下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。
A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关
B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
C.与经营目标相关的内部控制与审计无关
D.与合规目标相关的内部控制与审计无关
考题
以下有关被审计单位内部控制固有局限性的说法中不恰当的是（ ）。A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
B.如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，会影响内部控制功能的正常发挥
C.被审计单位内部控制的成本效益问题会影响其效能
D.控制肯定由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避
考题
下列各项中，属于针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制的有（ ）。
A.针对重大非常规交易的控制
B.针对关联方交易的控制
C.减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制
D.企业的组织结构
考题
下列各项中，属于针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制的有（ ）。
A、针对重大非常规交易的控制
B、针对关联方交易的控制
C、减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制
D、企业的组织结构
考题
下列有关单位层面内部控制的说法中，正确的是（）。A、内部控制牵头部门负责内部控制的具体执行工作B、单位应当充分发挥各部门或岗位在内部控制中的作用C、单位的财会部门就是单位的内部控制牵头部门D、单位的内部审计部门不能参与到内部控制的相关工作中
考题
下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。A、与财务报告相关的内部控制均与审计相关B、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关C、与经营目标相关的内部控制与审计无关D、与合规目标相关的内部控制与审计无关
考题
下列有关“与审计相关的内部控制”的说法中，正确的是（）A、注册会计师需要关注的是与审计相关的内部控制，而不是所有内部控制B、与审计相关的内部控制均与财务报告相关C、与合规目标相关的内部控制与审计无关D、与经营相关的内部控制与审计无关
考题
单选题在内部控制审计中，关于与控制相关的风险的说法中，不恰当的是（ ）。A
在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据B
与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险C
与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越少D
相关账户、列报及其认定的固有风险
考题
多选题在内部控制审计，如果审计范围受到限制，以下说法中，错误的有（ ）。A注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见B如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定C如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，这种情况不构成审计范围受到限制D如果认为被审计单位有关该项豁免的陈述不恰当，则属于审计范围受到限制
考题
多选题被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部控制的要素。一般来说，与财务报告相关的信息系统通常应当包括下列（ ）职能。A恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录B及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类C识别与记录所有有效交易，恰当确定交易生成的会计期间D在财务报表中恰当披露交易
考题
多选题下列有关内部控制与认定的表述中，正确的有（ ）。A销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关B检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报C定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入D检查销售发票编制时所依据的价格清单，与销售记录的完整性相关
考题
单选题下列对了解内部控制的说法中，不恰当的是（ ）。A
内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证B
在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计C
特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D
在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险
考题
单选题在内部控制审计中，针对非财务报告内部控制重大缺陷的以下说法中，不恰当的是（ ）。A
注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通其在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷B
与董事会和经理层沟通非财务报告内部控制的重大缺陷，目的是为了提醒企业加以改进C
在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露D
在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了增强内部控制审计报告使用者信赖被审计单位内部控制有效性
考题
多选题下列关于内部控制的说法中，不恰当的有( )。A注册会计师经常采用分析程序识别和评估内部控制风险B注册会计师应当了解与财务报表审计相关的所有内部控制C注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制D如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制
考题
单选题下列有关“与审计相关的内部控制”的说法中，正确的是（）A
注册会计师需要关注的是与审计相关的内部控制，而不是所有内部控制B
与审计相关的内部控制均与财务报告相关C
与合规目标相关的内部控制与审计无关D
与经营相关的内部控制与审计无关
考题
单选题下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。A
与财务报告相关的内部控制均与审计相关B
与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关C
与经营目标相关的内部控制与审计无关D
与合规目标相关的内部控制与审计无关
考题
单选题为了解关联方关系及其交易，注册会计师拟实施的风险评估程序中，不恰当的是（ ）。A
项目组内部的讨论B
询问管理层C
检查股东会和治理层会议的纪要D
了解与关联方关系及其交易相关的控制
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