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针对被审计单位“可能向没有获得赊销授权或超出了其信用额度的客户赊销”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是（ ）。
A.询问员工销售单的生成过程
B.检查是否所有生成的销售单均有对应的客户订购单为依据
C.检查系统中自动生成销售单的生成逻辑，是否确保满足了客户范围及其信用控制的要求
D.检查系统内发运凭证的生成逻辑以及发运凭证是否连续编号
B.检查是否所有生成的销售单均有对应的客户订购单为依据
C.检查系统中自动生成销售单的生成逻辑，是否确保满足了客户范围及其信用控制的要求
D.检查系统内发运凭证的生成逻辑以及发运凭证是否连续编号
参考答案
参考解析
解析：选项D不恰当，与题干所述错报环节无关，是针对“可能在没有批准发货的情况下发出了商品”
更多 “针对被审计单位“可能向没有获得赊销授权或超出了其信用额度的客户赊销”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是（ ）。 A.询问员工销售单的生成过程 B.检查是否所有生成的销售单均有对应的客户订购单为依据 C.检查系统中自动生成销售单的生成逻辑，是否确保满足了客户范围及其信用控制的要求 D.检查系统内发运凭证的生成逻辑以及发运凭证是否连续编号 ” 相关考题
考题
在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列做到恰当控制的是【】A．在销售发生之前，赊销已经正确审批B．对于赊销业务，未经赊销批准的销货一律不准发货C．销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式
考题
对于委托其他单位保管的重要存货，注册会计师的下列做法中不恰当的是( )。A．与被审计单位讨论其对该部分存货的控制程序B．向受托人进行函证C．注册会计师亲自进行监盘或利用其他注册会计师的工作D．通过测试被审计单位的采购、生产及销售记录，确定其存在
考题
针对被审计单位“新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是( )。A、询问复核人复核供应商数据变更请求的过程B、抽样检查变更需求是否有相关文件支持及有复核人的复核确认C、询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核D、检查系统中采购订单的生成逻辑，确认是否存在供应商代码匹配的要求
考题
审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是：A:审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额
B:核对应收账款总账和明细账是否相符
C:询问生产部门经理赊销控制是否有效
D:审查坏账准备的计提和冲销是否合理
考题
注册会计师在检查被审计单位赊销业务时发现，有部分赊销业务的销售单上没有信用部门经理签发的审批结论。针对这种情况，注册会计师认为存在重大错报风险的领域是（ ）。
A.营业收入的发生认定
B.营业收入的准确性认定
C.应收账款的准确性、计价和分摊认定
D.应收账款的存在认定
考题
针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（ ）。A.接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物
B.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物
C.接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
D.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
考题
被审计单位可能向没有获得赊销授权或超出了其信用额度的客户赊销，该项错报风险影响的财务报表项目和认定有（ ）。
A.收入：发生
B.应收账款：存在
C.收入：准确性
D.应收账款：计价与分摊
考题
被审计单位可能向没有获得赊销授权或超出了其信用额度的客户赊销，该项错报风险影响的财务报表项目和认定有（ ）。
A、收入：发生
B、应收账款：存在
C、收入：准确性
D、应收账款：计价与分摊
考题
下列情形中，会员有义务和权利披露且法律法规未予禁止的包括（ ）。
A、在没有被审计单位授权的情况下回答了监管机构关于审计客户经营和纳税方面的信息
B、在法律诉讼程序中维护自身的职业利益无需被审计单位授权而向法官提供审计工作底稿
C、接受后任注册会计师查阅审计工作底稿时无需被审计单位授权
D、接受注册会计师协会质量检查时无需被审计单位授权
考题
对应收账款审计的目的之一是确定赊销是否遵从了已制订的标准程序，下列哪项审计程序能够得到最充分的证据？A.向赊销部门的管理人员询问在给与赊销时是否遵守了特定的政策和程序
B.选择申请赊销的统计样本，并测试它们是否遵从了规定的程序
C.分析性复核赊销趋势和坏账的关系
D.复核用于定期计算应收账款账龄的程序
考题
针对被审计单位“订单未被录入系统或在系统中重复录入”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是（）。A、检查系统例外报告的生成逻辑B、询问复核人对例外报告的检查过程C、确认发现的问题是否及时得到了跟进处理D、抽样检查采购订单是否有对应的请购单及复核人签署确认
考题
关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据是：（）A、有客户提供的已经审计的财务报表支持的赊销批准文件。B、被审计单位档案中开给客户的销售发票副本。C、直接从客户处取得的肯定式函证回函。D、记录中与赊销相关的客户采购订单。
考题
某内部审计师对赊销环节的批准和监督情况进行审计，在发现的下列行为中，属于内部控制缺陷的是：（）A、赊销部门负责对赊销客户的信用等级进行审核B、没有满足赊销要求的客户应在规定期限内支付现金C、销售部门的管理层负责确定客户的信用等级D、财务委员会根据经营状况定期调整赊销客户的标准
考题
单选题针对被审计单位销售交易的流程，以下表达正确的是（）。A
接受顾客订单——批准赊销信用——开具账单——按照销售单供货——装运货物B
批准赊销信用——接受顾客订单——按照销售单供货——开具账单——装运货物C
接受顾客订单——批准赊销信用——按销售单供货——装运货物——开具账单D
批准赊销信用——接受顾客订单——按照销售单供货——装运货物——开具账单
考题
单选题某内部审计师对赊销环节的批准和监督情况进行审计，在发现的下列行为中，属于内部控制缺陷的是：（）A
赊销部门负责对赊销客户的信用等级进行审核B
没有满足赊销要求的客户应在规定期限内支付现金C
销售部门的管理层负责确定客户的信用等级D
财务委员会根据经营状况定期调整赊销客户的标准
考题
多选题注册会计师对在确定被审计单位已记录的销售业务是否真实发生进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）。A检查发运凭证连续编号的完整性B检查赊销业务是否经适当的授权批准C检查销售价格清单的准确性及是否经恰当的批准D询问是否已经寄出的对账单并检查客户的回函档案
考题
单选题审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是（）。A
审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额B
核对应收账款总账和明细账是否相符C
询问生产部门经理赊销控制是否有效D
审查坏账准备的计提和冲销是否合理
考题
多选题注册会计师对在确定被审计单位已记录的销售业务是否真实发生进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）。A检查发运凭证连续编号的完整性B检查赊销业务是否经适当的授权批准C检查销售价格清单的准确性及是否经恰当的批准D询问是否已经寄出对账单并检查客户的回函档案
考题
多选题下列情形中，会员有义务和权利披露且法律法规未予禁止的包括（ ）。A在没有被审计单位授权的情况下回答了监管机构关于审计客户经营和纳税方面的信息B在法律诉讼程序中维护自身的职业利益无需被审计单位授权而向法官提供审计工作底稿C接受后任注册会计师查阅审计工作底稿时无需被审计单位授权D接受注册会计师协会质量检查时无需被审计单位授权
考题
单选题针对被审计单位“订单未被录入系统或在系统中重复录入”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是（）。A
检查系统例外报告的生成逻辑B
询问复核人对例外报告的检查过程C
确认发现的问题是否及时得到了跟进处理D
抽样检查采购订单是否有对应的请购单及复核人签署确认
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