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A公司1998年以500万元向B公司投资入股,取得B公司3%的股权。2001年12月A公司将股权转让,收到B公司的转让支付额620万元,其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。A公司适用企业所得税税率为33%,B公司适用企业所得税税率为15%。A公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为( )。
A.21.60万元
B.29.40万元
C.31.56万元
D.39.22万元
参考答案
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考题
A公司1998年以500万元向B公司投资入股,取得B公司3%的股权。2001年12月 A公司将股权转让,收到B公司的转让支付额620万元,其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。A公司适用企业所得税税率为33%,B公司适用企业所得税税率为15%。A公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为( )万元。A.21.6B.29.4C.31.56D.39.22
考题
长江公司以500万元取得甲公司20%.的股权,取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为2400万元。如长江公司能够对甲公司施加重大影响,则长江公司计入长期股权投资的金额为( )万元。A.480B.500C.2 400D.2 500
考题
(2017年)2016年8月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让,取得转让收入7500万元。经审核发现,甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元,并拥有乙公司40%股权,采取权益法核算。在股权转让时,该项投资的账面记录为“长期股权投资—投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资—损益调整”借方余额2000万元。
问题:
(1)作出甲公司该项股权转让业务的会计分录。
(2)计算该项股权转让的应纳税所得额,并说明在2016年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。
考题
甲投资公司 2014年 10月将 2400万元投资于未公开上市的乙公司,取得乙公司 40%的股权。 2020年 4月,甲公司转让其在乙公司的全部投资股权,共计取得转让收入 4000 万元。转让股权时乙公司的累计未分配利润为 600万元,累计盈余公积为 400万元。则甲公司应确认的投资资产转让所得为( )。
A.0万元
B.400万元
C.1200万元
D.1600万元
考题
2016年8月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让,取得转让收入7500万元。经审核发现,甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元,并拥有乙公司40%股权,采取权益法核算。在股权转让时,该项投资的账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资——损益调整”借方余额2000万元。
问题:
(1)作出甲公司该项股权转让业务的会计分录。
(2)计算该项股权转让的应纳税所得额,并说明在2016年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。
考题
(2017年)2016年8月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让,取得转让收入7500万元。经审核发现,甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元,并拥有乙公司40%股权,采取权益法核算。在股权转让时,该项投资的账面记录为“长期股权投资—投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资—损益调整”借方余额2000万元。
问题:
(1)作出甲公司该项股权转让业务的会计分录。
(2)计算该项股权转让的应纳税所得额,并说明在2016年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。
考题
2016年8月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让,取得转让收入7500万元。经审核发现,甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元,并拥有乙公司40%股权,采取权益法核算。在股权转让时,该项投资的账面记录为“长期股权投资一一投资成本” 借方余额6000万元和“长期股权投资一-损 益调整”借方余额2000万元。
问题:
(1)作出甲公司该项股权转让业务的会计分录。
(2)计算该项股权转让的应纳税所得额,并说明在2016年度汇.算清缴时应如何进行纳税调整。
考题
甲公司2018年有关股权投资的情况如下:?
(1)甲公司持有A公司30%的股权,按照权益法核算,当年会计账簿中就此项投资确认投资收益450万元。?
当年A公司实际宣告分派现金股利1200万元,甲公司按照持股比例确认“应收股利”360万元。?
(2)甲公司持有未上市的B公司40%的股权,此部分股权投资成本为2300万元,当年撤回其在B公司的全部股权投资,取得转让收入3000万元,撤资时B公司的累计未分配利润和累计盈余公积为1000万元。?
(3)甲公司持有C公司30%的股权,按照权益法核算,当年将持有的C公司股权全部转让,取得转让收入3800万元,此部分股权投资成本为3000万元,转让股权时C公司的累计未分配利润和累计盈余公积为900万元。?
(4)甲公司投资的D公司当年发生经营亏损,甲公司按权益法核算其应分担的金额为200万元,确认投资损失。?
要求:根据上述资料,回答下列问题:
、根据资料(1)的表述提出纳税调整意见并说明理由。
、计算资料(2)的投资资产转让所得并说明理由。
、计算资料(3)的股权转让所得并说明理由。
、根据资料(4)的表述提出纳税调整意见并说明理由。?
考题
甲投资公司2014年8月将2000万元投资于未公开上市的乙公司,取得乙公司40%的股权。2019年4月,甲公司转让其在乙公司的全部投资股权,共计取得转让收入4800万元。转让股权时乙公司的累计未分配利润为500万元,累计盈余公积为300万元。则甲公司应确认的投资资产转让所得为()。A.1000万元B.1500万元C.2800万元D.3000万元
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