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某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人,主要生产销售各类白酒,2009年2月经营情况如下:(I)从某酒厂购进60吨食用酒精,取得普通发票,注明价款21.40万元;从农业生产者手中收购粮食600000斤,支付收购价款30万元,支付运输费用2万元,装卸费0.5万元,运输途中因管理不善非正常损失6000斤;购人生产用煤,取得增值税专用发票,注明增值税1.3万元,支付运输费用4万元;从生产性小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明税款0.09万元;(2)销售瓶装粮食白酒20000斤,开具增值税专用发票,注明销售额31万元,收取包装物押金5.51万元(该批押金按约定在月底退还);销售散装薯类白酒20000斤,开具普通发票,取得销售收人24.57万元;向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款20万元,供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。
销售自己制造的工业酒精3吨,开具普通发票,注明价款54250元;(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利,成本价1.4万元,该产品无同类产品市场价格;(4)受托为某县城甲企业加工特制酒精5吨,甲企业提供的材料成本9万元,酒厂开具增值税专用发票,取得加工费1万元、增值税0.17万元,该酒精无同类售价;,(5)将当月购买的一台设备和闲置的一处仓库对外投资,购进设备取得普通发票,已支付价款32万元(税务机关核定成本利润率为10%);仓库账面净值80万元,市场销售价格86万元,双方共同承担投资风险;(6)转让2年前建造的办公楼,取得销售收入1500万元,建造该办公楼支付工程价款900万元,重置成本1200万元,账面原值905万元。
已提折旧45万元;(7)当月台球馆开业,取得票价收入9万元,台球馆销售香烟取得收入0.8万元,销售饮料取得收入0.5万元,销售毛巾等日用品取得收入0.3万元;办公室出租,取得租金0.4万元;本月支付台球馆工作人员工资1万元,设备维修费0.7万元;(8)生产车间领用上月购进的煤炭600吨,职工食堂及浴池领用外购煤炭10吨,每吨不含税价格400元:(9)本月取得上月的电费专用发票,注明价款24.58万元,其中公司办公部门耗用10%,其余为生产耗用;(10)月初库存外购已税酒精3吨,每吨不含增值税单价3600元,月末库存外购已税酒精4吨。
因为管理不善库存的从农业生产者手中购进的粮食发生霉烂,成本6.09万元。
有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣,支付的运输费用均取得合法货运发票。特制粮食白酒最高售价25元斤,平均售价22元斤(售价均为不含增值税售价),相关成本利润率:粮食白酒10%、薯类白酒5%、其他酒5%、酒精5%。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算本月应纳消费税(不含代收代缴);
(2)计算应代收代缴消费税:
(3)计算应代收代缴城建税和教育附加;
(4)计算本月应纳增值税;
(5)计算本月应纳营业税;
(6)计算本月应纳“三税”合计。
参考答案