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税务师在审核某商场的增值税业务时，发现下列情况，以下属于商场取得返还资金的形式是有( )。
A.商场直接从销售方取得货币资金
B.商场直接从应向销售方支付的货款中扣除
C.商场取得销售方支付的费用补偿
D.商场在销售方直接列支的差旅费
E.商场取得的销售方给予的商业折扣
参考答案
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考题
某商场为一般纳税人，采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台含税售价6000元，约定2年后，将售价的50%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是43589.74元，注册税务师审核后，认为应当( )。A．调增销项税额87179.49元B．调减销项税额87179.49元C．调增销项税额43589.75元D．调减销项税额43589.75元
考题
某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2014年4月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（）A.商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额B.商场该项业务的销项税额为34.87万元C.商场应缴纳的增值税为0.87万元D.商场应缴纳的营业税为0.3万元
考题
某商场采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台不含税售价5000元，约定2年后，将售价的50%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是42500元，注册税务师审核后，认为销项税额应该是（ ）。A．42500元B．85000元C．10000元D．20000元
考题
某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2011年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。A．商场应按420万元确认销项税额B．商场应按247万元计算销项税额C．商场当月应抵扣的进项税额为384．11万元D．商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元E．商场当月应纳增值税税额为35．89万元
考题
某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2011年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向，一家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元，当月全部销售。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（ ）。A．商场应按420万元确认销项税额B．商场应按490万元计算销项税额C．商场当月应抵扣的进项税额为500．31万元D．商场当月应纳增值税税额为49．69万元E．商场取得的平销返利收入可以开具增值税专用发票
考题
2019年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2018年度增值税纳税审核时，发现纳税人2018年12月有下列一笔业务：（单位：元）
借：银行存款 100 000
贷：营业外收入 100 000
经审核确认为因该商场销售商品达到一定数额从供货方取得的返还资金。（假定该纳税人2018年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。A.借：以前年度损益调整16 000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）16 000
B.借：以前年度损益调整16 000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）16 000
C.借：以前年度损益调整 13 793.1
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13 793.1
D.借：以前年度损益调整 13 793.1
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13 793.1
考题
（2019年）某食品饮料有限公司，系增值税一般纳税人，主营果汁饮料生产销售。
税务师受托审核该公司2019年6月的增值税相关情况，发现如下业务：
与某商场结算5月份代销的果汁饮料，开具增值税专用发票并收取货款。账务处理：
借：银行存款 101700
贷：主营业务收入 90000
应交税费—应交增值税(销项税额) 11700
后附原始凭证：
（1）商场代销果汁结算清单1份：代销果汁价税合计收入113000元，商场代销手续费11300元，实收101700元；
（2）增值税专用发票记账联1份：金额为90000元，税额为11700元；
（3）银行进账单1份：金额为101700元。
问题：根据上述资料，对公司处理不符合现行增值税政策的，请指出错误之处并编制调整分录。
考题
2019年4月税务师在对某商场(增值税一般纳税人)2018年度增值税纳税审核时，发现纳税人2018年12月有下列一笔业务：(单位：元)
借：银行存款 100 000
贷：营业外收入 100 000
经审核确认为因该商场销售商品达到一定数额从供货方取得的返还资金。(假定该纳税人2018年决算报表已编制)，税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。A.借：以前年度损益调整16000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）16000
B.借：以前年度损益调整16000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）16000
C.借：以前年度损益调整13793.1
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13793.1
D.借：以前年度损益调整13793.1
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13793.1
考题
某商场为增值税一般纳税人,2019年12月30日某税务师接受委托为其全年纳税情况进行审查
(1)在审核中发现商场在3个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元在12月1日到期,餐厅未返还包装物,按照合同约定这部分押金商场不予退还，商场的账务处理
借:其他应付款押金10000
贷:其他业务收入10000
(2)2019年第二季度开始,每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转,经调查核实,某商场2019年向各地销售电子设备,部分购买方没有及时付款,某商场向欠款的购买方按季收取所欠货款的利息,每季末10万元,全年合计30万元,某商场每季度账务处理:
借:银行存款10
贷:财务费用10
要求:(1)针对上述业务判断商场账务处理和相关税务处理是否正确,并说明理由,如果不正确请编制调整分录。
(2)分析某商场处理是否正确,并说明理由,如果错误请帮助其更正。
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