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总机构给分支机构分配税款是按分支机构的三项因素所占的比重来确定每个分支机构分多少。三项因素包括()
- A、职工工资
- B、资产总额
- C、经营收入
- D、职工人数
参考答案
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考题
某法人企业总机构在北京,沈阳、大连分设两个二级分支机构,2010年沈阳分支机构收入、工资、资产三项分别是80万、30万、40万;大连分支机构收入、工资、资产三项分别是60万、40万、60万;2011年第三季度总机构汇总计算应纳税额160万元,沈阳分支机构第三季度预缴税款为( )。A.37.60万元B.67.2万元C.75.2万元D.82.3万元
考题
某法人企业总机构在北京,上海、青岛分设两个二级分支机构,2009年、2010年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万;90万、50万、100万;青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万;60万、50万、50万;2011年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元,上海分支机构第一季度预缴税款为( )万元。A.37.60B.67.2C.75.2D.82.3
考题
依据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。A、二级分支机构所在地主管税务机关自行对其主管二级分支机构实施税务检查,可对查实项目按照《企业所得税法》的规定自行计算查增的应纳税所得额和应纳税额。计算查增的应纳税所得额时,应减除允许弥补的汇总纳税企业以前年度亏损;对于需由总机构统一计算的税前扣除项目,不得由分支机构自行计算调整。B、某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30C、分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D、汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税,包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款,50%在各分支机构间分摊,各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库;50%由总机构分摊缴纳,其中25%就地办理缴库或退库,25%就地全额缴入中央国库或退库。
考题
根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》(国家税务总局2012年第57号),以下关于总分机构分摊税款计算的说法正确的是()。A、汇总纳税企业内就地分摊缴纳企业所得税的总机构、二级分支机构之间,发生合并形成的新设的二级分支机构,作为当年新设立的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税B、分支机构分摊比例按办法规定的方法一经确定后,当年一律不再调整C、一个纳税年度内,总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据,与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的,不作调整D、总机构应按照以前年度分支机构的经营收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例
考题
关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表,导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题,下列说法正确的有()。A、分支机构主管税务机关要虽二级分支机构进行审核鉴定,如该二级分支机构具有主体产生经营职能,可以确定为应就地申报预缴所得税的二级分支机构B、对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构,主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供税款分配表C、函请总机构主管税务机关责成总机构限期提供税款分配表D、由总机构主管税务机关对总机构按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚E、总机构主管税务机关未尽责的,由上级税务机关对总机构主管税务机关依照税收执法责任制的规定严肃处理
考题
北京红杉树贸易有限公司总机构在北京,上海、青岛分设两个二级分机构,2014年上海分支机构收入、工资、资产三项分别是80万元、30万元、50万元;青岛分支机构收入、工资、资产三项分别是70万元、40万元、60万元;2015年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元,上海分支机构一季度预缴税款为()万元(已知:三因素权重依次为0.35、0.35、0.30)A、37.6B、67.2C、75.2D、82.3
考题
实行查账征收的居民纳税人,在月度或季度预缴企业所得税时,其汇总纳税的外地分支机构就地预缴所得税款的分配比例的确定因素包括()。A、某分支机构职工工资/所有分支机构职工工资总额B、某分支机构职营业收入/所有分支机构营业收入总额C、某分支机构资产总额/所有分支机构资产总额D、某分支机构利润总额/所有分支机构利润总额
考题
汇总纳税企业计算分支机构应分摊所得税款的比例时所用的分支机构资产总额是指()。A、分支机构资产负债表中反映的资产总额B、分支机构拥有或者控制的存货及固定资产的总额C、分支机构拥有或者控制的除无形资产外能以货币计量的经济资源总额D、分支机构拥有或者控制的能以货币计量的经济资源总额
考题
单选题某法人企业总机构在北京,沈阳、大连分设两个二级分支机构,2011年沈阳分支机构营业收入、职工薪酬、资产总额三项分别是80万、30万、40万;大连分支机构营业收入、职工薪酬、资产总额三项分别是60万、40万、60万;2012年第三季度总机构汇总计算应纳税额160万元,沈阳分支机构第三季度预缴税款为( )。A
37.60万元B
67.2万元C
75.2万元D
82.3万元
考题
多选题实行查账征收的居民纳税人,在月度或季度预缴企业所得税时,其汇总纳税的外地分支机构就地预缴所得税款的分配比例的确定因素包括()。A某分支机构职工工资/所有分支机构职工工资总额B某分支机构职营业收入/所有分支机构营业收入总额C某分支机构资产总额/所有分支机构资产总额D某分支机构利润总额/所有分支机构利润总额
考题
单选题对于企业所得税汇总纳税企业,小型微利企业标准中的从业人数、资产总额说法正确的有()。A
从业人数、资产总额均不包括分支机构的部分B
从业人数包括分支机构的部分,资产总额不包括分支机构的部分 C
从业人数不包括分支机构的部分,资产总额包括分支机构的部分 D
从业人数、资产总额均包括分支机构的部分
考题
单选题关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税的说法,下列表述错误的是( )。A
建筑企业机构直接管理的跨地区设立的项目,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴B
国有邮政企业不适用跨地区经营汇总纳税办法C
总机构应按照以前年度(1~6月份按上上年度,7~12月份按上年度)分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例D
分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
考题
单选题关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是( )。A
总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税B
三级及三级以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算C
总分机构分期预缴的企业所得税,40%在各分支机构之间分摊,60%由总机构预缴D
补缴的税款按照预缴的分配比例,50%由各分支机构就地办理缴库,按中央与地方按60∶40分享
考题
多选题关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表,导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题,下列说法正确的有()。A分支机构主管税务机关要虽二级分支机构进行审核鉴定,如该二级分支机构具有主体产生经营职能,可以确定为应就地申报预缴所得税的二级分支机构B对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构,主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供税款分配表C函请总机构主管税务机关责成总机构限期提供税款分配表D由总机构主管税务机关对总机构按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚E总机构主管税务机关未尽责的,由上级税务机关对总机构主管税务机关依照税收执法责任制的规定严肃处理
考题
多选题依据企业所得税的相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。A企业所得税汇总清算时,应补缴的税款均由总机构缴纳B汇总清算时,针对多缴的税款,50%由各分支机构就地办理退库C分支机构资产总额是指分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额D总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,60%在各分支机构间分摊预缴,40%由总机构预缴E应纳税额的50%由总机构分摊缴纳
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