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某单位的采购订单列示了采购物品的名称和数量，没有列示单价和金额，验收小组用采购订单的副本来核实和记录收货业务，该程序可能造成的不利影响是：（）
- A、对于采购货物多付款
- B、影响验收入库
- C、影响仓库材料明细账的登记
- D、供应商付款的审批受到影响
参考答案
更多 “某单位的采购订单列示了采购物品的名称和数量，没有列示单价和金额，验收小组用采购订单的副本来核实和记录收货业务，该程序可能造成的不利影响是：（）A、对于采购货物多付款B、影响验收入库C、影响仓库材料明细账的登记D、供应商付款的审批受到影响” 相关考题
考题
企业采购和付款业务循环流程，描述正确的是()。(A)处理订单→确认债务→验收商品→处理和记录价款的支付(B)验收商品→确认债务→处理订单→处理和记录价款的支付(C)处理订单→验收商品→确认债务→处理和记录价款的支付(D)验收商品→处理订单→验收商品→处理和记录价款的支付
考题
下列属于采购与付款交易实质性程序的有( )。A．追查存货的采购至存货永续盘存记录B．审核批准采购价格和折扣的标记C．将采购明细账中记录的交易同卖方发票、验收单和其他证明文件比较，核实记录的金额、数量是否有差异D．复核采购明细账、总账及应付账款明细科目，注意是否有大额或不正常的金额
考题
验收部门保存采购订单的副本，以识别和记录货物的送达。采购订单上列示了供货商名称和订购货物的数量。该系统的可能错误将导致( )。A.向未经授权的供货商付款
B.向未经授权的采购付款
C.对未全部送达的货物超额付款
D.记录采购的延迟
考题
某单位的采购订单列示了采购物品的名称和数量，没有列示单价和金额，验收小组用采购订单的副本来核实和记录收货业务，该程序可能造成的不利影响是：A.对于采购货物多付款
B.影响验收入库
C.影响仓库材料明细账的登记
D.供应商付款的审批受到影响
考题
验收部门保留采购订单副本用来确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该程序可能造成的潜在错误是：A.向未经批准的供应商付款。
B.对未经批准的采购业务付款。
C.对于分批送货多付货款。
D.耽误采购的记帐时间。
考题
内部审计师在审计过程中发现，有人通过向虚构的供应商发送采购订单的方式进行舞弊，对于这种现象以下哪种控制程序效果最差：A.要求所有物资都必须向竞标成功的供应商采购，而且负责供应商招标业务的人员不能同时负责采购业务
B.根据采购入库情况，对验收合格的货物进行付款
C.根据生产需求，采购部门与供应商签订采购合同并经过审批
D.严格执行预算，采购金额不得超过预算总额
考题
某制造企业的采购经理自己拥有一家公司，该采购经理利用职务之便，伪造企业收货凭证，其实则将采购的原材料运往自己开办的公司中，并根据采购发票进行付款。下列审计程序中对发现该经理的舞弊行为时最有效的是：A.将付款单与采购发票核对
B.审查付款计划的审批流程
C.监督购买货物的验收程序
D.对生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平及其差异开展分析测试
考题
甲公司与其供应商之间往来对账及结算的依据是采购发票，甲公司只有收到供应商开具的发票后才确定双方之间的往来款项，并以此作为付款依据，对于甲公司而言可供选择的流程有（）A、采用采购发票立账模式；采用流程：采购订单→采购入库单→进货单→采购发票→付款单B、采用采购发票立账模式；采用流程：采购订单→进货单→采购发票→付款单→采购入库单C、采用采购发票立账模式；采用流程：采购入库单→进货单→采购发票→付款单D、采用进货单立账模式；采用流程：采购订单→采购入库单
考题
如果将采购业务设置为进货单立账模式，系统可供选择的业务流程有（）A、采购订单→采购入库单→进货单→采购发票→付款单B、采购订单→进货单→付款单C、采购订单→采购入库单→进货单→付款单D、采购订单→进货单→付款单→采购入库单
考题
Y股份有限公司（以下简称Y公司）主要经营中小型机电类产品的生产和销售，采用手工会计系统，产品销售以Y公司仓库为交货地点。C和D注册会计师负责审计Y公司2017年度财务报表，于2017年12月1日至12月15日对Y公司的购货与付款循环内部控制进行了解、测试与评价。
资料一：
C和D注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关采购与付款循环控制程序，部分内容摘录如下：
（1）采购原材料须由请购部门编制请购单，采购部门审核请购单后发出预先连续编号的采购订单。采购的原材料经采购人员验收后入库，仓库人员收到原材料后编制预先连续编号的入库单，并交采购人员签字确认。
（2）应付凭单部门核对供应商发票、入库单和采购订单，并编制预先连续编号的付款凭单。会计部门在接到经应付凭单部门审核的上述单证和付款凭单后，登记原材料和应付账款明细账。月末，在与仓库核对连续编号的入库单和采购订单后，应付凭单部门对相关原材料入库数量和采购成本进行汇总。应付凭单部门对已经验收入库但尚未收到供应商发票的原材料编制清单，会计部门据此将相关原材料暂估入账。
资料二：
C注册会计师负责对采购与付款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：
（1）应付凭单部门在9月末编制了已验收入库但尚未收到供应商发票的原材料清单，会计部门据此将材料暂估入账，并在10月1日全额冲回。上述原材料清单显示已入库甲原材料1000公斤，单价为每公斤1300元。经核对批准发出的采购订单和入库单，数量和单价均相符，但C注册会计师注意到Y公司另需向运输单位支付该原材料的运费100000元。财务人员解释，由于原材料运费是与运输单位另行结算的，因此在原材料暂估入账时未予考虑，并且，在10月8日收到运输单位的运费发票时，Y公司已将运费计入该原材料的采购成本。C注册会计师在甲原材料明细账中找到了上述100000元运费的记录。
（2）原材料明细账显示，Y公司在11月27日购入乙原材料694公斤，金额为70000元（不含增值税）。C注册会计师注意到该原材料采购订单所列数量为700公斤，单价为每公斤100元（不含增值税），但相应的入库单所列数量为694公斤。财务人员解释，上述数量差异是运输途中损耗所致。按照Y公司原材料采购管理规定，乙原材料允许的入库检验差异率为±1％。
针对资料二第（1）和第（2）项，请分别指出这些事项主要与存货和应付账款的什么认定相关。
考题
Y股份有限公司（以下简称Y公司）主要经营中小型机电类产品的生产和销售，采用手工会计系统，产品销售以Y公司仓库为交货地点。C和D注册会计师负责审计Y公司2017年度财务报表，于2017年12月1日至12月15日对Y公司的购货与付款循环内部控制进行了解、测试与评价。
资料一：
C和D注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关采购与付款循环控制程序，部分内容摘录如下：
（1）采购原材料须由请购部门编制请购单，采购部门审核请购单后发出预先连续编号的采购订单。采购的原材料经采购人员验收后入库，仓库人员收到原材料后编制预先连续编号的入库单，并交采购人员签字确认。
（2）应付凭单部门核对供应商发票、入库单和采购订单，并编制预先连续编号的付款凭单。会计部门在接到经应付凭单部门审核的上述单证和付款凭单后，登记原材料和应付账款明细账。月末，在与仓库核对连续编号的入库单和采购订单后，应付凭单部门对相关原材料入库数量和采购成本进行汇总。应付凭单部门对已经验收入库但尚未收到供应商发票的原材料编制清单，会计部门据此将相关原材料暂估入账。
资料二：
C注册会计师负责对采购与付款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：
（1）应付凭单部门在9月末编制了已验收入库但尚未收到供应商发票的原材料清单，会计部门据此将材料暂估入账，并在10月1日全额冲回。上述原材料清单显示已入库甲原材料1000公斤，单价为每公斤1300元。经核对批准发出的采购订单和入库单，数量和单价均相符，但C注册会计师注意到Y公司另需向运输单位支付该原材料的运费100000元。财务人员解释，由于原材料运费是与运输单位另行结算的，因此在原材料暂估入账时未予考虑，并且，在10月8日收到运输单位的运费发票时，Y公司已将运费计入该原材料的采购成本。C注册会计师在甲原材料明细账中找到了上述100000元运费的记录。
（2）原材料明细账显示，Y公司在11月27日购入乙原材料694公斤，金额为70000元（不含增值税）。C注册会计师注意到该原材料采购订单所列数量为700公斤，单价为每公斤100元（不含增值税），但相应的入库单所列数量为694公斤。财务人员解释，上述数量差异是运输途中损耗所致。按照Y公司原材料采购管理规定，乙原材料允许的入库检验差异率为±1％。
针对资料一第（1）至第（2）项，假定不考虑其他条件，请逐项判断Y公司上述控制程序在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。
考题
Y股份有限公司（以下简称Y公司）主要经营中小型机电类产品的生产和销售，采用手工会计系统，产品销售以Y公司仓库为交货地点。C和D注册会计师负责审计Y公司2017年度财务报表，于2017年12月1日至12月15日对Y公司的购货与付款循环内部控制进行了解、测试与评价。
资料一：
C和D注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关采购与付款循环控制程序，部分内容摘录如下：
（1）采购原材料须由请购部门编制请购单，采购部门审核请购单后发出预先连续编号的采购订单。采购的原材料经采购人员验收后入库，仓库人员收到原材料后编制预先连续编号的入库单，并交采购人员签字确认。
（2）应付凭单部门核对供应商发票、入库单和采购订单，并编制预先连续编号的付款凭单。会计部门在接到经应付凭单部门审核的上述单证和付款凭单后，登记原材料和应付账款明细账。月末，在与仓库核对连续编号的入库单和采购订单后，应付凭单部门对相关原材料入库数量和采购成本进行汇总。应付凭单部门对已经验收入库但尚未收到供应商发票的原材料编制清单，会计部门据此将相关原材料暂估入账。
资料二：
C注册会计师负责对采购与付款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：
（1）应付凭单部门在9月末编制了已验收入库但尚未收到供应商发票的原材料清单，会计部门据此将材料暂估入账，并在10月1日全额冲回。上述原材料清单显示已入库甲原材料1000公斤，单价为每公斤1300元。经核对批准发出的采购订单和入库单，数量和单价均相符，但C注册会计师注意到Y公司另需向运输单位支付该原材料的运费100000元。财务人员解释，由于原材料运费是与运输单位另行结算的，因此在原材料暂估入账时未予考虑，并且，在10月8日收到运输单位的运费发票时，Y公司已将运费计入该原材料的采购成本。C注册会计师在甲原材料明细账中找到了上述100000元运费的记录。
（2）原材料明细账显示，Y公司在11月27日购入乙原材料694公斤，金额为70000元（不含增值税）。C注册会计师注意到该原材料采购订单所列数量为700公斤，单价为每公斤100元（不含增值税），但相应的入库单所列数量为694公斤。财务人员解释，上述数量差异是运输途中损耗所致。按照Y公司原材料采购管理规定，乙原材料允许的入库检验差异率为±1％。
针对资料一第（1）至第（2）项，请指出哪一项与“已发生的购货业务均已记录”这一控制目标相关，并确定针对该控制目标的测试程序。
考题
验收部门保留采购订单副本用来确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该程序可能造成的潜在错误是：（）A、向未经批准的供应商付款。B、对未经批准的采购业务付款。C、对于部分送货多付货款。D、耽误采购的记账时间。
考题
验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是：（）A、向为经批准的供应商付款；B、对未经批准的采购业务付款；C、对于分批送货多付货款；D、耽误采购的记账时间。
考题
问答题某企业的采购部在收到生产需求部门直接提交的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先未经连续编号的订购单。采购的货物运达后，采购部根据订购单的要求验收货物，编制一式多联的未连续编号的验收单。验收单一联交采购部，登记采购明细账和编制付款凭单。付款凭单经批准后，月末交会计部审核和支付采购款项。会计部收到付款凭单后，编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。要求：请分析该企业采购与付款业务的内部会计控制缺陷，并进行修正性设计。
考题
单选题下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是（ ）。[2010年初级真题]A
采购人员负责审批采购申请B
采购人员审批并代表本单位签订采购合同C
验收人员填制验收单D
仓库保管人员负责验收货物
考题
单选题企业采购和付款业务循环流程，描述正确的是（）。A
处理订单→确认债务→验收商品→处理和记录价款的支付B
验收商品→确认债务→处理订单→处理和记录价款的支付C
处理订单→验收商品→确认债务→处理和记录价款的支付D
验收商品→处理订单→验收商品→处理和记录价款的支付
考题
单选题验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是：（）A
向为经批准的供应商付款；B
对未经批准的采购业务付款；C
对于分批送货多付货款；D
耽误采购的记账时间。
考题
单选题下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是（）。A
采购人员负责审批采购申请B
采购人员审批并代表本单位签订采购合同C
验收人员填制验收单D
仓库保管人员负责验收货物
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