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下列各项中，对于小型企业在设计进一步审计程序时主要采取或直接进入实质性程序的情形有（）。
- A、不存在CPA可以识别的控制活动
- B、内控设计无效或未能得到执行
- C、预期控制的运行无效
- D、出于对成本效益的考虑
参考答案
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考题
乙注册会计师负责B公司2010年度财务报表审计业务。在针对评估的重大错报风险确定总体应对措施和进一步审计程序时，乙注册会计师遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。 下列不属于乙注册会计师确定的总体应对措施的是（ ）。A.向项目组强调职业怀疑态度的必要性B.对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改C.在选择拟实施的进一步审计程序时，融入更多的不可预见的因素D.根据评估的报表层重大错报风险设计和实施进一步审计程序，包括审计程序的性质、时间安排和范围
考题
在设计和实施进一步审计程序时，注册会计师应当关心进一步审计程序的时间选择问题，具体来说，应当关心以下（ ）方面。A．下期审计可以利用本期收集的哪些证据B．期末审计是否可以利用期中审计收集的证据C．本期审计能否利用上期审计收集的证据D．选择获取什么期间或时点的审计证据
考题
下列各项中，属于风险识别和评估的作用的有（ ）。A.考虑会计政策的选择和运用是否恰当
B.确定在实施分析程序时所使用的预期值
C.设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平
D.评价所获取审计证据的充分性和适当性
考题
在设计进一步审计程序时，注册会计师的下列考虑中，不正确的是（ ）。
A.重大错报风险造成的后果越严重，越需要精心设计进一步审计程序
B.重大错报发生的可能性越大，越需要精心设计进一步审计程序
C.被审计单位采取的是人工控制还是自动化控制，不会影响注册会计师的进一步审计程序
D.在对重大错报风险的评估结果的基础上，恰当选用实质性方案或综合性方案
考题
下列各项中，通常不能应对评估的财务报表层次重大错报风险的是（ ）。A.向项目组强调保持职业怀疑的必要性
B.扩大控制测试的范围
C.在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见性因素
D.对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改
考题
在设计进一步审计程序时，注册会计师的以下考虑中，正确的有（ ）A.重大错报发生的可能性越大，越需要精心设计进一步审计程序
B.重大错报风险造成的后果越严重，越需要精心设计进一步审计程序
C.被审计单位采取的是人工控制还是自动化控制，不会影响注册会计师的进一步审计程序
D.在对重大错报风险的评估结果的基础上，恰当选用实质性方案或综合性方案
考题
下列情形中，对于小型企业而言，在设计进一步审计程序时，无需慎用实质性程序的是（）。A、不存在CPA可以识别的控制活动B、预期控制的运行无效C、出于对成本效益的考虑D、员工人数较少限制了职责分离的程度
考题
关于注册会计师应当针对申报明细表层次的重大错报风险采取的总体应对措施中，下列说法错误的是（）。A、向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B、分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作C、在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解D、对拟实施审计程序的性质、时间和范围无需作出修改
考题
在小型企业内部控制活动中，下列各项中对其控制环境的说法中不正确的是（）。A、小型企业的控制环境可能与大型企业不同B、小型企业的治理层可能不包括独立董事，治理职责直接由业主（经理）承担C、小型企业控制环境的性质对其他方面控制的重要性不会造成影响D、在小型企业审计中，可能无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据
考题
在设计进一步审计程序时，注册会计师需要考虑下列因素（）A、风险的重要性、重大错报发生的可能性B、注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性C、涉及的各类交易、账户余额和列报的特征D、被审计单位采用的特定控制的性质
考题
在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通盼是（）A、重要性的具体金额B、拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险C、对于审计相关的内部控制采取的方案D、拟利用内部审计工作的程度
考题
下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的说法中，错误的是（）A、如果被审计单位的控制环境良好，注册会计师可以更多地在期中实施进一步审计程序B、注册会计师在确定何时实施进一步审计程序时需要考虑能够获取相关信息的时间C、如果评估的重大错报风险为低水平，注册会计师可以选择资产负债表日前适当日期为截止日实施审计程序D、对于被审计单位发生的重大交易，注册会计师应当在期末或期末以后实施实质性程序
考题
单选题关于注册会计师应当针对申报明细表层次的重大错报风险采取的总体应对措施中，下列说法错误的是（）。A
向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B
分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作C
在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解D
对拟实施审计程序的性质、时间和范围无需作出修改
考题
多选题在设计进一步审计程序时，注册会计师的以下考虑中，正确的有（）。A重大错报发生的可能性越大，越需要精心设计进一步审计程序B重大错报风险造成的后果越严重，越需要精心设计进一步审计程序C无论被审计单位采取的是人工控制还是自动化控制，都不会影响注册会计师的进一步审计程序D在对重大错报风险的评估结果的基础上，恰当选用实质性方案或综合性方案
考题
单选题在小型企业内部控制活动中，下列各项中对其控制环境的说法中不正确的是（）。A
小型企业的控制环境可能与大型企业不同B
小型企业的治理层可能不包括独立董事，治理职责直接由业主（经理）承担C
小型企业控制环境的性质对其他方面控制的重要性不会造成影响D
在小型企业审计中，可能无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据
考题
单选题下列情形中，对于小型企业而言，在设计进一步审计程序时，无需慎用实质性程序的是（）。A
不存在CPA可以识别的控制活动B
预期控制的运行无效C
出于对成本效益的考虑D
员工人数较少限制了职责分离的程度
考题
单选题以下事项中，注册会计师能够采取防范措施将风险降低至可接受的水平的是（）A
会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益B
会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益C
审计项目组某一成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益D
项目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近亲属在该审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
考题
多选题下列关于注册会计师保持职业怀疑的表述中，正确的有（ ）。A在识别和评估重大错报风险时，保持职业怀疑有助于注册会计师设计恰当的风险评估程序B在设计和实施进一步审计程序时，保持职业怀疑有助于注册会计师设计恰当的进一步审计程序的性质、时间安排和范围C评价审计证据时，保持职业怀疑有助于评价是否已获取充分、适当的审计证据D审计过程中保持职业怀疑有助于发现舞弊风险
考题
单选题在设计进一步审计程序时，注册会计师的下列考虑中，不正确的是（ ）。A
重大错报风险造成的后果越严重，越需要精心设计进一步审计程序B
重大错报发生的可能性越大，越需要精心设计进一步审计程序C
被审计单位采取的是人工控制还是自动化控制，不会影响注册会计师的进一步审计程序D
在对重大错报风险的评估结果的基础上，恰当选用实质性方案或综合性方案
考题
多选题下列各项中，对于小型企业在设计进一步审计程序时主要采取或直接进入实质性程序的情形有（）。A不存在CPA可以识别的控制活动B内控设计无效或未能得到执行C预期控制的运行无效D出于对成本效益的考虑
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