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在对应付账款审计时发现负责保管供货商主文件的人也可以将供货发票登记到应付账款系统。管理层同意纠正这一问题。在实施应付账款后续审计时，内部审计师希望看到管理层：（） Ⅰ.修改访问控制系统以防止雇员既录入发票，又批准支付货款。 Ⅱ.将保管供货商主文件的人调到另一个部门以确保适当的责任分离。 Ⅲ.修改应付账款系统以防止保管供货商主文件的人录入发票。 Ⅳ.将供货商和雇员的主文件进行比较以确定是否将未经授权的供货商增加到供货商原始文件中。
- A、只有Ⅰ。
- B、Ⅰ和Ⅲ。
- C、只有Ⅲ。
- D、全都正确。
参考答案
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考题
A注册会计师执行的下列审计程序中对查找未入账钓负债先效的审计程序是（ ）。 A．抽取供货商发票、验收报告或入库单，并追查至应付账款明细账 B．检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额对应的购货发票的日期 C．抽取应付账款明细账，针对期末余额向供货商函证 D．获取供货商对账单，并与甲公司会计记录进行核对
考题
以下关于商业信用的减少和改变的说法中，正确的有（ ）。A.应付账款周转天数的下降意味着公司需要额外的现金及时支付给供货商
B.对于发展迅速的公司来说，为了满足资产增长的现金需求，公司可能会延迟支付对供货商的应付账款
C.如果现金需求超过了公司的现金储备，那么应付账款周转天数的下降就可能会引起借款需求的增加
D.应付账款周转天数的上升意味着公司需要额外的现金及时支付给供货商
E.对于无法按时支付应付账款的公司，供货商会削减供货或停止供货
考题
以下关于商业信用的减少和改变的说法中，正确的有()A:应付账款周转天数的下降意味着公司需要额外的现金及时支付给供货商
B:对于发展迅速的公司来说，为了满足资产增长的现金需求，公司可能会延迟支付对供货商的应付账款
C:如果现金需求超过了公司的现金储备，那么应付账款周转天数的下降就可能会引起借款需求
D:应付账款周转天数的上升意味着公司需要额外的现金及时支付给供货商
E:对于无法按时支付应付账款的公司，供货商会削减供货或停止供货
考题
应付账款审计发现负责保管供货商主文件的人也可以将供货发票登记到应付账款系统。在退出会议上，管理层同意纠正这一问题。在实施应付账款后续审计时，该内部审计师应该期望发现，管理层已经：A.将保管供货商主文件的人调到另一个部门以确保适当的责任分离
B.将供货商和雇员的主文件进行比较以确定是否将未经授权的供货商增加到供货商原始文件中
C.修改访问控制系统以防止雇员既录入发票，又批准支付货款
D.修改应付账款系统以防止保管供货商主文件的人录入发票
考题
内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出A、引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责
B、货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门
C、付款的文件是由应付账款部门编制的
D、未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存
考题
一所大学发现，各个部门订购的书籍、办公用品和设备的集中验收程序很难控制。以下（）控制程序可以有效地防止对未收到的商品先于发票进行付款。A、供货商发票必须与各个部门的采购订单相匹配B、供货商发票上的姓名和地址必须与经过授权的供货商名单相一致C、各个部门的主管，而不是订购商品的员工，应该审批供货商发票D、财务部副经理应该对超过某一特定金额的发票进行审批
考题
以下（）控制有助于防止向供货商多支付货款。A、签署支票后，检查并取消付款的辅助文件B、要求支票签署职员直接将支票寄给供货商C、检查这项支付的会计记录D、在向供货商发送采购订单之前，对采购订单进行审批
考题
国内买方信贷业务项下供货商承担“回购责任”的，对于抵押物的追缴以下说法正确的是（）A、兴业银行负责追缴抵押物B、供货商自负抵押物追缴责任C、供货商自负抵押物追缴责任，待供货商将抵押物处置完毕后向兴业银行支付回购款D、融资人负责抵押物的追缴责任
考题
单选题对公司应付账款的审计发现，负责维护卖方主文件的人员还可以将卖方发票输入应付账款系统。在撤出会议上，管理层同意纠正此问题。那么，在对应付账款进行跟踪审计时，审计师应该期望发现以下哪种情况（）？A
管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作，以保证恰当的职责分工；B
管理层已比较卖方主文件是否被添加了未经授权的卖方信息；C
管理层已修改应付账款系统，以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息；D
管理层已修改访问控制系统，以防止员工输入发票信息和批准付款。
考题
单选题国内买方信贷业务项下供货商承担“回购责任”的，对于抵押物的追缴以下说法正确的是（）A
兴业银行负责追缴抵押物B
供货商自负抵押物追缴责任C
供货商自负抵押物追缴责任，待供货商将抵押物处置完毕后向兴业银行支付回购款D
融资人负责抵押物的追缴责任
考题
单选题以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的（）？A
要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。B
依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。C
要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。D
要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。
考题
单选题内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：（）A
引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责B
货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门C
付款的文件是由应付账款部门编制的D
未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存
考题
单选题下列关于函证的说法，错误的是（ ）A
询证函的设计服从于审计目标的需要B
询证函应该以事务所名义发出C
在对应付账款的完整性获取审计证据时，根据被审计单位的供货商明细表向被审计单位的主要供货商发出询证函，就比从应付账款明细表中选择询证对象更容易发现未入账的负债D
在函证应收账款时，可以在询证函中不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息
考题
单选题以下（）情景，会导致内部审计师对采购职能的内部控制的有效性产生怀疑。A
公司把采购订单的原件和副本都寄给供货商，在供货商接受采购订单后，将副本回寄给公司B
验收报告被提交给采购部门，并与采购订单核对，然后被送到应付账款部门C
应付账款部门编制付款文件D
未付发票文档和永续存货记录分开保存
考题
单选题在对应付账款审计时发现负责保管供货商主文件的人也可以将供货发票登记到应付账款系统。管理层同意纠正这一问题。在实施应付账款后续审计时，内部审计师希望看到管理层：（） Ⅰ.修改访问控制系统以防止雇员既录入发票，又批准支付货款。 Ⅱ.将保管供货商主文件的人调到另一个部门以确保适当的责任分离。 Ⅲ.修改应付账款系统以防止保管供货商主文件的人录入发票。 Ⅳ.将供货商和雇员的主文件进行比较以确定是否将未经授权的供货商增加到供货商原始文件中。A
只有Ⅰ。B
Ⅰ和Ⅲ。C
只有Ⅲ。D
全都正确。
考题
判断题可以按供货商分类，再按日期顺序归档；也可以先按日期分类，再按供货商字母顺序归档。A
对B
错
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