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题目内容
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单选题
在对应付账款审计时发现负责保管供货商主文件的人也可以将供货发票登记到应付账款系统。管理层同意纠正这一问题。在实施应付账款后续审计时，内部审计师希望看到管理层：（） Ⅰ.修改访问控制系统以防止雇员既录入发票，又批准支付货款。 Ⅱ.将保管供货商主文件的人调到另一个部门以确保适当的责任分离。 Ⅲ.修改应付账款系统以防止保管供货商主文件的人录入发票。 Ⅳ.将供货商和雇员的主文件进行比较以确定是否将未经授权的供货商增加到供货商原始文件中。
A
只有Ⅰ。
B
Ⅰ和Ⅲ。
C
只有Ⅲ。
D
全都正确。
参考答案
参考解析
解析：
本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。这是唯一可以纠正该缺陷的选择项，做到了将保管供货商主文件的岗位和将供货发票登记到应付账款系统的岗位分开。
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考题
A注册会计师执行的下列审计程序中对查找未入账钓负债先效的审计程序是（ ）。 A．抽取供货商发票、验收报告或入库单，并追查至应付账款明细账 B．检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额对应的购货发票的日期 C．抽取应付账款明细账，针对期末余额向供货商函证 D．获取供货商对账单，并与甲公司会计记录进行核对
考题
以下关于商业信用的减少和改变的说法中，正确的有（ ）。A.应付账款周转天数的下降意味着公司需要额外的现金及时支付给供货商
B.对于发展迅速的公司来说，为了满足资产增长的现金需求，公司可能会延迟支付对供货商的应付账款
C.如果现金需求超过了公司的现金储备，那么应付账款周转天数的下降就可能会引起借款需求的增加
D.应付账款周转天数的上升意味着公司需要额外的现金及时支付给供货商
E.对于无法按时支付应付账款的公司，供货商会削减供货或停止供货
考题
以下关于商业信用的减少和改变的说法中，正确的有()A:应付账款周转天数的下降意味着公司需要额外的现金及时支付给供货商
B:对于发展迅速的公司来说，为了满足资产增长的现金需求，公司可能会延迟支付对供货商的应付账款
C:如果现金需求超过了公司的现金储备，那么应付账款周转天数的下降就可能会引起借款需求
D:应付账款周转天数的上升意味着公司需要额外的现金及时支付给供货商
E:对于无法按时支付应付账款的公司，供货商会削减供货或停止供货
考题
一家制造公司的潜在问题是采购代理可能从供货商处收取了回扣或礼物，从而给供货商提供优惠的合同。以下( )项无法阻止这一问题的发生。A.特定的公司政策禁止接受供货商任何有价值的财物
B.禁止此类行为的公司职业准则
C.在将供货商添加到授权供货商名单之前，要求采购代理提供所有供货商的记录
D.与主要供货商签订长期合同，合同条款由高层管理当局批准
考题
一项审计业务目的是确定公司应付账款是否包含所有重要的债务。以下哪一项审计程序与上述目的最不相关？A.检查有关期末现金支付的支持性证明材料，并且证实债务发生的期限
B.向与公司有经常生意往来的供货商发送函证(包括余额为零的账户)
C.从应付账款清单中选择一个样本，验证验收报告、采购订单和发票
D.追踪临近期末的验收报告到相关的供货商发票和应付账款清单
考题
一所大学发现，各个部门订购的书籍、办公用品和设备的集中验收程序很难控制。以下( )控制程序可以有效地防止对未收到的商品先于发票进行付款。A.供货商发票必须与各个部门的采购订单相匹配
B.供货商发票上的姓名和地址必须与经过授权的供货商名单相一致
C.各个部门的主管，而不是订购商品的员工，应该审批供货商发票
D.财务部副经理应该对超过某一特定金额的发票进行审批
考题
如果利用电子资金转账(EFT)系统来支付供货商货款，审计师使用以下哪一项计算机辅助审计程序来确定是否存在重复支付的问题？Ⅰ.找到那些EFT系统将相同的金额支付给同一供货商的交易。Ⅱ.用未经授权的供货商代码来抽取EFT交易。Ⅲ.测试EFT交易的合理性。Ⅳ.搜寻采购订单号码重复的EFT交易。A.只有Ⅰ和Ⅱ
B.只有Ⅰ和Ⅳ
C.只有Ⅱ和Ⅲ
D.只有Ⅲ和Ⅳ
考题
以下( )情景，会导致内部审计师对采购职能的内部控制的有效性产生怀疑。A.公司把采购订单的原件和副本都寄给供货商，在供货商接受采购订单后，将副本回寄给公司
B.验收报告被提交给采购部门，并与采购订单核对，然后被送到应付账款部门
C.应付账款部门编制付款文件
D.未付发票文档和永续存货记录分开保存
考题
应付账款审计发现负责保管供货商主文件的人也可以将供货发票登记到应付账款系统。在退出会议上，管理层同意纠正这一问题。在实施应付账款后续审计时，该内部审计师应该期望发现，管理层已经：A.将保管供货商主文件的人调到另一个部门以确保适当的责任分离
B.将供货商和雇员的主文件进行比较以确定是否将未经授权的供货商增加到供货商原始文件中
C.修改访问控制系统以防止雇员既录入发票，又批准支付货款
D.修改应付账款系统以防止保管供货商主文件的人录入发票
考题
某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购订单、验收报告和发票。审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款？A.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票
B.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较
C.抽出应付账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额
D.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据，追踪验收报告到签发的支票
考题
以下( )控制有助于防止向供货商多支付货款。A.签署支票后，检查并取消付款的辅助文件
B.要求支票签署职员直接将支票寄给供货商
C.检查这项支付的会计记录
D.在向供货商发送采购订单之前，对采购订单进行审批
考题
某组织使用电子数据内部交换和在线系统来完成采购订单、验收报告和发票，而不是采用纸质文件，审计师将利用一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款，则最适当的审计程序是：（） Ⅰ.抽出应收账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。 Ⅱ.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。 Ⅲ.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据。 Ⅳ.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较。A、Ⅲ。B、Ⅳ。C、ⅠⅡ。D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
考题
在对应付账款审计时发现负责保管供货商主文件的人也可以将供货发票登记到应付账款系统。管理层同意纠正这一问题。在实施应付账款后续审计时，内部审计师希望看到管理层：（） Ⅰ.修改访问控制系统以防止雇员既录入发票，又批准支付货款。 Ⅱ.将保管供货商主文件的人调到另一个部门以确保适当的责任分离。 Ⅲ.修改应付账款系统以防止保管供货商主文件的人录入发票。 Ⅳ.将供货商和雇员的主文件进行比较以确定是否将未经授权的供货商增加到供货商原始文件中。A、只有Ⅰ。B、Ⅰ和Ⅲ。C、只有Ⅲ。D、全都正确。
考题
当证实应付账款项目清单时，下列哪项是对分析性测试的描述？（）A、比较应付账款项目清单中的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。B、比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。C、比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。D、检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。
考题
以下（）控制有助于防止向供货商多支付货款。A、签署支票后，检查并取消付款的辅助文件B、要求支票签署职员直接将支票寄给供货商C、检查这项支付的会计记录D、在向供货商发送采购订单之前，对采购订单进行审批
考题
单选题某组织使用电子数据内部交换和在线系统来完成采购订单、验收报告和发票，而不是采用纸质文件，审计师将利用一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款，则最适当的审计程序是：（） Ⅰ.抽出应收账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。 Ⅱ.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。 Ⅲ.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据。 Ⅳ.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较。A
Ⅲ。B
Ⅳ。C
ⅠⅡ。D
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
考题
单选题一项审计业务目的是确定公司应付账款是否包含所有重要的债务。以下哪一项审计程序与上述目的最不相关？（）A
检查有关期末现金支付的支持性证明材料，并且证实债务发生的期限。B
向与公司有经常生意往来的供货商发送函证函（包括余额为零的账户）。C
从应付账款清单中选择一个样本，验证验收报告、采购订单和发票。D
追踪临近期末的验收报告到相关的供货商发票和应付账款清单。
考题
单选题一所大学发现，各个部门订购的书籍、办公用品和设备的集中验收程序很难控制。以下（）控制程序可以有效地防止对未收到的商品先于发票进行付款。A
供货商发票必须与各个部门的采购订单相匹配B
供货商发票上的姓名和地址必须与经过授权的供货商名单相一致C
各个部门的主管，而不是订购商品的员工，应该审批供货商发票D
财务部副经理应该对超过某一特定金额的发票进行审批
考题
单选题在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述（）？A
比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。B
比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。C
检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。D
比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。
考题
单选题以下（）情景，会导致内部审计师对采购职能的内部控制的有效性产生怀疑。A
公司把采购订单的原件和副本都寄给供货商，在供货商接受采购订单后，将副本回寄给公司B
验收报告被提交给采购部门，并与采购订单核对，然后被送到应付账款部门C
应付账款部门编制付款文件D
未付发票文档和永续存货记录分开保存
考题
单选题以下（）控制有助于防止向供货商多支付货款。A
签署支票后，检查并取消付款的辅助文件B
要求支票签署职员直接将支票寄给供货商C
检查这项支付的会计记录D
在向供货商发送采购订单之前，对采购订单进行审批
考题
单选题当证实应付账款项目清单时，下列哪项是对分析性测试的描述？（）A
比较应付账款项目清单中的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。B
比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。C
比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。D
检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。
考题
单选题对公司应付账款的审计发现，负责维护卖方主文件的人员还可以将卖方发票输入应付账款系统。在撤出会议上，管理层同意纠正此问题。那么，在对应付账款进行跟踪审计时，审计师应该期望发现以下哪种情况（）？A
管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作，以保证恰当的职责分工；B
管理层已比较卖方主文件是否被添加了未经授权的卖方信息；C
管理层已修改应付账款系统，以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息；D
管理层已修改访问控制系统，以防止员工输入发票信息和批准付款。
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