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某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2008年度有关经营业务如下:

(1)销售采取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;

(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;

(3)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元;

(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票;

(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;

(6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;

(7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%);

(8)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;

(9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。

(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。)

要求:根据上述资料,按下列计算回答总问题,每问需计算出合计数:

(1)企业2008年应缴纳的增值税;

(2)企业2008年应缴纳的营业税;

(3)企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;

(4)企业2008年实现的会计利润;

(5)广告费用应调整的应纳税所得额;

(6)业务招待费应调整的应纳税所得额;

(7)财务费用应调整的应纳税所得额;

(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;

(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额;

(10)企业2008年度企业所得税的应纳税所得额;

(11)企业2008年度应缴纳的企业所得税。


参考答案

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考题 甲公司是某市一家鲜乳制品生产销售企业。甲公司上一年度销售量为200万盒,而当年某市总共销售鲜乳制品800万盒。甲公司本年度销售量为300万盒,而本年度某市总共销售鲜乳制品l000万盒。则该公司本年度市场扩大指数为( )。

考题 某市一化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品,2008年有关生产经营情况如下:(1)本期外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400元,增值税额408万元,发票已通过认证;(2)批发销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6000万元;(3)7月份转让商标权取得收入100万元;(4)产品销售成本为2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用940万元;(5)8月份发生意外事故损失的外购原材料30万元(不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元。要求:根据上述资料以及税法的有关规定,回答下列问题:(1)该企业2008年应缴纳的增值税;(2)该企业2008年应缴纳的消费税(化妆品的消费税税率为30%);(3)该企业2008年应缴纳的营业税(营业税税率为5%);(4)该企业2008年应纳税所得额(假设不考虑城市维护建设税和教育费附加);(5)该企业2008年应缴纳的企业所得税(企业所得税税率为25%)。

考题 2018年度甲居民企业销售收入为8000万元,营业外收入为1000万元,实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为(  )万元。 A.45 B.70 C.42 D.40

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考题 某市一家居民企业为增值税一般纳税人,2019年6月成立,主要生产销售葡萄酒,假定2019年度有关经营业务如下: (1)销售葡萄酒取得不含税收入6000万元,与销售收入配比的销售成本4000万元; (2)转让一项专利技术,取得不含税收入700万元,该企业该项专利的成本和费用共计500万元; (3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额6.5万元,取得国债利息收入30万元; (4)购进原材料共计2500万元,取得增值税专用发票注明增值税税额325万元;支付材料运输费用,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额120万元。 已知:其他酒的消费税税率为10%;该企业取得相关票据均通过认证;不考虑印花税。 要求计算: (1)企业当年应缴纳的增值税; (2)企业当年应缴纳的消费税; (3)企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加; (4)企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。

考题 7、某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,2020年9月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某大型商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入90万元。 (2)销售乙产品给某企业,开具普通发票,取得含税销售收入22.6万元。 (3)购进货物取得增值税专用发票,注明支付货款60万元、(允许抵扣)进项税9.6万元。 根据上述资料,请计算业务(1)(2)中的销项税额和该企业当期应缴纳的增值税税额。

考题 某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2019年度的销售(营业)收入为8800万元,会计利润为852.36万元。其中部分信息如下: 实发工资540万元,拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费47.7万元,均已计入相关的成本、费用; 要求:根据上述资料,回答下列问题。 (3)该企业2019年工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增的应纳税所得额合计()万元A.16B.15.2C.15.4D.15.1

考题 甲企业为增值税一般纳税人, 2020 年 3 月有关生产经营业务如下:销售产品设备一批,开出增值税专用发票中注明的销售额为 20 000元,税额为 2600元,另开出一张普通发票,收取包装费 113 元。本月的销项税额为()元