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2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20 000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额是（ ）元。
A. 2 400
B.6 000
C.5500
D. 3 600
B.6 000
C.5500
D. 3 600
参考答案
参考解析
解析：本题考查自行销售应税消费品应纳税额的计算。
卷烟适用复合计税。
应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×单位税额=20 000×11%＋200×200×0.005＝2 400（元）
卷烟适用复合计税。
应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×单位税额=20 000×11%＋200×200×0.005＝2 400（元）
更多 “2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20 000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额是（ ）元。A. 2 400 B.6 000 C.5500 D. 3 600” 相关考题
考题
某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2019年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。A.42.78
B.48.78
C.56.1
D.69.95
考题
2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A.2.05
B.5.35
C.5.72
D.2.17
考题
共用题干甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元/条。2010年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：
1)甲卷烟厂：
购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23.8万元，支付运费8万元并取得货运企业运费发票;领用80%烟丝生产H牌卷烟，将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.34万元;购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税50万元;另委托丙企业加工H牌卷烟，并将H牌卷烟的牌号及税务机关已公示的计税价格提供给丙企业;甲卷烟厂以不含税价格100元/条回购丙企业生产的H牌卷烟200标准箱，并取得增值税专用发票。
甲卷烟厂销售情况如下表：
{图}
向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本0.8万元，无调拨价和同类产品价格。
2)乙卷烟批发公司：
购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税136万元，本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得货运企业运费发票;将以前购进已抵扣过进项税额的H牌卷烟分给职工，成本37.79万元(其中运费成本2.79万元)。
乙卷烟批发公司销售情况如下表：
{图1}
附表：有关成本利润率和税率
(一)成本利润率
{图2}
(二)消费税税率
{图3}
啤酒：不含税出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元/吨(含3000元，不含增值税)以上的，定额税率为250元/吨;不含税出厂价格在3000元/吨(不含增值税)以下的，定额税率为220元/吨;
卷烟：每标准条(200支)对外调拨价在70元以上(含70元)的，税率为56%：每标准条(200支)对外调拨价在70元以下的，税率为36%。定额税率为每标准箱(5万支)150元;1标准箱=250标准条1标准条-200支
粮食白酒、薯类白酒：比例税率20%，定额税率为0.5元/斤。
(三)娱乐业营业税税率为20%。
根据上述资料回答下列问题：下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有( )。A、零售商销售卷烟不征收消费税B、乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税C、乙卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税D、乙卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
考题
某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条110元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售A牌卷烟300标准箱（每标准箱250标准条），则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。A.3325200
B.2153700
C.2355000
D.1530000
考题
甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售给乙卷烟批发企业卷烟200标准箱，取得含税销售额400万元；销售给丙零售商卷烟50标准箱，取得含税销售额110万元；销售给丁经销商雪茄烟10箱，取得含税销售额35.6万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳的消费税为（ ）万元。A.11.09
B.11.96
C.14.94
D.49.20
考题
2018年2月，某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应缴纳消费税( ) 万元。(卷烟在批发环节消费税税率11%，0.005 元/支)
A.2.05
B.2.17
C.5.35
D.5.72
考题
2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支） A.2.05
B.5.35
C.5.72
D.2.17
考题
（2018年）2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支A.2.05
B.5.35
C.5.72
D.2.17
考题
2015年 10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200标准条，取得不含增值税销售额 20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300标准条，取得不含增值税销售额为 30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11%，定额税率为 0.005元 /支；每标准条 200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）
B.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000（元）
C.20000×11%+30000×11%=5500（元）
D.30000×11%+300×200×0.005=3600（元）
考题
某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年11月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节税率为11%，加上每箱250元）
A.32.5
B.20
C.51.5
D.0
考题
甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。
甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为120元／标准条。
2020年12月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：
甲卷烟厂：
（1）从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元（同时注明支付的价外补贴为8万元），将其运往丙企业委托加工烟丝，发生不含税运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不含税价款15万元。
丙企业无同类烟丝销售价格。
该批烟丝已入库，当月未领用。
（2）购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元、支付不含税运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票；当月领用80％外购烟丝生产A牌卷烟。
（3）购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。
（4）销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税售价120元／标准条，取得不含税销售额1260万元。
（5）向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。
乙卷烟批发公司：
（1）购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元。
（2）本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（3）乙卷烟批发公司销售情况如下表：
其他相关资料：
雪茄烟成本利润率为5％，适用消费税税率36％；
烟丝消费税税率30％；
A牌卷烟适用消费税比例税率为56％，定额税率0．003元／支。
批发卷烟消费税比例税率11％，定额税率0．005元／支。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算丙企业应代收代缴的消费税。
（2）计算甲卷烟厂本月可抵扣的进项税额。
（3）计算甲卷烟厂本月应确认的销项税额。
（4）计算甲卷烟厂本月应缴纳的增值税。
（5）计算甲卷烟厂本月应缴纳的消费税。（不包括被代收代缴的消费税）
（6）计算乙卷烟批发公司本月应缴纳的消费税。
（7）计算乙卷烟批发公司本月应确认的销项税额。
（8）计算乙卷烟批发公司本月可抵扣的进项税额。
（9）计算乙卷烟批发公司本月应缴纳的增值税。
考题
某卷烟生产企业为増值税一般纳税人， 2019年 7月销售乙类卷烟 1000标准条，取得含增值税销售额 45200元。已知乙类卷烟消费税比例税率为 36%，定额税率为 0.003元 /支，每标准条有 200支。计算该企业当月应纳消费税税额。
考题
甲卷烟生产企业的Y牌卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集Y牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售Y牌卷烟300标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。
A.3027000
B.2565000
C.2355000
D.1665000
考题
某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2020年12月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；
向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额85.88万元；
同时向另一卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入22.6万元；
当月允许抵扣的进项税额为25．94万元。
已知批发环节消费税税率为11%加0.005 元/支。
该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。A.30．94
B.64．86
C.55.6
D.67．50
考题
2015年 10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200标准条，取得不含增值税销售额 20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11％，定额税率为 0.005元 /支；每标准条 200支卷烟。根据消费税法律制度的规定，甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.20000×11％＋200×200×0.005＝2400（元）
B.20000×11％＋200×200×0.005＋30000×11％＋300×200×0.005＝6000（元）
C.20000×11％＋30000×11％＝5500（元）
D.30000×11％＋300×200×0.005＝3600（元）
考题
2019年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30000元；已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是（ ）。
A.20000×11%+30000×11%=5500元
B.20000×11%+200×200×0.005=2400元
C.30000×11%+300×200×0.005=3600元
D.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000元
考题
某烟草生产企业是增值税一般纳税人，1月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入(含增值税)93600元。该企业1月应缴纳的消费税税额为()元。(已知甲类卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%)A.53016
B.44800
C.600
D.45400
考题
单选题2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不合增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11％，定额税率为0．005元／支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A
20000×11％+200×200×0.005=2400（元）B
20000×11％+200×200×0.005+30000×11％+300×200×0.005=6000（元）C
20000×11％+30000×11％=5500（元）D
30000×11％+300×200×0.005=3600（元）
考题
单选题甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售给乙卷烟批发企业卷烟100标准箱，取得不含税销售额200万元；销售给丙零售商卷烟20标准箱，取得含税销售额58.5万元；销售给丁经销商雪茄烟10箱，取得含税销售额46.8万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。A
2.5B
4.5C
5.8D
28.3
考题
单选题2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A
20000x 11%+ 200x 200x0.005= 2400（元）B
20000x11%+ 200x 200x 0.005 + 30000x11%+ 300x200x0.005= 6000（元）C
20000x11%+ 30000x11%=5500（元）D
30000x 11%+ 300 x 200 x0.005 = 3600（元）
考题
问答题消费税和其他税种结合的主观题某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月甲卷烟厂发生下列业务：（1）外购卷烟生产设备，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付运费，取得增值税专用发票注明税额0.22万元。（2）以经营租赁方式租入一间库房，合同约定本月一次性支付全部含税租金50万元，出租方按简易计税方法缴纳增值税，并提供税务机关代开的增值税专用发票。（3）向农业生产者收购烟叶用于加工烟丝，支付收购价款60万元，支付价外补贴6万元，开具烟叶收购发票。（4）将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝，支付加工费，取得增值税专用发票注明金额10万元，同时支付运费，取得增值税专用发票注明税额0.44万元。乙烟丝厂加工烟丝2600斤，乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元/斤，已履行了代收代缴消费税的义务。（5）向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱，取得含税销售额500万元；销售B牌卷烟200标准箱，取得含税销售额300万元。（6）将10标准箱A牌卷烟用于业务招待，20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。（7）用30标准箱B牌卷烟换取原材料，取得增值税专用发票注明金额38万元，税额6.08万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元∕标准箱，平均含税售价1.5万元∕标准箱。（8）从4S店购进一辆排气量为1.6升的小轿车自用，支付含税价款14万元，另支付配件费、改装费1万元，取得4S店开具的机动车销售统一发票。（9）2018年10月份丙烟草批发企业发生下列业务：将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商，取得含税销售额520万元；将200标准箱B牌卷烟全部批发给零售商，取得含税销售额310万元。已知：A牌卷烟消费税税率56%，B牌卷烟消费税税率36%，卷烟批发消费税税率11%；卷烟生产环节定额税率每标准箱150元，批发环节定额税率每标准箱250元，烟丝消费税税率30%。假设不考虑地方教育附加。根据上述资料，回答下列问题：（1）计算乙烟丝厂应代收代缴消费税。（2）计算乙烟丝厂应代收代缴甲卷烟厂的城市维护建设税、教育费附加。（3）计算甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税。（4）计算甲卷烟厂当月应缴纳车辆购置税。（5）计算丙烟草批发企业当月应缴纳消费税。（6）计算甲卷烟厂当月应缴纳消费税。（7）计算甲卷烟厂当月应缴纳增值税。
考题
问答题计算题： 某市甲公司系增值税一般纳税人，具有卷烟批发资质。2012年3月从某工业企业购进已税烟丝800万元（不含增值税），取得增值税专用发票，委托乙企业加工成甲类卷烟500标准箱，乙企业一共收取加工费50万元（不含增值税）。当月乙企业领用80%的烟丝加工成400标准箱卷烟，甲公司将400标准箱卷烟全部收回。其中20标准箱销售给具有卷烟批发资质的丙企业，取得含税销售收入86.58万元；80标准箱销售给不具有卷烟批发资质的丁烟草零售商，取得不含税销售收入320万元；10标准箱销售给消费者，取得含税销售收入46.8万元；290标准箱期末留存。 说明：烟丝消费税率为30％，甲类卷烟生产环节消费税率为56％加0.003元／支。 要求： 根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算乙企业当月应代收代缴的消费税。 （2）计算甲公司向丙企业销售卷烟应缴纳的消费税。 （3）计算甲公司向丁零售商销售卷烟应缴纳的消费税。 （4）计算甲公司向消费者销售卷烟应缴纳的消费税。
考题
单选题2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元／支）（2018年）A
2.05B
2.17C
5.35D
5.72
考题
单选题某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元／支，1标准条有200支；增值税税率为13%。则该企业本月应纳消费税税额为（ ）元。A
27000B
900C
32490D
28855.75
考题
填空题某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱0.1万元收取加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元，80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销Z公司。 （烟丝消费税税率30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支，卷烟批发环节消费税税率5%） 要求：（如有小数保留两位） （1）计算M企业当月应代收代缴的消费税：（）万元。 （2）计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税：（）万元。 （3）计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税：（）万元。 （4）计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税：（）万元。
考题
单选题甲卷烟生产企业当期出厂销售某牌号卷烟10标准箱，已知甲卷烟生产企业的该牌号卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集其批发环节销售价格为每标准条100元，国家税务总局核定的该类卷烟的批发毛利率为15%。则甲卷烟生产企业当期应缴纳消费税()元。A
55500B
119000C
120500D
214000
考题
单选题甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟500标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元；向某零售商销售A牌卷烟200标准箱，开具普通发票，取得零售额358万元。甲卷烟批发企业2019年5月应缴纳消费税（ ）力兀。A
39.85B
44.38C
71.82D
74.35
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