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2018年2月，某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应缴纳消费税( ) 万元。(卷烟在批发环节消费税税率11%，0.005 元/支)
A.2.05
B.2.17
C.5.35
D.5.72
B.2.17
C.5.35
D.5.72
参考答案
参考解析
解析：卷烟批发商之间批发卷烟不缴纳消费税，该企业当月应缴纳消费税=18.6* 11%+24*0.005=2.17万元
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考题
2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20 000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额是（ ）元。A. 2 400
B.6 000
C.5500
D. 3 600
考题
某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2019年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。A.42.78
B.48.78
C.56.1
D.69.95
考题
2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A.2.05
B.5.35
C.5.72
D.2.17
考题
下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的是（ ）。
A.零售商销售卷烟不征收消费税
B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税
C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税
D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除
考题
下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（ ）。
A.零售商销售卷烟不征收消费税
B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应缴纳消费税
C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应缴纳消费税
D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除
考题
甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售给乙卷烟批发企业卷烟200标准箱，取得含税销售额400万元；销售给丙零售商卷烟50标准箱，取得含税销售额110万元；销售给丁经销商雪茄烟10箱，取得含税销售额35.6万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳的消费税为（ ）万元。A.11.09
B.11.96
C.14.94
D.49.20
考题
某卷烟批发企业2018年8月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( ) 万元。(卷烟零售环节11%比例税率，0.005 元/支)
A.57.52
B.37.01
C.57.59
D.11.53
考题
2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支） A.2.05
B.5.35
C.5.72
D.2.17
考题
（2018年）2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支A.2.05
B.5.35
C.5.72
D.2.17
考题
2015年 10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200标准条，取得不含增值税销售额 20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300标准条，取得不含增值税销售额为 30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11%，定额税率为 0.005元 /支；每标准条 200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）
B.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000（元）
C.20000×11%+30000×11%=5500（元）
D.30000×11%+300×200×0.005=3600（元）
考题
某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年11月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节税率为11%，加上每箱250元）
A.32.5
B.20
C.51.5
D.0
考题
某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2020年12月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；
向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额85.88万元；
同时向另一卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入22.6万元；
当月允许抵扣的进项税额为25．94万元。
已知批发环节消费税税率为11%加0.005 元/支。
该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。A.30．94
B.64．86
C.55.6
D.67．50
考题
2015年 10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200标准条，取得不含增值税销售额 20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11％，定额税率为 0.005元 /支；每标准条 200支卷烟。根据消费税法律制度的规定，甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.20000×11％＋200×200×0.005＝2400（元）
B.20000×11％＋200×200×0.005＋30000×11％＋300×200×0.005＝6000（元）
C.20000×11％＋30000×11％＝5500（元）
D.30000×11％＋300×200×0.005＝3600（元）
考题
2019年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30000元；已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是（ ）。
A.20000×11%+30000×11%=5500元
B.20000×11%+200×200×0.005=2400元
C.30000×11%+300×200×0.005=3600元
D.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000元
考题
根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟消费税政策，说法不正确的是（ ）。 A.卷烟在批发环节加征一道从量税
B.烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道 11％的从价税，并按 0.005 元/支加征从量 税
C.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税
D.卷烟批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
考题
卷烟批发企业甲2017年11月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为11％，甲企业应缴纳的消费税（）。A、32500元B、336000元C、195000元D、325000元
考题
单选题甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售给乙卷烟批发企业卷烟100标准箱，取得不含税销售额200万元；销售给丙零售商卷烟20标准箱，取得含税销售额58.5万元；销售给丁经销商雪茄烟10箱，取得含税销售额46.8万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。A
2.5B
4.5C
5.8D
28.3
考题
单选题2012年2月，某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）总机构批发卷烟给卷烟零售商，取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构批发卷烟取得不含税销售额30万元，批发烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税额9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税额5万元，该总机构当月应缴纳的增值税和消费税的合计数为（）万元。A
4B
6.9C
5.9D
7.23
考题
单选题某卷烟批发企业总机构设在A县，2014年4月批发卷烟给卷烟零售商，取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元；当月，其设在B县的分支机构批发卷烟给卷烟零售商，取得不含税销售额30万元。则总机构应申报缴纳消费税（）万元。A
2.50B
4C
3.50D
5
考题
单选题2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A
20000x 11%+ 200x 200x0.005= 2400（元）B
20000x11%+ 200x 200x 0.005 + 30000x11%+ 300x200x0.005= 6000（元）C
20000x11%+ 30000x11%=5500（元）D
30000x 11%+ 300 x 200 x0.005 = 3600（元）
考题
单选题某卷烟批发企业2015年8月兼营卷烟批发和零售业务，批发卷烟30箱，销售额150万元（不含税），零售卷烟15箱，销售额80万元（不含税）。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税的计算中，正确的是（）。（已知1箱＝50000支）A
（150＋80）×11％＋45×50000×0.005/10000B
150×11％＋30×50000×0.005/10000C
80×11％＋15×50000×0.005/10000D
150×11％
考题
单选题某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2011年11月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元；同时零售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。A
12.5B
140.2C
147.76D
13.55
考题
单选题卷烟批发企业甲2018年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为11%加0.005元/支，甲企业应缴纳的消费税为（ ）。[2013年真题改编]A
84000元B
336000元C
504000元D
840000元
考题
单选题2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元／支）（2018年）A
2.05B
2.17C
5.35D
5.72
考题
填空题某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱0.1万元收取加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元，80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销Z公司。 （烟丝消费税税率30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支，卷烟批发环节消费税税率5%） 要求：（如有小数保留两位） （1）计算M企业当月应代收代缴的消费税：（）万元。 （2）计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税：（）万元。 （3）计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税：（）万元。 （4）计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税：（）万元。
考题
多选题某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2014年1月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟20标准箱，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额250万元；向烟酒零售单位批发销售B牌卷烟8标准箱，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额76万元；向消费者个人销售A牌卷烟300条，取得含税收入25万元，已知当月允许抵扣的增值税进项税额为30万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。A该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.05万元B该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.67万元C该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.37万元D该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.55万元
考题
问答题某卷烟厂和C卷烟批发企业均为增值税一般纳税人，卷烟厂主要生产卷烟和雪茄烟。2012年4月生产经营情况如下： （1）进口一批烟丝，支付货款28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计2万元，关税税率为40%，取得海关填发的专用税款缴款书。将货物从海关监管区运往本企业仓库，发生运输费用1万元，取得运输发票。 （2）向烟叶生产者收购烟叶，收购凭证上注明价款80万元，注明支付的价外补贴8万元，同时缴纳了17.6万元的烟叶税。卷烟厂将其直接运往A企业加工成烟丝，卷烟厂支付运费3万元，取得运输公司开具的运输发票。当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税1.7万元。当期并未生产领用。A企业没有同类产品的销售价格，A企业代收代缴了卷烟厂的消费税。 （3）从A生产企业购入已税烟丝，取得增值税专用发票，注明不含税销售额200万元，增值税34万元；从B生产企业购入其他材料，取得增值税专用发票，注明不含税销售额500万元，增值税85万元。 （4）本月生产领用部分烟丝用于连续生产甲类卷烟。当期对C批发企业销售甲类卷烟400标准箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款回收及时，给予C批发企业不含税销售额2%的销售折扣。卷烟厂另支付销货运费50万元，取得运输发票。C批发企业将300标准箱的甲类卷烟销售给D卷烟批发企业，取得不含税销售额1800万元。 （5）本月销售雪茄烟取得含税销售额585万元，另收取包装费4.68万元，开具普通发票。 （6）卷烟厂当月月初库存烟丝成本为20万元，月末库存成本为30万元。 其他相关资料如下：甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。雪茄烟消费税税率为36%；烟丝消费税税率为30%；烟丝成本利润率为5%。本月取得的相关发票均在本月通过认证。按顺序回答下列问题： （1）计算卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税； （2）计算A企业应代收代缴的消费税； （3）计算卷烟厂4月应缴纳的消费税； （4）计算C卷烟批发企业应缴纳的消费税； （5）计算卷烟厂4月可以抵扣的进项税额； （6）计算卷烟厂4月份应缴纳的增值税。
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