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餐饮企业甲2017年6月发生如下业务:(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产,该房产是5年前由债务人抵债而得,当时冲抵的债务金额是650万元,此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号,当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售,售价19.57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人,以上收入均为含税收入,增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位。

甲企业取得的特许权使用费应确认的增值税销项税额为( )万元。
A.0
B.2.83
C.3.00
D.8.50

参考答案

参考解析
解析:营改增后,特许权使用费收入适用税率为6%。故甲企业取得的特许权使用费应确认的增值税销项税额为:50÷(1+6%)×6%≈2.83(万元),正确答案为选项B。
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考题 餐饮企业甲2017年6月发生如下业务:(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产,该房产是5年前由债务人抵债而得,当时冲抵的债务金额是650万元,此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号,当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售,售价19.57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人,以上收入均为含税收入,增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位。甲企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。 A.4.97 B.7.80 C.11.73 D.12.11

考题 餐饮企业甲2017年6月发生如下业务:(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产,该房产是5年前由债务人抵债而得,当时冲抵的债务金额是650万元,此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号,当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售,售价19.57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人,以上收入均为含税收入,增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位。甲企业转让房产应确认的增值税税额为( )万元。 A.7.14 B.7.50 C.4.37 D.40.00

考题 餐饮企业甲2017年6月发生如下业务:(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产,该房产是5年前由债务人抵债而得,当时冲抵的债务金额是650万元,此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号,当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售,售价19.57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人,以上收入均为含税收入,增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位。关于甲企业税务处理的说法,正确的是( )。 A.甲企业提供餐饮服务,可以选择简易计税方法 B.甲企业不得再转化为小规模纳税人 C.甲企业授权中餐馆乙使用甲企业字号,可以选择简易计税方法 D.甲企业处置使用4年的小轿车,可以选择简易计税方法

考题 餐饮企业甲2017年6月发生如下业务:(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产,该房产是5年前由债务人抵债而得,当时冲抵的债务金额是650万元,此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号,当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售,售价19.57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人,以上收入均为含税收入,增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位。甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额为( )万元。 A.23.10 B.36.67 C.43.58 D.46.20

考题 (2017年)某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年6月发生如下业务: 已知:本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定申报抵扣进项税额。 要求:根据以上资料,回答下列问题。 (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入218万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额36.4万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。 (5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.3万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.65万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 2.关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有( )。 A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣 B.购买时抵扣进项税额0.39万元 C.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额 D.购买时不得抵扣进项税额 E.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额

考题 (2017年)某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年6月发生如下业务:   (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票注明金额400万元,税额36万元。另在B市C县提供建筑服务,取得含税收入218万元,其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元,税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。   (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票注明金额280万元,税额36.4万元。   (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票注明金额200万元。   (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票注明金额3万元,税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目,该老项目选择适用简易计税方法。   (5)购买一台办公用固定资产,取得增值税专用发票注明金额10万元,税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。   (6)购买办公用品,取得增值税专用发票注明金额5万元,税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。   假定本月取得相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。   根据上述资料,回答下列问题:  2.关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有( )。 A.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额 B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣 C.购买时抵扣进项税额0.39万元 D.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额 E.购买时不得抵扣进项税额

考题 某建筑企业为增值税一般纳税人, 位于A市市区,2018年6月发生如下业务: ( 1 )在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入220万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额47.6万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。 (5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.7万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.85万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。 根据以上资料,回答下列问题: 该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税()万元。 A.0.81 B.1.01 C.0.93 D.1.16

考题 某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年3月发生如下业务: (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票注明金额400万元,税额40万元。另在B市提供建筑服务,取得含税收入222万元,其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元,税额5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票注明金额280万元,税额44.8万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票注明金额3万元,税额0.48万元。该设备用于建筑工程老项目,该老项目选择适用简易计税方法。 (5)购买一台办公用固定资产,取得增值税专用发票注明金额10万元,税额1.6万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票注明金额5万元,税额0.8万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 假定本月取得相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。根据上述资料,回答下列问题: 、该企业当月在A市申报缴纳增值税( )万元。A.15.26 B.11.14 C.16.56 D.13.35

考题 某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年3月发生如下业务: (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票注明金额400万元,税额40万元。另在B市提供建筑服务,取得含税收入222万元,其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元,税额5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票注明金额280万元,税额44.8万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票注明金额3万元,税额0.48万元。该设备用于建筑工程老项目,该老项目选择适用简易计税方法。 (5)购买一台办公用固定资产,取得增值税专用发票注明金额10万元,税额1.6万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票注明金额5万元,税额0.8万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 假定本月取得相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。根据上述资料,回答下列问题: 、业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。A.1.31 B.1.28 C.1.60 D.0

考题 某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年4月发生如下业务 (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入218万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得増值税专用发票,注明金额280万元税额36.4万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元税额0.39万元,该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。 (5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元税额1.3万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元税额0.65万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。 根据以上资料,回答下列问题: 该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税( )万元。A.1.00 B.1.01 C.0.93 D.1.02

考题 某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2017年3月发生如下业务: (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入222万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额47.6万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。 (5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.7万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.85万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。 根据以上资料,回答下列问题: 该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税(  )万元。A.0.95 B.1.01 C.0.93 D.1.16

考题 某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年4月发生如下业务: (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入218万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额36.4万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。 (5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.3万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.65万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。要求:根据以上资料,回答下列问题。 关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有( )。A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣 B.购买时抵扣进项税额0.39万元 C.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额 D.购买时不得抵扣进项税额 E.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额

考题 某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2017年3月发生如下业务: (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入222万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额47.6万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。 (5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.7万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.85万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。 根据以上资料,回答下列问题: 业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额(  )万元。A.1.28 B.1.31 C.0 D.1.70

考题 某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2017年3月发生如下业务: (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入222万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额47.6万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。 (5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.7万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.85万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。 根据以上资料,回答下列问题: 业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额(  )万元。A.0.64 B.0.65 C.0 D.0.85

考题 某建筑企业为增值税一般纳税人, 位于A市市区,2018年6月发生如下业务: ( 1 )在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入220万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额47.6万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。 (5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.7万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.85万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。 根据以上资料,回答下列问题: 该企业当月在A市申报缴纳增值税()万元。 A.11.57 B.15.26 C.13.35 D.16.56

考题 某建筑企业为增值税一般纳税人, 位于A市市区,2018年6月发生如下业务: ( 1 )在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入220万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额47.6万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。 (5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.7万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.85万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。 根据以上资料,回答下列问题: 业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额( ) 万元。 A.1.28 B.1.31 C.0 D.1.70

考题 某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2017年3月发生如下业务: (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入222万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额47.6万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。 (5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.7万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.85万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。 根据以上资料,回答下列问题: 该企业当月在A市申报缴纳增值税(  )万元。A.13.56 B.15.26 C.13.35 D.16.56

考题 某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年4月发生如下业务 (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入218万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得増值税专用发票,注明金额280万元税额36.4万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元税额0.39万元,该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。 (5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元税额1.3万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元税额0.65万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。 根据以上资料,回答下列问题: 业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。A.0.49 B.0.64 C.0 D.0.85

考题 某建筑企业为增值税一般纳税人, 位于A市市区,2018年6月发生如下业务: ( 1 )在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入220万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额47.6万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。 (5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.7万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.85万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。 根据以上资料,回答下列问题: 业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额( ) 万元。 A.0.64 B.0.65 C.0 D.0.85

考题 某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年3月发生如下业务: (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票注明金额400万元,税额40万元。另在B市提供建筑服务,取得含税收入222万元,其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元,税额5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票注明金额280万元,税额44.8万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票注明金额3万元,税额0.48万元。该设备用于建筑工程老项目,该老项目选择适用简易计税方法。 (5)购买一台办公用固定资产,取得增值税专用发票注明金额10万元,税额1.6万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票注明金额5万元,税额0.8万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 假定本月取得相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。根据上述资料,回答下列问题: 、该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税( )万元。A.1.01 B.0.78 C.1.16 D.0.93

考题 某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年4月发生如下业务 (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入218万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得増值税专用发票,注明金额280万元税额36.4万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元税额0.39万元,该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。 (5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元税额1.3万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元税额0.65万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。 根据以上资料,回答下列问题: 该企业当月在A市申报缴纳增值税()万元。A.14.31 B.15.26 C.13.35 D.16.56

考题 某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年3月发生如下业务: (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票注明金额400万元,税额40万元。另在B市提供建筑服务,取得含税收入222万元,其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元,税额5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票注明金额280万元,税额44.8万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票注明金额3万元,税额0.48万元。该设备用于建筑工程老项目,该老项目选择适用简易计税方法。 (5)购买一台办公用固定资产,取得增值税专用发票注明金额10万元,税额1.6万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票注明金额5万元,税额0.8万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 假定本月取得相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。根据上述资料,回答下列问题: 、关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有( )。A.若该设备将来专用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额 B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣 C.购买时抵扣进项税额0.48万元 D.若该设备将来专用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额 E.购买时不得抵扣进项税额

考题 某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年4月发生如下业务: (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入218万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额36.4万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。 (5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.3万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.65万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。要求:根据以上资料,回答下列问题。 该企业当月在A市申报缴纳增值税( )万元。A.14.31 B.13.56 C.13.35 D.16.56

考题 某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年4月发生如下业务 (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入218万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得増值税专用发票,注明金额280万元税额36.4万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元税额0.39万元,该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。 (5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元税额1.3万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元税额0.65万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。 根据以上资料,回答下列问题: 业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。A.1.28 B.1.31 C.0 D.1.3

考题 某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2020年2月发生如下业务: (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入218万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额36.4万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.39万元。该设备专用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。 (5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.3万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.65万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (其他相关资料:假定本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月按照规定勾选抵扣进项税额) 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)计算该企业在C县城提供的建筑服务应预缴的增值税。 (2)计算业务(4)可以从销项税额中抵扣的进项税额。 (3)计算业务(5)可以从销项税额中抵扣的进项税额。 (4)计算业务(6)可以从销项税额中抵扣的进项税额。 (5)计算该企业当月在A市实际缴纳的增值税。 (6)计算该企业当月在A市市区申报缴纳的城市维护建设税。

考题 问答题某餐饮企业(一般纳税人)2018年6月发生如下业务:(1)实现营业收入800万元(含增值税),其中包括顾客现场消费收入500万元、外卖收入300万元。(2)因该企业位置优越,某广告公司在其临街墙壁上悬挂广告牌,从广告公司取得含税收入10万元。(提示:企业选择简易计税方法计税)(3)转让一栋房产,该房产是若干年前由债务人抵债而得,当时冲抵的债务金额是650万元。此次含税售价800万元。(4)授权境外某中餐馆使用其字号,当月取得特许权使用费收入20万元(不含增值税)。(5)直接从农业合作社收购农产品,取得农产品销售发票注明的收购价款30万元。(6)从红酒批发市场购得红酒10箱,取得增值税专用发票注明的价税合计金额6000元。(已知:转让的房产与企业所在地一致。企业选择适用简易计税方法计税)要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。(1)计算业务(1)的销项税。(2)计算业务(2)应缴纳的增值税。(3)计算业务(3)应缴纳的增值税。(4)计算业务(4)的销项税。(5)计算当月可抵扣的进项税额。(6)计算当月应缴纳的增值税额的合计数。

考题 不定项题某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年4月发生如下业务:(1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入218万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额36.4万元。(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。(5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.3万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。(6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.65万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。(2017年考题改编)要求:根据以上资料,回答下列问题。(2)关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有()。A该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣B购买时抵扣进项税额0.39万元C若该设备将来转用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额D购买时不得抵扣进项税额E若该设备将来转用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额