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甲单位自 2009 年 9 月起从事摩托车修理，已经申请取得个体营业执照和税务登记证，但一直未申报纳税。2010 年底，某县国税局根据举报对其进行核查，直接核定 10-12 月修理收入含税为 5000 元，应纳增值税 3000 元，城建及其教育税附加 240 元。并于 2010 年 1 月 14 日下达《限期缴款通知书》，甲在限期内未缴纳。1 月 18 日，税务局对甲下达了《税务处罚决定书》，罚款 3240 元。甲拒绝签收，在无其他现场证人的情况下，送达人邀请其他税务人员在送达回证上签字后，将处罚决定书留置甲处。2 月 28 日，甲逾期仍然未缴上述税款和罚款，国税局遂申请法院强制执行。10 年 3 月 1 日，甲缴纳税款和罚款 6480 元。税务局将其作为增值税入库。甲不服申请复议。
参考答案
参考解析
解析：(1)未立案
(2)12 月的收入未到征收期限不应核定应纳税额。
(3)稽查局罚款不能 2000 元。
(4)未送达《税务行政除法事项告知书》并且告知被查人。
(5)邀请其他税务人员在送达回证的签字无效。
(6)未依法征收滞纳金。
(7)税收收入应当分别入库。
(2)12 月的收入未到征收期限不应核定应纳税额。
(3)稽查局罚款不能 2000 元。
(4)未送达《税务行政除法事项告知书》并且告知被查人。
(5)邀请其他税务人员在送达回证的签字无效。
(6)未依法征收滞纳金。
(7)税收收入应当分别入库。
更多 “甲单位自 2009 年 9 月起从事摩托车修理，已经申请取得个体营业执照和税务登记证，但一直未申报纳税。2010 年底，某县国税局根据举报对其进行核查，直接核定 10-12 月修理收入含税为 5000 元，应纳增值税 3000 元，城建及其教育税附加 240 元。并于 2010 年 1 月 14 日下达《限期缴款通知书》，甲在限期内未缴纳。1 月 18 日，税务局对甲下达了《税务处罚决定书》，罚款 3240 元。甲拒绝签收，在无其他现场证人的情况下，送达人邀请其他税务人员在送达回证上签字后，将处罚决定书留置甲处。2 月 28 日，甲逾期仍然未缴上述税款和罚款，国税局遂申请法院强制执行。10 年 3 月 1 日，甲缴纳税款和罚款 6480 元。税务局将其作为增值税入库。甲不服申请复议。” 相关考题
考题
个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2019年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。
问题：
1.根据税法规定，应如何处理甲的行为
2.分析税务所的执法行为有何不妥。
考题
个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2009年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。
问题：
1.根据税法规定，应如何处理甲的行为?
2.分析税务所的执法行为有何不妥。
考题
市税务局稽查局于2018年10月11日到甲加工企业稽查，发现甲加工企业在2018年7月至9月期间，少缴增值税280000元。稽查局就甲加工企业的行为作出税务处理决定，要求其自接到税务处理决定书之日起15日内补缴增值税280000元。稽查局于2018年10月20日将税务处理决定书送达甲加工企业；甲加工企业于11月20日将税款缴纳入库，但由于对稽查局决定存在异议，于11月21日向市税务局申请行政复议。市税务局对甲加工企业的行政复议申请进行了审查，做出了不予受理的决定。
问题：
（1）市税务局是否应该受理甲加工企业的行政复议申请，并说明理由。
（2）甲加工企业是否可向法院提起诉讼，并说明理由。
考题
某县电器生产商甲企业没有在规定的期限办理纳税申报，2018年3月以经营亏损资金紧张为由同时申请延期纳税。
当地税务机关驳回其延期纳税的申请并责令其限期申报，但甲企业逾期仍不申报。随后，当地税务机关核定其应缴纳税款30000元，限其于15日内缴清税款。
甲企业在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，当地税务机关不接受甲企业的申辩，直接扣押其价值30000元的一批电器。扣押后甲企业仍未缴纳税款，当地税务机关遂将电器以30000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
、根据税法规定，甲企业未按期申报纳税，当地税务机关可以如何对甲企业进行处罚？
、税务机关是否有权核定其应纳税额？请说明理由。
、哪些情况可以延期纳税？
考题
2016年5月10日，某市小规模纳税人A转让其购进的一处不动产，取得收入305000元，该不动产的购置原价为200000元，5月20日以100000元购入金融商品B，并于5月31日卖出，卖出价254500元。当月购买税控设备支付价款490元，缴纳技术维护费330元。该纳税人本月未发生其他增值税业务。那么该单位需要了解的缴纳增值税流程包括（）A、"向主管国家税务局缴纳增值税"B、一般纳税人以1月为纳税周期，自之日起15日内申报缴纳C、"填写增值税纳税申报表进行纳税申报缴纳增值税"D、向税务局申报和通过互联网进行网上申报
考题
某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全。2011年增值税应税销售额为120万元，2012年2月1日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。2012年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元。购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，注明增值税款合计2万元。该修理厂3月应缴纳增值税多少万元？
考题
张三自2007年12月起从事自行车配件加工，已申请取得个体营业执照，但未办理税务登记。2008年3月，某县国税局稽查局根据举报对其进行查处。检查人员在检查中出示了税务检查证，因本案系举报案件，故按照《税务稽查工作规程》规定未送达《税务检查通知书》。检查人员依法核定其应纳税额，并于4月14日下达了《税务处理决定书》，要求张三应纳增值税1000元，滞纳金若干元。4月17日，稽查局根据《税收征管法》第63条第一款的规定，对张三下达了《税务行政处罚决定书》，对未缴的增值税处三倍的罚款，罚款3000元，并责成张三依法办理税务登记。稽查局工作人员依法送达处罚决定书，张三拒绝签收，工作人员依法将处罚决定书留置送达。张三认为税款核定有问题，并于4月26日缴纳1000元税款、滞纳金若干元后申请行政复议。县国税局认为张三未缴纳罚款，决定不予受理其行政复议。因张三逾期仍未缴纳上述罚款，8月28日，县税务局局长签字后，稽查局扣押了张三部分配件及张三自用的电瓶车一辆。 本案例中，税务机关的执法行为存在哪些错误之处？
考题
案情：某从事生产的个体工商户杨某，2001年3月1日领取营业执照并办理了税务登记。但杨某一直未向税务机关申报纳税。同年6月1日，主管税务所对杨某的生产经营情况进行调查核实，认定杨某取得应税收入未申报纳税，共计应缴纳税款6000元。该所当即下达税务处理决定书和税务行政处罚决定书：补缴税款6000元，加收滞纳金500元，按《税收征管法》第64条第2款规定对未申报纳税行为处以未缴税款50%即3000元的罚款。
请指出该税务所执法中的违法问题，并说明原因。
考题
若甲是N寿险公司的业务代理人，2010年6月，甲的佣金收入是4000元。若N寿险公司所在地税务局规定营业税起征点为月3000元，营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加比率为3%。业务代理人佣金收入的40%作为展业成本。2010年6月，甲个人劳务所得税应纳税额为（）元。A、276B、320C、436D、480
考题
案情：某市国税局某分局2001年7月20日对某企业（增值税一般纳税人）进行检查，发现有以下问题：
1、1995年3月采取隐瞒收入等手段，少缴增值税1万元；
2、1997年3月采取虚假申报手段，少缴增值税5000元；
3、1999年3月因税务机关责任，造成纳税人少缴增值税2000元；
4、税务机关发现纳税人于2001年5月10日超过应纳税额多缴增值税5000元；
5、检查中，纳税人自己提出2001年5月10日超过应纳税额多缴增值税3000元，经税务机关查证属；
6、2001年6月，纳税人采取现金收入不入帐手段，少缴增值税4000元。
简要分别对纳税人上述每种行为进行定性，并提出处理意见（对应处罚的提出处罚标准，对不能定性的只提出处理意见）。
考题
案情：某市国税局某分局2001年7月20日对某企业（增值税一般纳税人）进行检查，发现有以下问题：
1、1995年3月采取隐瞒收入等手段，少缴增值税1万元；
2、1997年3月采取虚假申报手段，少缴增值税5000元；
3、1999年3月因税务机关责任，造成纳税人少缴增值税2000元；
4、税务机关发现纳税人于2001年5月10日超过应纳税额多缴增值税5000元；
5、检查中，纳税人自己提出2001年5月10日超过应纳税额多缴增值税3000元，经税务机关查证属；
6、2001年6月，纳税人采取现金收入不入帐手段，少缴增值税4000元。
计算该企业应补缴增值税额。
考题
2000年9月，在税收大检查中，某市地方税务局查出未来贸易公司自1999年3月至2000年8月未缴纳税款。市地税局根据公司经营情况，确定应纳税款为5336.73元。此后，公司负责人李某派人缴纳了部分税款2700元，余下的一直未缴。市地税局以《催缴税款通知书》令未来贸易公司应缴税款2636.73元，滞纳金130元，并于10月6日向未来贸易公司依法送达了罚款1200元的处罚决定书。该公司对处罚决定不服要求复议。
未来贸易公司申请行政复议的最后期限为（）。A、2000年11月5日B、2000年12月5日C、2001年1月5日D、2001年2月5日
考题
个体工商户甲在集贸市场从事服装经营。2014年1月，甲生意清淡，未发生纳税义务，因此未办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲对核定的税款提出异议，在限期内未缴纳税款．并称其无钱支付，持刀去税务机关找办税人员“理论”。事后税务所直接扣押了其价值5000元的一批服装。问题：（1）甲未办理纳税申报的理由是否成立，为什么？（2）根据税法规定，应如何处理甲的行为？（3）分析税务所的执法行为有何不妥？（4）甲对核定的税款提出异议，可以采取何种办法主张其权利？
考题
问答题张三自2007年12月起从事自行车配件加工，已申请取得个体营业执照，但未办理税务登记。2008年3月，某县国税局稽查局根据举报对其进行查处。检查人员在检查中出示了税务检查证，因本案系举报案件，故按照《税务稽查工作规程》规定未送达《税务检查通知书》。检查人员依法核定其应纳税额，并于4月14日下达了《税务处理决定书》，要求张三应纳增值税1000元，滞纳金若干元。4月17日，稽查局根据《税收征管法》第63条第一款的规定，对张三下达了《税务行政处罚决定书》，对未缴的增值税处三倍的罚款，罚款3000元，并责成张三依法办理税务登记。稽查局工作人员依法送达处罚决定书，张三拒绝签收，工作人员依法将处罚决定书留置送达。张三认为税款核定有问题，并于4月26日缴纳1000元税款、滞纳金若干元后申请行政复议。县国税局认为张三未缴纳罚款，决定不予受理其行政复议。因张三逾期仍未缴纳上述罚款，8月28日，县税务局局长签字后，稽查局扣押了张三部分配件及张三自用的电瓶车一辆。 本案例中，税务机关的执法行为存在哪些错误之处？
考题
单选题某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全，2018年增值税年应税销售额为520万元，2019年2月15日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知该厂在收到《通知书》后5日内报送《增值税一般纳税人申请登记表》，但该厂一直未报送。2019年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.2万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，注明增值税税款合计2万元。该修理厂3月应缴纳增值税（ ）万元。A
0.68B
1.32C
1.20D
3.20
考题
问答题王某自2008年12月起从事自行车配件加工，已申请取得个体营业执照，但未办理税务登记。2009年3月，某县国税局稽查局根据举报对其进行查处。检查人员在检查中出示了税务检查证，因本案系举报案件，故未送达《税务检查通知书》。检查人员依法核定其应纳税额，并于4月14日下达了《税务处理决定书》，要求王某应纳增值税2000元，滞纳金若干元。4月17日，稽查局根据《税收征管法》第63条第一款的规定，对王某下达了《税务行政处罚决定书》，对未缴的增值税处三倍的罚款。罚款6000元，并责成王某依法办理税务登记。稽查局工作人员依法送达处罚决定书，王某拒绝签收，工作人员依法将处罚决定书留置送达。王某认为税款核定有问题，并于4月26日缴纳2000元税款、滞纳金若干元后申请行政复议。县国税局认为王某未缴纳罚款，决定不予受理其行政议。因王某逾期仍未缴纳上述罚款，8月28日，县税务局局长签字后，稽查局扣押了王某部分配件及王某自用的电瓶车一辆。举报案件不送达《税务检查通知书》是否符合规定？
考题
问答题王某自2008年12月起从事自行车配件加工，已申请取得个体营业执照，但未办理税务登记。2009年3月，某县国税局稽查局根据举报对其进行查处。检查人员在检查中出示了税务检查证，因本案系举报案件，故未送达《税务检查通知书》。检查人员依法核定其应纳税额，并于4月14日下达了《税务处理决定书》，要求王某应纳增值税2000元，滞纳金若干元。4月17日，稽查局根据《税收征管法》第63条第一款的规定，对王某下达了《税务行政处罚决定书》，对未缴的增值税处三倍的罚款。罚款6000元，并责成王某依法办理税务登记。稽查局工作人员依法送达处罚决定书，王某拒绝签收，工作人员依法将处罚决定书留置送达。王某认为税款核定有问题，并于4月26日缴纳2000元税款、滞纳金若干元后申请行政复议。县国税局认为王某未缴纳罚款，决定不予受理其行政议。因王某逾期仍未缴纳上述罚款，8月28日，县税务局局长签字后，稽查局扣押了王某部分配件及王某自用的电瓶车一辆。县国税局是否应当受理王某的行政复议申请？
考题
多选题2016年5月10日，某市小规模纳税人A转让其购进的一处不动产，取得收入305000元，该不动产的购置原价为200000元，5月20日以100000元购入金融商品B，并于5月31日卖出，卖出价254500元。当月购买税控设备支付价款490元，缴纳技术维护费330元。该纳税人本月未发生其他增值税业务。那么该单位需要了解的缴纳增值税流程包括（）A向主管国家税务局缴纳增值税B一般纳税人以1月为纳税周期，自之日起15日内申报缴纳C填写增值税纳税申报表进行纳税申报缴纳增值税D向税务局申报和通过互联网进行网上申报
考题
问答题某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全。2011年增值税应税销售额为120万元，2012年2月1日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。2012年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元。购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，注明增值税款合计2万元。该修理厂3月应缴纳增值税多少万元？
考题
单选题王某2008年11月1日开始在市区从事个体水果、粮食批发，11月取得收入合计4158元，12月取得收入合计6000元。该个体户2008年应纳城建税和教育费附加为（）元。A
23.08B
285.21C
435.25D
446.59
考题
问答题案情：某从事生产的个体工商户杨某，2001年3月1日领取营业执照并办理了税务登记。但杨某一直未向税务机关申报纳税。同年6月1日，主管税务所对杨某的生产经营情况进行调查核实，认定杨某取得应税收入未申报纳税，共计应缴纳税款6000元。该所当即下达税务处理决定书和税务行政处罚决定书：补缴税款6000元，加收滞纳金500元，按《税收征管法》第64条第2款规定对未申报纳税行为处以未缴税款50%即3000元的罚款。
请指出该税务所执法中的违法问题，并说明原因。
考题
问答题张三自2014年12月起从事自行车配件加工，已申请取得个体营业执照，但未办理税务登记。2015年3月，某县地税局稽查局根据举报对其进行查处。检查人员在检查中出示了税务检查证，因本案系举报案件，故按照《税务稽查工作规程》规定未送达《税务检查通知书》。检查人员依法核定其应纳税额，并于4月14日下达了《税务处理决定书》，要求张三应纳地方各税1000元，滞纳金若干元，附加费若干元。4月17日，稽查局根据《税收征管法》第63条第一款的规定，对张三下达了《税务行政处罚决定书》，对未缴的增值税处三倍的罚款，罚款3000元，并责成张三依法办理税务登记。稽查局工作人员依法送达处罚决定书，张三拒绝签收，工作人员依法将处罚决定书留置送达。张三认为税款核定有问题，并于4月26日缴纳1000元税款、滞纳金和附加费后申请行政复议。县地税局认为张三未缴纳罚款，决定不予受理其行政复议。因张三逾期仍未缴纳上述罚款，8月28日，县税务局局长签字后，稽查局扣押了张三部分配件及张三自用的电瓶车一辆。 问：本案例中，税务机关的执法行为存在哪些错误之处？
考题
多选题A市某餐饮公司于2017年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1～3月份未能营业。公司于2017年4月7日办理了税务登记，4月15日领购了增值税专用发票，并于4月18日开始营业。
5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，增值税为4.8万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有20万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。
已知：增值税税率6％；城建税税率7％。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以1个月为一个纳税期。
下列关于该公司税款责令缴纳的表述中，不正确的是（）。A税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金B逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施C税务机关可责令限期缴纳，不需加收滞纳金D逾期仍未缴纳的，税务机关可吊销其营业执照
考题
问答题王某自2008年12月起从事自行车配件加工，已申请取得个体营业执照，但未办理税务登记。2009年3月，某县国税局稽查局根据举报对其进行查处。检查人员在检查中出示了税务检查证，因本案系举报案件，故未送达《税务检查通知书》。检查人员依法核定其应纳税额，并于4月14日下达了《税务处理决定书》，要求王某应纳增值税2000元，滞纳金若干元。4月17日，稽查局根据《税收征管法》第63条第一款的规定，对王某下达了《税务行政处罚决定书》，对未缴的增值税处三倍的罚款。罚款6000元，并责成王某依法办理税务登记。稽查局工作人员依法送达处罚决定书，王某拒绝签收，工作人员依法将处罚决定书留置送达。王某认为税款核定有问题，并于4月26日缴纳2000元税款、滞纳金若干元后申请行政复议。县国税局认为王某未缴纳罚款，决定不予受理其行政议。因王某逾期仍未缴纳上述罚款，8月28日，县税务局局长签字后，稽查局扣押了王某部分配件及王某自用的电瓶车一辆。案件定性为偷税是否准确？
考题
问答题王某自2008年12月起从事自行车配件加工，已申请取得个体营业执照，但未办理税务登记。2009年3月，某县国税局稽查局根据举报对其进行查处。检查人员在检查中出示了税务检查证，因本案系举报案件，故未送达《税务检查通知书》。检查人员依法核定其应纳税额，并于4月14日下达了《税务处理决定书》，要求王某应纳增值税2000元，滞纳金若干元。4月17日，稽查局根据《税收征管法》第63条第一款的规定，对王某下达了《税务行政处罚决定书》，对未缴的增值税处三倍的罚款。罚款6000元，并责成王某依法办理税务登记。稽查局工作人员依法送达处罚决定书，王某拒绝签收，工作人员依法将处罚决定书留置送达。王某认为税款核定有问题，并于4月26日缴纳2000元税款、滞纳金若干元后申请行政复议。县国税局认为王某未缴纳罚款，决定不予受理其行政议。因王某逾期仍未缴纳上述罚款，8月28日，县税务局局长签字后，稽查局扣押了王某部分配件及王某自用的电瓶车一辆。对王某下达了《税务行政处罚决定书》在程序上是否合法？
考题
问答题王某自2008年12月起从事自行车配件加工，已申请取得个体营业执照，但未办理税务登记。2009年3月，某县国税局稽查局根据举报对其进行查处。检查人员在检查中出示了税务检查证，因本案系举报案件，故未送达《税务检查通知书》。检查人员依法核定其应纳税额，并于4月14日下达了《税务处理决定书》，要求王某应纳增值税2000元，滞纳金若干元。4月17日，稽查局根据《税收征管法》第63条第一款的规定，对王某下达了《税务行政处罚决定书》，对未缴的增值税处三倍的罚款。罚款6000元，并责成王某依法办理税务登记。稽查局工作人员依法送达处罚决定书，王某拒绝签收，工作人员依法将处罚决定书留置送达。王某认为税款核定有问题，并于4月26日缴纳2000元税款、滞纳金若干元后申请行政复议。县国税局认为王某未缴纳罚款，决定不予受理其行政议。因王某逾期仍未缴纳上述罚款，8月28日，县税务局局长签字后，稽查局扣押了王某部分配件及王某自用的电瓶车一辆。稽查局采取的税收保全措施是否适当？
考题
问答题个体工商户甲在集贸市场从事服装经营。2014年1月，甲生意清淡，未发生纳税义务，因此未办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲对核定的税款提出异议，在限期内未缴纳税款．并称其无钱支付，持刀去税务机关找办税人员“理论”。事后税务所直接扣押了其价值5000元的一批服装。问题：（1）甲未办理纳税申报的理由是否成立，为什么？（2）根据税法规定，应如何处理甲的行为？（3）分析税务所的执法行为有何不妥？（4）甲对核定的税款提出异议，可以采取何种办法主张其权利？
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