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某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2x19年度企业全年的销售收入为9000万元,会计利润总额70万元。为降低税收风险,在本年度汇算清缴前,企业聘请某会计师事务所进行审计,发现有关问题如下:(1)该公司新研发小家电30台,发给优秀职工,每台成本价5万元,不含税售价每台10万元。企业未确认收入,未转销成本。(2)12月份转让一项自行开发专用技术的所有权,取得收入700万元,未作收入处理.该项无形资产的账面成本100万元也未转销。(3)本年度向企业A支付管理费50万元,已全额计入管理费用中扣除。(4)年初向企业B借款1000万元用于购买原材料,期限2年,本年度支付利息70万元,已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6%。(5)“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元,合同违约金6万元,环境保护支出8万元,关联企业赞助支出10万元,全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。

该企业营业外支出项目应调增应纳税所得额( )万元。
A.0
B.13
C.31
D.39

参考答案

参考解析
解析:本题考查企业所得税的检查。税收滞纳金、关联企业赞助支出不得扣除,合同违约金和环境保护支出可以扣除。该企业营业外支出项目应调增应纳税所得额=3+10=13(万元)。
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考题 某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2x19年度企业全年的销售收入为9000万元,会计利润总额70万元。为降低税收风险,在本年度汇算清缴前,企业聘请某会计师事务所进行审计,发现有关问题如下:(1)该公司新研发小家电30台,发给优秀职工,每台成本价5万元,不含税售价每台10万元。企业未确认收入,未转销成本。(2)12月份转让一项自行开发专用技术的所有权,取得收入700万元,未作收入处理.该项无形资产的账面成本100万元也未转销。(3)本年度向企业A支付管理费50万元,已全额计入管理费用中扣除。(4)年初向企业B借款1000万元用于购买原材料,期限2年,本年度支付利息70万元,已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6%。(5)“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元,合同违约金6万元,环境保护支出8万元,关联企业赞助支出10万元,全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。关于该企业向企业A支付管理费用的企业所得税处理,正确的是( )。 A.税前不得扣除 B.应全额调增应纳税所得额 C.准予税前全额扣除 D.不超过销售收入15%的部分,准予税前扣除

考题 某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2x19年度企业全年实现收入总额9000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元,会计利润总额70万元,已缴纳企业所得税17.5万元。为降低税收风险,在本年度汇算清缴前,企业聘请某会计师事务所进行审计,发现有关问题如下:(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元,并按实际发生数列支了福利费210万元,上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费95万元。(2)收入总额9000万元中含:国债利息收入5万元,居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2015年1月购入)。(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧),企业支付给银行的年利息费用共计12万元,全部计入了财务费用。(4)企业全年发生的业务招待费65万元,业务宣传费80万元,技术开发费32万元,全都据实作了扣除。关于该企业发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费的所得税处理,正确的是( )。 A.调减应纳税所得额130万元 B.调减应纳税所得额85万元 C.调增应纳税所得额130万元 D.调增应纳税所得额85万元

考题 某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2x19年度企业全年实现收入总额9000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元,会计利润总额70万元,已缴纳企业所得税17.5万元。为降低税收风险,在本年度汇算清缴前,企业聘请某会计师事务所进行审计,发现有关问题如下:(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元,并按实际发生数列支了福利费210万元,上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费95万元。(2)收入总额9000万元中含:国债利息收入5万元,居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2015年1月购入)。(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧),企业支付给银行的年利息费用共计12万元,全部计入了财务费用。(4)企业全年发生的业务招待费65万元,业务宣传费80万元,技术开发费32万元,全都据实作了扣除。关于该企业发生的业务招待费用、业务宣传费的企业所得税处理,正确的是( )。 A.业务招待费调增应纳税所得额26万元 B.准予扣除的业务招待费为44.925万元 C.准予扣除的业务宣传费为1347.75万元 D.业务宣传费无需做纳税调整

考题 某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2x19年度企业全年实现收入总额9000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元,会计利润总额70万元,已缴纳企业所得税17.5万元。为降低税收风险,在本年度汇算清缴前,企业聘请某会计师事务所进行审计,发现有关问题如下:(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元,并按实际发生数列支了福利费210万元,上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费95万元。(2)收入总额9000万元中含:国债利息收入5万元,居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2015年1月购入)。(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧),企业支付给银行的年利息费用共计12万元,全部计入了财务费用。(4)企业全年发生的业务招待费65万元,业务宣传费80万元,技术开发费32万元,全都据实作了扣除。该企业应补缴企业所得税( )万元。 A.22 B.24.52 C.32.75 D.36.75

考题 某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2x19年度企业全年的销售收入为9000万元,会计利润总额70万元。为降低税收风险,在本年度汇算清缴前,企业聘请某会计师事务所进行审计,发现有关问题如下:(1)该公司新研发小家电30台,发给优秀职工,每台成本价5万元,不含税售价每台10万元。企业未确认收入,未转销成本。(2)12月份转让一项自行开发专用技术的所有权,取得收入700万元,未作收入处理.该项无形资产的账面成本100万元也未转销。(3)本年度向企业A支付管理费50万元,已全额计入管理费用中扣除。(4)年初向企业B借款1000万元用于购买原材料,期限2年,本年度支付利息70万元,已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6%。(5)“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元,合同违约金6万元,环境保护支出8万元,关联企业赞助支出10万元,全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。该企业将新研发的30台小家电发给职工的处理正确的是( )。 A.贷记“主营业务收入”300万元 B.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”39万元 C. D.不确认收入,不结转成本

考题 某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2x19年度企业全年实现收入总额9000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元,会计利润总额70万元,已缴纳企业所得税17.5万元。为降低税收风险,在本年度汇算清缴前,企业聘请某会计师事务所进行审计,发现有关问题如下:(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元,并按实际发生数列支了福利费210万元,上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费95万元。(2)收入总额9000万元中含:国债利息收入5万元,居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2015年1月购入)。(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧),企业支付给银行的年利息费用共计12万元,全部计入了财务费用。(4)企业全年发生的业务招待费65万元,业务宣传费80万元,技术开发费32万元,全都据实作了扣除。关于该企业发生的财务费用的企业所得税处理,正确的是( )。 A.无需调整 B.调减应纳税所得额12万元 C.调增应纳税所得额12万元 D.调增应纳税所得额8万元

考题 某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2x19年度企业全年实现收入总额9000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元,会计利润总额70万元,已缴纳企业所得税17.5万元。为降低税收风险,在本年度汇算清缴前,企业聘请某会计师事务所进行审计,发现有关问题如下:(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元,并按实际发生数列支了福利费210万元,上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费95万元。(2)收入总额9000万元中含:国债利息收入5万元,居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2015年1月购入)。(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧),企业支付给银行的年利息费用共计12万元,全部计入了财务费用。(4)企业全年发生的业务招待费65万元,业务宣传费80万元,技术开发费32万元,全都据实作了扣除。关于该企业的国债利息、从居民企业M取得的投资收益的企业所得税处理,正确的是( )。 A.调减应纳税所得额5万元 B.调减应纳税所得额15万元 C.调增应纳税所得额5万元 D.调增应纳税所得额15万元

考题 某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2x19年度企业全年的销售收入为9000万元,会计利润总额70万元。为降低税收风险,在本年度汇算清缴前,企业聘请某会计师事务所进行审计,发现有关问题如下:(1)该公司新研发小家电30台,发给优秀职工,每台成本价5万元,不含税售价每台10万元。企业未确认收入,未转销成本。(2)12月份转让一项自行开发专用技术的所有权,取得收入700万元,未作收入处理.该项无形资产的账面成本100万元也未转销。(3)本年度向企业A支付管理费50万元,已全额计入管理费用中扣除。(4)年初向企业B借款1000万元用于购买原材料,期限2年,本年度支付利息70万元,已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6%。(5)“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元,合同违约金6万元,环境保护支出8万元,关联企业赞助支出10万元,全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。该企业向企业B的利息支出,允许税前扣除( )万元。 A.10 B.60 C.70 D.130

考题 某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2x19年度企业全年的销售收入为9000万元,会计利润总额70万元。为降低税收风险,在本年度汇算清缴前,企业聘请某会计师事务所进行审计,发现有关问题如下:(1)该公司新研发小家电30台,发给优秀职工,每台成本价5万元,不含税售价每台10万元。企业未确认收入,未转销成本。(2)12月份转让一项自行开发专用技术的所有权,取得收入700万元,未作收入处理.该项无形资产的账面成本100万元也未转销。(3)本年度向企业A支付管理费50万元,已全额计入管理费用中扣除。(4)年初向企业B借款1000万元用于购买原材料,期限2年,本年度支付利息70万元,已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6%。(5)“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元,合同违约金6万元,环境保护支出8万元,关联企业赞助支出10万元,全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。关于该企业转让自行开发专用技术所得的税务处理正确的是( )。 A.调增应纳税所得额700万元 B.调增应纳税所得额200万元 C.调增应纳税所得额100万元 D.调增应纳税所得额25万元

考题 共用题干 某服装外贸企业2013年度发生的经济业务如下所示:取得销售收入共计1000万元,支付合理的工资薪金共计300万元,业务宣传费160万元,职工教育经费15万元,利润总额为500万元。另外,企业购置安全生产专用设备支出100万元,已投入使用。设该服装企业为增值税一般纳税人,企业所得税征税率为25%。本年度允许该企业税前扣除的职工教育经费为()万元。A:15B:3.75C:7.5D:10

考题 (2017年)位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。 2018年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元;取得直接投资居民企业的股息收入40万元;准允扣除的成本3000万元;缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元);发生营业外支出300万元,其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元,取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。 2019年元月,经委托的税务师事务所审核,发现以下两个问题: (1)12月10日将100台热水器销售给关联企业,未作账务处理; (2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明金额10万元、增值税1.6万元,未作账务处理。 根据上述资料,计算并回答下列问题: 2.该企业经审核后全年会计利润总额为( )万元。A.334.48 B.332.78 C.347.54 D.355.45

考题 位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元;取得直接投资居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元; 缴纳增值税450万元、城市维护建税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300 万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元) ;发生营业外支出300万元,其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元,取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2018 年末,经委托的税务师事务所审核,发现以下两个问题: (1)12月10日将100台热水器销售给关联企业,未作账务处理; (2) 12月20日接受某公司捐赠机器设备- -台,取得增值税专用发票,注明金额10万元、增值税1.7万元,未作账务处理。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 该企业经审核后全年会计利润总额为()万元。 A.334.48 B.332.78 C.347.54 D.355.56

考题 位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元;取得直接投资居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元; 缴纳增值税450万元、城市维护建税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300 万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元) ;发生营业外支出300万元,其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元,取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2018 年末,经委托的税务师事务所审核,发现以下两个问题: (1)12月10日将100台热水器销售给关联企业,未作账务处理; (2) 12月20日接受某公司捐赠机器设备- -台,取得增值税专用发票,注明金额10万元、增值税1.7万元,未作账务处理。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 该企业2018年度应缴纳的企业所得税为( ) 万元。 A.81.85 B.78.59 C.86.85 D.96.45

考题 位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元,取得直接投资非上市居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元;缴纳增值税450 万元;城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元);发生营业外支出300万元,其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元(非扶贫支出),取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月,经委托的税务师事务所审核,发现以下两个问题: (1)12月10日将100台热水器销售给关联企业,未作账务处理; (2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明金额10万元、增值税1.6万元,未作账务处理 该企业经审核后全年会计利润总额为( )万元A.334.48 B.332.78 C.347.54 D.355.45

考题 位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2016年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元;取得直接投资居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元;缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元);发生营业外支出300万元,其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元,取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2017年元月,经委托的税务师事务所审核,发现以下两个问题: (1)12月10日将100台热水器销售给关联企业,未作账务处理; (2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明金额10万元、增值税1.7万元,未作账务处理。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 该企业2016年度应缴纳的企业所得税为(  )万元。A.81.85 B.78.59 C.86.85 D.96.45

考题 位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元,取得直接投资非上市居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元;缴纳增值税450 万元;城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元);发生营业外支出300万元,其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元(非扶贫支出),取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月,经委托的税务师事务所审核,发现以下两个问题: (1)12月10日将100台热水器销售给关联企业,未作账务处理; (2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明金额10万元、增值税1.6万元,未作账务处理 该企业2016年度应缴纳的企业所得税为( )万元。A.81.85 B.78.59 C.86.85 D.96.43

考题 位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2016年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元;取得直接投资居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元;缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元);发生营业外支出300万元,其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元,取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2017年元月,经委托的税务师事务所审核,发现以下两个问题: (1)12月10日将100台热水器销售给关联企业,未作账务处理; (2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明金额10万元、增值税1.7万元,未作账务处理。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 该企业经审核后全年会计利润总额为(  )万元。A.334.48 B.332.78 C.347.54 D.355.54

考题 企业2019年全年实现收入总额8000万元,含国债利息收入7万元、国家发行的金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元;经税务师审核,发现有关税收问题如下: (1)12月收到甲公司代销货物的代销清单及货款11.3万元(含税)。企业会计处理为: 借:银行存款—代销汽车款       113000 贷:预收账款—代销汽车款       113000 (2)12月份,以自产公允价值47万元(不含税)的货物清偿应付账款60万元,对应的差额债权人不再追要。清偿债务时企业直接以60万元分别冲减了应付账款和存货成本; (3)12月份转让一项无形资产的所有权,取得收入60万元未作收入处理,该项无形资产的账面成本35万元也未转销; (4)12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批,成本价20万元,市场不含税销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品; (5)企业全年发生的业务招待费45万元。 要求:计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

考题 某制造企业为增值税一般纳税人,2019年度的生产经营情况如下:   (1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对应的成本为5100万元。   (2)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元,与之相应的成本及税费为100万元   (3)取得国债利息收入150万元,企业债券利息收入180万元。   (4)与境内关联企业签订资产交换协议,以成本300万元,不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台。   要求:确定该纳税人收入总额、营业收入。

考题 某企业2019年全年实现收入总额8000万元(尚未扣减销售折扣80万元),其中包括国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元;后经聘请的会计师事务所审计,还发现有关税收问题如下:   (1)转让5年以上非独占许可使用权收入700万元,与之相应的成本及税费为100万元,会计未作处理。   (2)12月份,以自产公允价值47万元的货物清偿应付账款50万元,公允价值与债务的差额债权人不再追要。清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和存货成本。   (3)12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批,成本价20万元,市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。   (4)企业全年发生的业务招待费45万元(其中有5万元未取得合法票据)。   要求:计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

考题 某市一家居民企业为增值税一般纳税人,2019年6月成立,主要生产销售葡萄酒,假定2019年度有关经营业务如下: (1)销售葡萄酒取得不含税收入6000万元,与销售收入配比的销售成本4000万元; (2)转让一项专利技术,取得不含税收入700万元,该企业该项专利的成本和费用共计500万元; (3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额6.5万元,取得国债利息收入30万元; (4)购进原材料共计2500万元,取得增值税专用发票注明增值税税额325万元;支付材料运输费用,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额120万元。 已知:其他酒的消费税税率为10%;该企业取得相关票据均通过认证;不考虑印花税。 要求计算: (1)企业当年应缴纳的增值税; (2)企业当年应缴纳的消费税; (3)企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加; (4)企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。

考题 单选题某商业企业(增值税一般纳税人)2014年批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的价款2340万元;不动产对外出租取得收入20万元;以成本价为550万元,对外不含税销售价为800万元的货物对外投资,与投资方共担风险;将外购价值100万元的商品用于交际应酬,同类售价为140万元。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为()万元。(企业经营货物适用增值税税率为17%)A 8954B 8690C 10700D 10720

考题 问答题某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2008年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元。2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题:  12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为:  借:银行存款——代销汽车款1638000  贷:预收账款——代销汽车款1638000  则该企业的销售收入和销售成本是多少?

考题 问答题某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2012年度有关经营业务如下:  (1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;  (2)转让自然科学领域的技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;  (3)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税进项税额8.5万元,取得国债利息收入30万元:  (4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明增值税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票。  已知:该企业取得相关票据均通过认证;不考虑地方教育附加。  要求计算:  (1)企业2012年应缴纳的增值税;  (2)企业2012年应缴纳的营业税;  (3)企业2012年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;  (4)企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。