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2、注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加的说明段是
A．强调事项段
B．责任说明段
C．审计意见段
D．其他事项段
参考答案和解析
A
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考题
关于内部控制审计报告中的强调事项段,下列说法中错误的是()。
A.仅用于提醒审计报告使用者关注B.并不影响对财务报告内部控制发表的审计意见C.用于说明财务报告内部控制的重大缺陷D.通常放在“非财务报告内部控制的重大缺陷”部分之后
考题
A注册会计师在完成丁公司的内部控制审计工作后，获取了充分适当的审计证据并认为丁公司的财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷，由此应当出具内部控制审计报告类型是（ ）。A．标准内部控制审计报告B．带强调事项段的非标准内部控制审计报告C．否定意见的内部控制审计报告D．无法表示意见的内部控制审计报告
考题
在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有（ ）。
A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位董事会沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
B.注册会计师可以以书面或口头形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
C.注册会计师应当在内部控制审计报告中披露非财务报告内部控制重大缺陷
D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型
考题
在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，错误的有（ ）。
A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
B.对于发现的非财务报告内部控制重大缺陷，需要在内部控制审计报告中的强调事项段中进行反映
C.对于非财务报告内部控制缺陷，注册会计师不需要在内部控制审计报告中反映
D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型
考题
下列有关内部控制审计报告的说法中，正确的有（ ）。A.如果已识别出的重大缺陷尚未包含在企业内部控制评价报告中，注册会计师应当在内部控制审计报告中说明重大缺陷已经识别、但没有包含在企业内部控制评价报告中
B.如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，应当根据情况发表保留或否定意见的审计报告
C.如果知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对内部控制有重大影响，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段
D.如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见
考题
ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家公司2020年度内部控制审计业务的项目合伙人，遇到下列与内部控制审计相关的事项：
(1)A注册会计师发现甲公司非财务报告内部控制的一个重大缺陷，在内部控制审计过程中审计范围未受到限制的情形下，A注册会计师拟对甲公司2020年度内部控制发表否定意见。
(2)A注册会计师发现乙公司内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项重大事项需要提请内部控制审计报告使用人注意，因此在内部控制审计报告的关键审计事项段予以反映。
(3)A注册会计师发现某项自动化应用控制对丙公司经营的效率具有重大不利影响，因此在内部控制审计报告增加强调事项段，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。
(4)由于审计范围受到限制，A注册会计师计划对丁公司出具保留意见或者无法表示意见的内部控制审计报告。
(5)针对知悉的2020年度戊公司内部控制有效性存在重大负面影响的期后事项，A注册会计师出具了带强调事项段无保留意见的内部控制审计报告。
(6)A注册会计师发现戍公司内部控制评价报告对要素的列报不恰当，A注册会计师出具了否定意见的内部控制审计报告。
要求：
针对上述第(1)至(6)项，假定均为独立事项，不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
考题
下列关于非财务报告内部控制缺陷的说法中，正确的是（ ）。
A、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中说明
B、如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明
C、如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加强调事项段说明相关情况
D、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师无须与企业进行沟通
考题
关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）A、注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷B、对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露C、注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证D、注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷
考题
注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷，作出哪些处理是适当的（）。A、注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明B、注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明C、注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进；同时应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险D、注册会计师应当考虑对财务报告内部控制审计意见的影响，必要时对财务报告内部控制发表保留意见或否定意见
考题
注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加（）予以说明。A、强调事项段B、责任说明段C、审计意见段D、其他事项段
考题
注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加（）。A、强调事项段B、说明段C、审计意见段D、审计责任段
考题
注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当（）。A、在内部控制审计报告中增加强调段予以说明B、出具保留意见报告C、出具无法表示意见D、解除业务约定
考题
如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，CPA应当在内部控制审计报告中增加（）予以说明。A、强调事项段B、期后事项段C、其他信息段D、陈述事项段
考题
下列各项中，注册会计师应该发表否定意见的是（）。A、财务报告内部控制存在一项或多项重要缺陷B、财务报告内部控制存在一项重大缺陷C、财务报告内部控制存在多项重大缺陷D、注册会计师知悉对企业内部控制…
考题
注册会计师应当考虑在内部控制审计报告中增加强调事项段的情形包括（）A、如果发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响B、如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷C、如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当D、如果注册会计师知悉在基准H并不存在、但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对内部控制有重大影响
考题
审计过程中发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当出具的内部控制审计报告为（）A、否定意见的内部控制审计报告B、在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段C、无法表示意见的内部控制审计报告D、在内部控制审计报告中增加强调事项段
考题
注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。
考题
单选题审计过程中发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当出具的内部控制审计报告为（）A
否定意见的内部控制审计报告B
在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段C
无法表示意见的内部控制审计报告D
在内部控制审计报告中增加强调事项段
考题
单选题在内部控制审计中，针对非财务报告内部控制重大缺陷的以下说法中，不恰当的是（ ）。A
注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通其在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷B
与董事会和经理层沟通非财务报告内部控制的重大缺陷，目的是为了提醒企业加以改进C
在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露D
在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了增强内部控制审计报告使用者信赖被审计单位内部控制有效性
考题
单选题如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，CPA应当在内部控制审计报告中增加（）予以说明。A
强调事项段B
期后事项段C
其他信息段D
陈述事项段
考题
单选题在内部控制审计中，下列关于强调事项段的说法中，正确的是（）。A
如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明B
如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明C
增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见D
如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段
考题
问答题ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家公司2016年财务报表审计和内部控制审计的项目合伙人，遇到下列非标准审计报告的事项： （1）A注册会计师认为甲公司财务报告内部控制存在一项重大缺陷，且不属于审计范围受到限制，因此对财务报告内部控制发表否定意见。 （2）A注册会计师认为乙公司财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍存在一项重大事项需要提请内部控制审计报告使用人注意，因此在内部控制审计报告中关键事项段予以说明。 （3）A注册会计师在审计过程中发现，某项控制对丙公司经营的效率效果控制目标的实现有重大不利影响，确定该项控制属于非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷，因此在内部控制审计报告增加强调事项段，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。 （4）由于审计范围受到限制，A注册会计师计划对丁公司出具保留意见或者无法表示意见的内部控制审计报告。 （5）A注册会计师知悉戊公司对内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，因此对本年财务报告内部控制发表保留意见。 （6）针对内部控制审计，戊公司管理层拒绝提供书面声明，A注册会计师出具了否定意见的内部控制审计报告。 要求： 针对上述第（1）至（6）项，假定均为独立事项，不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
考题
单选题在内部控制审计中，下列关于强调事项段的说法中正确的是（ ）。A
如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明B
如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明C
增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见D
如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段
考题
单选题下列关于非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的是（）。A
如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中说明B
如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明C
如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加强调事项段说明相关情况D
如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师无须与企业进行沟通
考题
单选题关于内部控制审计报告，以下说法中，错误的是（ ）。A
在内部控制审计报告要素中包含对内部控制的固有局限性的说明B
无保留意见的内部控制审计意见表述为：我们认为，XX公司于XX年X月X日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制C
如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见D
在非财务报告内部控制重大缺陷描述段中，注册会计师应当指明，本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见
考题
单选题注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当（）。A
在内部控制审计报告中增加强调段予以说明B
出具保留意见报告C
出具无法表示意见D
解除业务约定
考题
单选题注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加（）。A
强调事项段B
说明段C
审计意见段D
审计责任段
考题
判断题注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。A
对B
错
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