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22、内部控制是被审计单位为了合理保证（），由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
A．对企业章程的遵守
B．财务报告的可靠性
C．对法律法规的遵守
D．经营的效率和效果
参考答案和解析
治理层和管理层
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考题
下列有关内部控制的说法中正确的有( )。A．实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序B．注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制C．内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守D．设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层，其他人员无需对内部控制负有责任
考题
下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（ ）。
A.内部控制可以绝对保证被审计单位财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守
B.设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任
C.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序
D.内部控制包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督5个要素
考题
下列各项中，负责监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效的是（ ）。
A.被审计单位治理层
B.被审计单位管理层
C.被审计单位信息机构
D.被审计单位内部审计机构
考题
（2009年真题)在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（ )。A.询问被审计单位管理层和内部其他人员
B.实地查看被审计单位生产经营场所和设备
C.检查文件、记录和内部控制手册
D.重新执行内部控制
考题
内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（ ）。
A.建立和维护内部控制是被审计单位管理层的职责
B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益
C.在决策时人为判断可能出现错误
D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任
考题
下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A.被审计单位的治理层
B.被审计单位的管理层
C.被审计单位的普通员工
D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
考题
在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（ ）。
A.询问被审计单位管理层和内部其他人员
B.实地查看被审计单位生产经营场所和设备
C.检查文件、记录和内部控制手册
D.重新执行内部控制
考题
下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A、被审计单位的治理层
B、被审计单位的管理层
C、被审计单位的普通员工
D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
考题
下列关于舞弊事项的相关表述中，正确的有（ ）。
A、小型被审计单位内部控制一般不健全，基于成本因素的考虑，管理层没有必要设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊
B、不管舞弊风险程度的高低，注册会计师均应向管理层和治理层获取相应的书面声明
C、被审计单位需要披露管理层由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
D、被审计单位管理层和治理层应制定和实施相应的控制来发现和纠正错误或舞弊
考题
按照审计准则的定义，内部控制是指被审计单位为了合理保证（），由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。A、资产的安全与完整B、经营的效率和效果C、财务报告的可靠性D、对法律法规的遵循
考题
审计人员为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计是否合理、适当和完善，能不能防止、发现或纠正特定会计报表认定的重大错报或漏报而进行的测试为（）。A、控制设计测试B、控制测试C、实质性测试D、控制执行测试
考题
单选题注册会计师如果认为被审计单位管理层未能恰当应对识别出的值得关注的内部控制缺陷或舞弊，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与被审计单位沟通的层次是（ ）。A
管理层B
治理层C
管理层或治理层D
治理层和监管机构
考题
多选题下列关于“治理层.管理层和注册会计师的责任”的说法中正确的有（ ）。A注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，发现舞弊并保证财务报表在整体上不存在任何错报B内部控制是防止或发现舞弊的第一道防线，被审计单位治理层有责任监督管理层建立和维护这方面的内部控制C注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证D防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任，被审计单位治理层有责任建立和维护防止或发现舞弊的内部控制
考题
单选题下列表述中不正确的是（ ）。A
内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证B
在了解被审计单位的内部控制时，可实施重新执行程序C
建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任D
控制测试通常被安排在被审计期间的期中执行
考题
多选题下列有关内部控制与控制测试的表述中，正确的有（）。A内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证B在了解被审计单位的内部控制时，可实施重新执行程序C建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任D控制测试通常被安排在被审计期间的期中执行
考题
单选题下列关于内部控制的含义和要素的说法中，不正确的是（ ）。A
控制环境属于内部控制要素B
设计和实施内部控制的责任主体是治理层和管理层C
被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式会因被审计单位的规模和复杂程度的不同而不同D
内部控制的目标之一是合理保证财务报告的可靠性
考题
多选题在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。A询问被审计单位管理层和内部其他人员B实地查看被审计单位生产经营场所和设备C检查文件、记录和内部控制手册D重新执行内部控制
考题
单选题内部控制无论如何设计和执行，均只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（）。A
人为失误而导致内部控制失效B
治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任C
建立和维护内部控制是被审计管理层的职责D
对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任
考题
单选题内部控制无论如何设计和执行，均只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（）。A
建立和维护内部控制是被审计管理层的职责B
治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任C
决策时人为判断可能出现错误D
对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任
考题
单选题审计人员为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计是否合理、适当和完善，能不能防止、发现或纠正特定会计报表认定的重大错报或漏报而进行的测试为（）。A
控制设计测试B
控制测试C
实质性测试D
控制执行测试
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