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98、增值税一般纳税人取得的下列发票,不可作为进项税抵扣的是()。
A.非正常损失的外购货物取得增值税专用发票
B.外购原材料取得增值税普通发票
C.外购机器设备取得增值税专用发票
D.购进用于个人消费的物品取得的增值税专用发票
参考答案和解析
C
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考题
下列关于货运发票抵扣的表述中,正确的有( )。A.增值税一般纳税人外购货物(包括固定资产)所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额B.增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额C.增值税一般纳税人取得的货物运输业发票,可以在自发票开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣D.增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在{增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内E.货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣
考题
允许抵扣的进项税额包括()A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额
考题
下列关于增值税专用发票的说法中,表述不正确的是()。
A.纳税人取得虚开代开的专用发票,不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税B.纳税人在辅导期内增购专用发票,预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减C.纳税人销售旧货,可以由税务机关代开专用发票D.纳税人善意取得虚开专用发票,不以偷税论处
考题
增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日后取得的运输发票增值税进项税额时,应向国家税务局填报( ),未报送的,其进项税额不得抵扣。A.《增值税运输发票抵扣清单》B.《增值税进项税额抵扣明细表》C.《运输发票抵扣明细表》D.《运输发票开具清单》
考题
自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进再生资源,应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额,原印有“废旧物资”字样的专用发票不再作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。( )
考题
下列关于增值税一般纳税人进项税额的会计核算的表述中,正确的有( )。A.非纳税辅导期管理的一般纳税人,支付或负担允许抵扣的进项税额,取得增值税专用发票后,借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”明细科目
B.纳税辅导期管理的一般纳税人,支付或负担允许抵扣的进项税额,取得增值税专用发票后,借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目
C.增值税一般纳税人支付或负担允许抵扣的进项税额,取得增值税抵扣凭证后,一律借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目,贷记相关科目;交叉稽核比对无误后,借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目
D.非纳税辅导期管理的一般纳税人,取得海关进口增值税专用缴款书后,借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”明细科目
E.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后,借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目,贷记相关科目;稽核比对相符以及核查后允许抵扣的,应借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费—待认证进项税额”科目
考题
下列关于发票的各项规定,表述正确的有( )。A、增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,如果丢失前未认证的,可使用增值税专用发票的发票联认证,增值税专用发票的发票联复印件留存备查。
B、增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联,可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证,增值税专用发票的抵扣联复印件留存备査
C、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税
D、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,已经申报抵扣的,暂先不作进项税转出
E、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,已经办理出口退税的,需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款
考题
下列关于发票的各项规定,表述正确的有( )。
A.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,可凭相应发票的发票联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
B.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联,可凭相应发票的抵扣联复印件,作为记账凭证
C.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税
D.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,已经申报抵扣的,暂先不作进项税转出
E.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,已经办理出口退税的,需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款
考题
原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务,进项税额的抵扣办法是() A、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的税额抵扣B、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣C、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣D、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和11%的扣除率计算进项税额抵扣
考题
下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法,不正确的是()。A、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣B、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣C、支付的运输费用可以根据一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的运费金额乘以17%的税率抵扣D、购进免税农产品可按买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣
考题
多选题下列关于增值税进项税抵扣表述正确的是()。A增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证B一般纳税人(非农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人)购进免税农产品,可以凭农产品收购发票按13%计算进项税额抵扣C外购既用于应税项目又用于免税项目的设备,即使取得了增值税专用发票也不得抵扣进项税D“营改增”试点后原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车,其进项税额不准予抵扣
考题
多选题下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述正确的有()。A营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按13%计算抵扣进项税B营改增一般纳税人接受旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税C营改增一般纳税人发生与非正常损失的购进货物相关的运费支出,可按11%抵扣进项税D营改增一般纳税人进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税E营改增一般纳税人非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务对应的进项税不得抵扣
考题
单选题下列各项中,准予从销项税额中抵扣进项税额的是()。A
增值税一般纳税人取得的增值税专用发票B
增值税一般纳税人取得的普通发票C
增值税小规模纳税人取得的增值税专用发票D
增值税小规模纳税人取得的普通发票
考题
多选题下列各项业务中所支付的增值税,按规定能够作为进项税额予以抵扣的是( )。A一般纳税人采购生产用原材料,取得的增值税专用发票中注明的增值税税额B小规模纳税人采购生产用原材料,取得的增值税专用发票中注明的增值税税额C一般纳税人购人生产用设备,取得的增值税专用发票中注明的增值税税额D一般纳税人购人工程物资(购建房屋),取得的增值税专用发票中注明的增值税税额
考题
多选题下列各项业务中所支付的增值税,按规定能够作为进项税额予以抵扣的有()。A一般纳税人采购生产用原材料,取得的增值税专用发票中注明的增值税税额B小规模纳税人采购生产用原材料,取得的增值税专用发票中注明的增值税税额C一般纳税人购入生产用设备,取得的增值税专用发票中注明的增值税税额D一般纳税人购入工程物资购建厂房,取得的增值税专用发票中注明的增值税税额
考题
单选题下列关于增值税专用发票丢失的处理中,表述错误的是( )。A
增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联,可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证,增值税专用发票的抵扣联复印件留存备査B
增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用增值税专用发票的发票联复印件留存备查C
增值税一般纳税人丢失巳开具增值税专用发票的抵扣联,如果丢失前未认证的,可使用增值税专用发票的发票联认证,增值税专用发票的发票联复印件留存备査D
增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联,不得抵扣进项税
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