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多选题
某技术服务企业发生的下列进项税,不得从销项税中抵扣的有( )。
A
购买货车所发生的进项税
B
购买办公用复印机所发生的进项税
C
管理不善造成会议室墙壁损失而进行修复所发生的进项税
D
购买商品用于职工福利所发生的进项税额
参考答案
参考解析
解析:
CD两项为不得抵扣的进项税;AB两项可抵扣进项税。不得从销项税额中抵扣的进项税额有:①用于简易方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。②非正常损失的购进货物,以及相关劳务和交通运输业服务。③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输业服务。④非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。⑥购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。⑦纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。⑧财政部和国家税务总局规定的其他情形。
CD两项为不得抵扣的进项税;AB两项可抵扣进项税。不得从销项税额中抵扣的进项税额有:①用于简易方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。②非正常损失的购进货物,以及相关劳务和交通运输业服务。③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输业服务。④非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。⑥购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。⑦纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。⑧财政部和国家税务总局规定的其他情形。
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考题
下列对本年应交增值税的计算公式中,正确的是( )。A.本年应交增值税 = 销项税 - 进项税B. 本年应交增值税 = 销项税 - ( 进项税 - 出口退税 - 进项税额转出数 )C. 本年应交增值税 = 销项税 - 进项税 + 出口退税D. 本年应交增值税 = 销项税 - 进项税 - 出口退税 - 进项税额转出数
考题
请教:2012年浙江省会计从业《财经法规与职业道德》专家命题预测(1)第2大题第28小题如何解答?
【题目描述】
某模具厂将外购的钢件(取得增值税发票)用于本厂厂房的建造。对于该行为,下列各项中不符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的是( )。
A.不征收增值税,并且外购钢件的进项税额不得抵扣
B.该行为属于视同销售的行为,应该计算销项税,可以抵扣外购钢件的进项税
C.应视为混合销售行为,征收增值税
D.该行为属于视同销售的行为,应该计算销项税,但不得抵扣外购钢件的进项税
考题
下列进项税不得从销项税抵扣有( )。A.用于应税项目的应税劳务的进项税B.用于免税项目的应税劳务的进项税C.用于集体福利的购进货物的进项税,D.用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税E.外购应税劳务用于对外赠送的进项税
考题
下列进项税不得从销项税抵扣的有( )。A.用于修理房屋的外购材料的进项税B.用于集体福利的购进货物的进项税C.用于免税项目的应税劳务的进项税D.用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税E.外购应税劳务用于对外赠送的进项税
考题
2009年12月,某纳税人将2009年1月购人的一台已抵扣过进项税的生产设备改变用途,用于职工福利设施,该设备原值1200万元,已提折旧 100万元,则正确的增值税处理是( )。A.不必做增值税处理B.计算不得抵扣进项税187万元C.计算不得抵扣进项税204万元D.计算销项税204万元
考题
某模具厂将外购的钢件(取得增值税发票)用于本厂厂房的建造。对于该行为,下列各项中不符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的是( )。A.不征收增值税,并且外购钢件的进项税额不得抵扣B.该行为属于视同销售的行为,应该计算销项税,可以抵扣外购钢件的进项税C.应视为混合销售行为,征收增值税D.该行为属于视同销售的行为,应该计算销项税,但不得抵扣外购钢件的进项税
考题
下列进项税不得从销项税中抵扣的有( )。A.用于应税项目的应税劳务的进项税B.用于免税项目的应税劳务的进项税C.用于集体福利的购进货物的进项税D.非正常损失的购进货物的进项税E.外购货物用于对外赠送的进项税
考题
某生产企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额,不得从销项税额中抵扣的有( )。
A.购买涂料装修职工浴室发生的进项税额
B.支付产成品仓库电费发生的进项税额
C.购买一项同时用于应税项目和免税项目的专利权的进项税
D.购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额
考题
下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是()。A、简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务的进项税不得抵扣B、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税不得抵扣C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税不得抵扣D、出差途中发生的住宿费的进项税不得抵扣
考题
纳税人将委托加工收回的货物发给职工做福利,则下列处理正确的有()。A、不能抵扣该货物的进项税B、视同销售计销项税,可抵扣进项税C、视同销售计销项税,不可抵扣进项税D、能抵扣该货物的进项税,不计销项税
考题
单选题下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是()。A
简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务的进项税不得抵扣B
非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税不得抵扣C
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税不得抵扣D
出差途中发生的住宿费的进项税不得抵扣
考题
单选题工业企业将自产产品用于职工福利涉及的增值税处理,下列说法正确的是()。A
视同销售处理,耗用物资发生的进项税可以抵扣B
不作视同销售处理,但耗用物资发生的进项税可以抵扣C
不作视同销售处理,但耗用物资发生的进项税不得抵扣D
视同销售处理,耗用物资发生的进项税不得抵扣
考题
单选题某企业(一般纳税人)4月份有未抵扣完的进项税0.8万元,5月销售免税货物40万元,生产免税货物动用前期购进已经抵扣进项税额的原材料10万元,则其5月份增值税纳税处理为( )。A
既无销项税,也不抵扣进项税B
因生产免税货物,企业不交增值税C
因有上期未抵扣完增值税,因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税D
无销项税,进项税作转出处理,本期交税0.9万元
考题
单选题某企业(一般纳税人)2012年1月份有未抵扣完的进项税0.5万元,2月份销售免税货物40万元,生产免税货物动用前期购进原材料10万元,则其2月份增值税纳税处理为( )。A
既无销项税,也不抵扣进项税B
因有上期未抵扣完增值税,因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税C
因生产免税货物,企业不交增值税D
无销项税,进项税作转出处理,本期交税1.2万元
考题
多选题下列进项税不得从销项税中抵扣的有( )。A用于修理房屋的外购材料的进项税B用于集体福利的购进货物的进项税C用于免税项目的应税劳务的进项税D发生非正常损失的在产品所用原料的进项税E外购应税劳务用于对外赠送的进项税
考题
单选题纳税人将委托加工收回的货物发给职工做福利,则下列处理正确的有()。A
不能抵扣该货物的进项税B
视同销售计销项税,可抵扣进项税C
视同销售计销项税,不可抵扣进项税D
能抵扣该货物的进项税,不计销项税
考题
多选题某技术服务企业发生的下列进项税,不得从销项税中抵扣的有( )。A购买货车所发生的进项税B购买办公用复印机所发生的进项税C管理不善造成会议室墙壁损失而进行修复所发生的进项税D购买商品用于职工福利所发生的进项税额E购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的铁路车票
考题
多选题下列可以当期直接或分期间接在企业所得税前扣除的税金有( )。A购买材料允许抵扣的增值税进项税B购置小轿车自用不得抵扣的增值税进项税C出口关税D企业所得税
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