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单选题
某国有企业适用25%的所得税税率，2014年度境内应纳税所得额为2000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税200万元。来源于A国的所得允许抵免的税额为（）万元。
A
375
B
125
C
100
D
75
参考答案
参考解析
解析：
本题考查抵免限额的计算。境内外所得总额=2000+500=2500（万元）。应纳税总额=2500×25%=625（万元）。A国抵免限额=625×500/2500=125（万元）。由于在A国已纳税款200万元大于抵免限额125万元，所以允许按抵免限额125万元扣除。
更多 “单选题某国有企业适用25%的所得税税率，2014年度境内应纳税所得额为2000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税200万元。来源于A国的所得允许抵免的税额为（）万元。A 375B 125C 100D 75” 相关考题
考题
某公司某年度境内应纳税所得额为2000万元。其设在A国分支机构的境外应纳税所得额360万元,已在该国按20%的税率缴纳所得税;其设在B国分支机构的境外应纳税所得额800万元,已在该国按28%的税率缴纳所得税。已知:该公司适用25%企业所得税率。要求:根据以上条件计算该公司年度所得税应纳税额。
考题
某电器公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在A国、B国两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元(A国规定税率为20%)，转让商标权所得600万元(A国规定的税率为30%);B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元(B国规定的税率为30%)，房产租金所得100万元(B国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为( )万元。A.7726B.7779C.8715D.8270
考题
根据案例，回答 81～82 题：某国有企业适用25%的所得税税率，2011年度境内应纳税所得额为1000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税100万元。第 81 题 来源于A国的所得允许抵免的税额为（ ）。A．375万元B．125万元C．100万元D．75万元
考题
我国境内甲居民企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下：
（1）境内所得的应纳税所得额为400万元。
（2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元，A国所得税税率为20％，在A国已纳税额40万元。
（3）设在B国的分支机构当年营业所得为－300万元；取得利息所得的应纳税所得额为80万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
、甲居民企业2019年汇总纳税的应纳税额为（ ）万元。A.100
B.110
C.80
D.150
考题
我国境内甲居民企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下：
（1）境内所得的应纳税所得额为400万元。
（2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元，A国所得税税率为20％，在A国已纳税额40万元。
（3）设在B国的分支机构当年营业所得为－300万元；取得利息所得的应纳税所得额为80万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
、甲居民企业境外B国分支机构的亏损可以在我国汇总纳税时弥补（ ）万元。A.0
B.300
C.220
D.200
考题
我国境内甲居民企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下：
（1）境内所得的应纳税所得额为400万元。
（2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元，A国所得税税率为20％，在A国已纳税额40万元。
（3）设在B国的分支机构当年营业所得为－300万元；取得利息所得的应纳税所得额为80万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
、甲居民企业2019年境内外的净所得为（ ）万元。A.180
B.280
C.380
D.420
考题
我国境内甲居民企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下：
（1）境内所得的应纳税所得额为400万元。
（2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元，A国所得税税率为20％，在A国已纳税额40万元。
（3）设在B国的分支机构当年营业所得为－300万元；取得利息所得的应纳税所得额为80万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
、境外B国分支机构的净亏损额为（ ）万元。A.300
B.240
C.220
D.0
考题
境内某居民企业2018年度境内应纳税所得额为3000万元。该企业在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，A国规定的税率为20%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，B国规定的税率为30%。该企业已经按照规定在A、B两国缴纳了所得税，则下列说法正确的有（ ）。A.来源于A、B两国的所得可以汇总计算应纳税所得额
B.来源于A、B两国的所得可以分别计算应纳税所得额
C.采用分国不分项计算抵免，境外所得需要在我国缴纳30万元企业所得税
D.采用不分国不分项计算抵免，境外所得无需在我国补税
考题
某居民企业2018年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2018年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.25
B.26.25
C.30
D.31.25
考题
甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2019年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.72.5
B.80
C.75
D.97.5
考题
某企业2019年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%企业所得税税率。假如企业自2010年起在A、B两国设立分支机构，其2019年应税所得为：
A国分支机构应纳税所得额50万元，A国税率10%；
B国分支机构应纳税所得额20万元，B国税率35%；
假设其按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致。
两个分支机构在A、B两国分别缴纳了5万和7万企业所得税。
请计算企业2019年度汇总时在我国应缴纳的企业所得税。
考题
境内甲公司适用的企业所得税税率为25%，2019年度取得境内应纳税所得额100万元，境外分公司应纳税所得额160万元，在境外已缴纳企业所得税30万元。2019年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.25
B.35
C.55
D.65
考题
某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（ ）万元。A.42.5
B.45.5
C.40
D.52.5
考题
某企业2019年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。
另在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。
要求：计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税。
考题
中国境内A居民企业2019年度境内外净所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元；设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为－300万元；A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。要求：计算该企业当年度境内、外所得的应纳税所得额。
考题
某企业2019年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%企业所得税税率。假如企业自2012年起在A、B两国设立分支机构，其2019年的应税所得具体为：
A国分支机构应纳税所得额50万元，A国税率10%；
B国分支机构应纳税所得额20万元，B国税率40%；
假设其按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致。两个分支机构在A、B两国分别缴纳了5万元和8万元的企业所得税。
请计算企业2019年其境外所得需补缴的企业所得税税款。
考题
某企业2000年度应纳税所得额为400万元，适用税率33％，同期从在甲国设立的境外分支机构取得应纳税所得额折合人民币100万元，并已在甲国实际缴纳所得税税款折合人民币（1）40万元；（2）20万元。分别上述两种情况计算该企业2000年度应纳所得税额。
考题
某境内公司企业所得税税率为25%，2011年度取得境内应付税所得额为160万元，境外应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税为10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税实际应缴纳企业所税为（）A、42.5万元B、12.5万元C、10万元D、40万元
考题
某国有企业适用25%的所得税税率，2014年度境内应纳税所得额为2000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税200万元。来源于A国的所得允许抵免的税额为（）万元。A、375B、125C、100D、75
考题
单选题甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为100万元，取得境外A国营业机构应纳税所得额为20万元（A国的企业所得税税率为20%）。已知甲居民企业适用25%的企业所得税税率，则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。A
25B
26C
30D
31.25
考题
问答题某企业2000年度境内应纳税所得额500万元，所得税率33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的所得额100万元，所得税率为30%，当年企业处于减半征税优惠期；在B国机构的所得额60万元，适用税率35%。在A、B两国已分别实际缴纳所得税15万元、21万元。请做出企业境外所得税额抵扣方式的筹划方案。
考题
单选题境内某居民企业2014年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。A
200B
202.5C
197.5D
172.5
考题
单选题某境内公司适用的企业所得税税率为25％，2012年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2012年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A
40B
42.5C
45D
47.5
考题
问答题某企业2018年度境内应纳税所得额为100万元。另在A国设有分支机构，分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%，实纳税额10万元。要求：计算该企业在我国应缴纳的企业所得税。
考题
问答题某企业2000年度应纳税所得额为400万元，适用税率33％，同期从在甲国设立的境外分支机构取得应纳税所得额折合人民币100万元，并已在甲国实际缴纳所得税税款折合人民币（1）40万元；（2）20万元。分别上述两种情况计算该企业2000年度应纳所得税额。
考题
单选题某居民企业2017年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（）万元。A
75.00B
77.50C
127.50D
172.50
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