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单选题
甲公司采用托收承付结算方式销售一批商品，开出的增值税专用发票注明货款价格200万元，增值税税额为34万元，该商品已发出并已向银行办妥托收承付手续，该批商品的成本为120万元，甲公司应确认收入（）元。
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234
B
200
C
80
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154
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考题
长江股份有限公司系上市公司（以下简称长江公司），为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，按净利润的10%提取法定盈余公积。销售商品均为正常的生产经营活动、交易价格为公允价格，商品销售价格均不含增值税，商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。长江公司2010年度财务报告经董事会批准于2011年3月31日对外报出，实际对外公布日为2011年4月5日。注册会计师于2011年2月26日在对2010年度财务报告进行复核时，对2010年度的以下交易或事项的会计处理存在疑问：(1)1月1日，长江公司与甲公司签订协议，采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品，同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定，A商品的销售价格为200万元，旧商品的回收价格为2万元（不考虑增值税），甲公司另向长江公司支付232万元。1月6日，长江公司根据协议发出A商品，开出的增值税专用发票上注明的商品价格为200万元，增值税税额为34万元，并收到银行存款232万元，该批A商品的实际成本为120万元，旧商品已验收入库。长江公司的会计处理如下：借：银行存款232贷：主营业务收入198应交税费——应交增值税（销项税额）34借：主营业务成本120贷：库存商品120(2)10月15日，长江公司与乙公司签订合同，向乙公司销售一批B产品。合同约定：该批B产品的销售价格为200万元，包括增值税在内的B产品货款分两次收取，第一笔货款于合同签订当日收取，第二笔货款于交货时收取。10月15日，长江公司收到第一笔货款100万元，并存入银行，长江公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为140万元。至12月31日，长江公司已经开始生产B产品但尚未完工，也未收到第二笔货款。长江公司的会计处理如下：借：银行存款100贷：主营业务收入100(3)12月1日，长江公司向丙公司销售一批C商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为34万元。为及时收回货款，长江公司给予丙公司的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（假定现金折扣按销售价格计算）。该批C商品的实际成本为150万元。至12月31日，长江公司尚未收到销售给丙公司的C商品货款234万元。长江公司的会计处理如下：借：应收账款234贷：主营业务收入200应交税费——应交增值税（销项税额）34借：主营业务成本150贷：库存商品150(4)12月1日，长江公司与丁公司签订销售合同，向丁公司销售一批D商品。合同规定，D商品的销售价格为400万元（包括安装费用），长江公司负责D商品的安装工作，且安装工作是销售合同的重要组成部分。12月5日，长江公司发出D商品，开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为400万元，增值税税额为68万元，款项已收到并存入银行。该批D商品的实际成本为280万元。至12月31日，长江公司的安装工作尚未结束。假定增值税的纳税义务已经发生。长江公司的会计处理如下：借：银行存款468贷：主营业务收入400应交税费——应交增值税（销项税额）68借：主营业务成本280贷：库存商品280(5)12月1日，长江公司与戊公司签订销售合同，向戊公司销售一批E商品。合同规定：E商品的销售价格为500万元，长江公司于2011年4月30日以520万元（不含增值税）的价格购回该批E商品。12月1日，长江公司根据销售合同发出E商品，开出的增值税专用发票上注明的E商品销售价格为500万元，增值税税额为85万元，款项已收到并存入银行。该批E商品的实际成本为300万元。长江公司的会计处理如下：借：银行存款585贷：主营业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85借：主营业务成本300贷：库存商品300(6)2010年12月15日，长江公司采用托收承付方式向F公司销售一批商品，成本为80万元，开出的增值税专用发票上注明售价100万元，增值税税额17万元。该批商品已经发出，并已向银行办妥托收手续。此时得知F公司在另一项交易中发生巨额损失，资金周转十分困难，已经拖欠其他公司的货款。长江公司的会计处理如下：借：应收账款117贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）17借：主营业务成本80贷：库存商品80(7)2010年调整前长江公司利润表中的营业收入为20000万元，营业成本为12000万元。假定：上述事项均不考虑所得税的调整。要求：(1)逐项判断上述交易或事项的会计处理是否正确（分别注明其序号）。(2)对于其会计处理判断为不正确的，编制相应的调整会计分录（合并调整利润分配和盈余公积）。(3)计算2010年长江公司调整后营业收入和营业成本。（答案中的金额单位用万元表示）
考题
某企业采用托收承付方式销售商品，增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为160万元，销售商品为客户代垫运输费5万元，全部款项已办妥托收手续。该企业应确认的应收账款为（ ）万元。A.1000
B.1005
C.1160
D.1165
考题
甲公司采用托收承付结算方式销售一批商品，开出的增值税专用发票注明货款价格200万元，增值税税额为32万元，该商品已发出并已向银行办妥托收承付手续，该批商品的成本为120万元，则甲公司应确认收入（ ）万元。A.232
B.200
C.80
D.152
考题
某企业采用托收承付结算方式销售一批商品，增值税专用发票上注明的价款为1 000万元，适用的增值税税率为13%，销售商品为客户代垫运输费含税价款5.45万元，全部款项已办妥托收手续。该企业应确认的应收账款为（ ）万元。A.1000
B.1005.45
C.1130
D.1135.45
考题
2019年8月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税税额为13万元，商品成本为80万元。该批商品已经发出，甲公司以银行存款代垫运杂费10万元（不考虑增值税）。假定不考虑其他因素，则甲公司应确认的销售商品收入的金额为（ ）万元。A.20
B.100
C.110
D.113
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。20×4年4月1日向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的价格为200万元，增值税税额为32万元，该批商品的实际成本为100万元。双方所签协议中规定，甲公司应在20×4年8月31日以不含增值税的价格210万元购回所售商品。商品已发出，货款已收到。
根据上述资料，回答下列问题。
、甲公司回购该产品时对报表项目的影响为（ ）。A.减少负债类项目200万元
B.增加负债类项目210万元
C.减少资产类项目243.6万元
D.增加资产类项目100万元
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。20×4年4月1日向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的价格为200万元，增值税税额为32万元，该批商品的实际成本为100万元。双方所签协议中规定，甲公司应在20×4年8月31日以不含增值税的价格210万元购回所售商品。商品已发出，货款已收到。
根据上述资料，回答下列问题。
、甲公司因售后回购业务在销售与回购期间，每月需要摊销的财务费用为（ ）万元。A.1
B.2
C.3
D.4
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。20×4年4月1日向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的价格为200万元，增值税税额为32万元，该批商品的实际成本为100万元。双方所签协议中规定，甲公司应在20×4年8月31日以不含增值税的价格210万元购回所售商品。商品已发出，货款已收到。
根据上述资料，回答下列问题。
、甲公司发出商品时计入其他应付款的金额为（ ）万元。A.100
B.32
C.200
D.232
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。20×4年4月1日向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的价格为200万元，增值税税额为32万元，该批商品的实际成本为100万元。双方所签协议中规定，甲公司应在20×4年8月31日以不含增值税的价格210万元购回所售商品。商品已发出，货款已收到。
根据上述资料，回答下列问题。
、甲公司发出商品时对损益的影响为（ ）万元。A.0
B.32
C.100
D.200
考题
甲公司采用托收承付结算方式销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为600 000元，增值税税额为102 000元；商品已经发出，并已向银行办妥托收手续；该批商品的成本为420 000元。甲公司会计分录如下：
考题
2012年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明销售价格200万元，增值税额为34万元，成本为180万元，商品未发出，款项已收到。协议约定，甲公司应于2013年5月1日将所售商品购回，回购价为220万元(不含增值税额)。假定不考虑其他因素，则2012年12月31日甲公司因此售后回购业务确认的其他应付款余额为()万元。A.200
B.180
C.204
D.20
考题
甲公司于2011年10月19日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为10万元，增值税税额为1.7万元；该批商品成本为8万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与乙公司长期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。不考虑其他因素，则下列说法中正确的是（）A、甲公司应在发出商品当日确认主营业务收入10万元B、甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本8万元C、甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税D、甲公司应在发出商品时，借记“发出商品”8万元
考题
汇丰公司为增值税一般纳税企业，2007年1—3月发生如下业务：(1)1月8日，汇丰公司采用托收承付结算方式销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为300000元，增值税税额为51000元；商品已经发出，并已向银行办妥托收手续；该批商品的成本为210000元。(2)2月12日，汇丰公司向明远公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为400000元，增值税税额为68000元；汇丰公司已收到明远公司支付的货款468000元，并将提货单送交明远公司；该批商品成本为180000元。(3)3月6日，汇丰公司向环宇公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为500000元，增值税额为85000元；汇丰公司收到环字公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为585000元，期限为2个月；该批商品已经发出，汇丰公司以银行存款代垫运杂费2000元；该批商品成本为360000元。要求：作出汇丰公司的账务处理。
考题
单选题2016年3月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，开出增值税专用发票上注明售价为100万，增值税税额为17万元，商品成本为80万元。该批商品已经发出，甲公司以银行存款代垫运杂费10万元。假定不考虑其他因素，则甲公司应确认的销售商品收入的金额为（）万元。A
20B
100C
110D
117
考题
单选题甲公司采用托收承付方式销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税额为17万元，商品已经发出，并已向银行办妥托收手续，该批商品的成本为80万元，甲公司销售该商品影响损益的金额为（）万元。A
20.0B
40.0C
80.0D
100.0
考题
单选题甲企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为200万元，增值税税额为34万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2015年1月1日应确认的递延收益为（）万元。A
46.8B
160C
40D
6.8
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2017年11月，该企业发生的经济业务如下：（1）1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税税额为13.6万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。（2）5日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为170万元。实际成本为800万元，为客户代垫运输费为5万元（不考虑增值税），全部款项已办妥托收手续。（3）10日，向丁企业赊销一批商品，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税税额为6.8万元，实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。18日，收到结算销售款项并存入银行。（4）25日，收到丁企业退回本月10日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。根据资料（2），甲企业向丙企业销售商品应确认的应收账款为()万元。A
1000B
1170C
1175D
1005
考题
单选题甲公司于2019年5月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为10万元，增值税税额为1.3万元；该批商品成本为8万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金周转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与乙公司长期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。不考虑其他因素，下列说法中正确的是( )。A
甲公司应在发出商品时，借记“发出商品”10万元B
甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本8万元C
甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税额D
甲公司应在发出商品时，借记“发出商品”8万元
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2017年11月，该企业发生的经济业务如下：
（1）1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税税额为13.6万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。
（2）5日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为170万元。实际成本为800万元，为客户代垫运输费为5万元（不考虑增值税），全部款项已办妥托收手续。
（3）10日，向丁企业赊销一批商品，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税税额为6.8万元，实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。18日，收到结算销售款项并存入银行。
（4）25日，收到丁企业退回本月10日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。
根据资料（1）至（4），甲企业销售业务对其2017年11月利润表“营业利润”项目本期金额的影响为（）万元。A
262.2B
240C
245D
263
考题
单选题2019年3月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税税额为16万元，商品成本为80万元。该批商品已经发出，甲公司以银行存款代垫运杂费10万元。假定不考虑其他因素，则甲公司应确认的销售商品收入的金额为（ ）万元。A
20B
100C
110D
116
考题
单选题某企业采用托收承付结算方式销售一批商品，增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为170万元，销售商品为客户代垫运输费5万元，全部款项已办妥托收手续。该企业应确认的应收账款为（）万元。（2013年）A
1000B
1005C
1170D
1175
考题
单选题甲公司于2016年1月3日采用托收承付结算方式向B公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税税额为17万元，该批商品实际成本为80万元。甲公司在销售该批商品时得知B公司资金周转发生暂时困难，为了减少存货积压，同时为了维护与B公司长期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出，并办妥托收手续。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生，则甲公司在进行相应账务处理时，不会涉及的会计科目为（）。A
应交税费——应交增值税（销项税额）B
发出商品C
主营业务收入D
库存商品
考题
单选题甲公司采用托收承付结算方式销售一批商品，开出的增值税专用发票注明货款价格为100万元，增值税税额为17万元，该商品已发出并已向银行办妥托收承付手续，该批商品的成本为90万元，甲公司应确认收入（）万元。A
117B
100C
83D
90
考题
问答题甲公司在2×16年7月12日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200 000元，增值税税额为34 000元，款项尚未收到；该批商品成本为120 000元。甲公司在销售时已知乙公司资金周转发生困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与乙公司长期建立的商业合作关系，甲公司仍将商品发往乙公司且办妥托收手续。假定甲公司发出该批商品时其增值税纳税义务已经发生。
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售价格均为不含增值税价格。甲公司2015年度有关资料如下：（1）2015年1月1日，甲公司采用分期收款方式向A公司销售一批商品。合同规定销售价格总额为2000万元，销售价款分5次于每年12月31日等额收取。甲公司在每次收款时向A公司开出增值税专用发票。该批商品已于当日发往A公司，成本为1500万元。在现销方式下，该批商品的销售价格为1600万元。实际利率为7.93%。 （2）2015年2月15日，甲公司采用以旧换新方式向B公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为300万元，增值税税额为51万元；该批商品成本为200万元。甲公司从B公司回收与所售商品相同的旧商品（非金银首饰），作价20万元，B公司开出的增值税专用发票上注明的销售价格为20万元，增值税税额为3.4万元。旧商品经加工可作为新产品的原材料使用。甲公司从B公司收取货款和增值税税款合计327.6万元。（3）2015年3月28日，甲公司以其生产的一批商品交换C公司一专利权（假定该专利权符合税法规定的免税条件）。甲公司该批商品于交换日的市场价格为200万元，成本为150万元；C公司该专利权的公允价值为220万元，C公司向甲公司支付补价14万元。同日，甲公司已将该批商品发往C公司，开具相关增值税专用发票，并收到C公司支付的补价14万元。假定该交换具有商业实质。 （4）2015年4月8日，甲公司收到D公司退回的一批商品，当日向D公司退回全部价款，并向承担运输的某物流公司支付运杂费2万元。该批商品是甲公司2015年3月10日发出销售的，成本为60万元，当时开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税税额为17万元，甲公司已收到全部价款。甲公司2015年3月销售该批商品时已确认收入，销货退回时已取得税务机关开具的红字增值税专用发票。 （5）甲公司欠E公司购货款400万元。经双方协商，E公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务。2015年5月28日，E公司采用自提方式取走该批商品，该产品的市场售价为300万元，成本为200万元。 （6）2015年8月6日，甲公司收到税务机关软件产品增值税退税款680万元，其中480万元属于上一年度已缴纳增值税的退税款，200万元属于2015年第一季度已缴纳增值税的退税款。 （7）2015年11月1日，甲公司经董事会批准实施A产品的促销活动，其主要内容是：客户每购买10万元以上（含10万）价款的A产品，可同时获取1万个（相当于价值1万元价款的商品）奖励积分，10万元以下的不能获取奖励积分，奖励积分的计算基础是不含增值税税额的销售货款；该奖励积分可以在下一个月用于抵扣新购货的价款，但不能用于抵扣增值税税额；促销活动只在11月、12月两个月内进行，但客户11月、12月份获取的奖励积分可以继续在次年的1月份抵扣。甲公司2015年11月全部销售货款为（不含增值税，下同）1200万元，其中不能获取积分的单笔10万元以下销售货款210万元；2015年12月全部销售货款1500万元，其中不能获取积分的单笔10万元以下销售货款100万元，客户用上月积分抵扣价款的销售货款80万元。上述销售均开出增值税专用发票。假定：客户2015年12月31日累计积分将在次年1月份全部抵扣，销售货款已收存银行，A产品11月、12月的销售成本率分别为78%、76%。 要求：编制甲公司2015年度上述交易或事项的会计分录。
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