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单选题
2011年末某国有企业办公楼工程改造完成,办公楼账面原值450万元,为改造办公楼账面支付费用120万元,加装中央空调支付75万元,该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是20%,该企业2012年应纳房产税( )万元。
A
1.2
B
6
C
6.19
D
72
参考答案
参考解析
解析:
纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值;凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账核算,都应计入房产原值,计征房产税。该企业应纳房产税=(450+120+75)×(1-20%)×1.2%=6.19(万元)。
纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值;凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账核算,都应计入房产原值,计征房产税。该企业应纳房产税=(450+120+75)×(1-20%)×1.2%=6.19(万元)。
更多 “单选题2011年末某国有企业办公楼工程改造完成,办公楼账面原值450万元,为改造办公楼账面支付费用120万元,加装中央空调支付75万元,该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是20%,该企业2012年应纳房产税( )万元。A 1.2B 6C 6.19D 72” 相关考题
考题
某企业出售一幢办公楼,该办公楼账面原价370万元,累计折旧115万元,未计提减值准备。出售取得价款360万元,发生清理费用10万元,支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为()万元。A. 10B. 77C. 95D. 105
考题
某企业出售一幢办公楼,该办公楼账面原价600万元,累计折113120万元,未计提减值准备。出售取得价款720万元,发生清理费用10万元,支付营业税36万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为( )万元。A.110B.177C.194D.105
考题
某企业以一栋办公楼抵偿债务。该办公楼的账面原价为100万元,已提折旧31万元,其公允价值为65万元,抵偿债务的账面余额为70万元。该项债务重组发生的债务重组收益为( )万元。A.34B.5C.30D.35
考题
请教:2011年初级会计职称《初级会计实务》全真模拟试卷(2)第1大题第14小题如何解答?
【题目描述】
第 14 题某企业出售-幢办公楼,该办公楼账面原价370万元,累计折旧115万元,未计提减值准备。出售取得价款360万元,发生清理费用10万元,支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为( )万元。
考题
某企业出售一幢办公楼,该办公楼账面原价600万元,累计折旧120万元,未计提 减值准备。出售取得价款720万元,发生清理费用10万元,支付营业税36万元。假定不 考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为( )万元。A.110B.177C.194D.105
考题
甲公司接受税务师事务所纳税审查,关于房产税的有关情况如下:(1)2008年2月20日,对刚建成的一座生产车间办理验收手续,同时接管基建工地上价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,并于当月投入使用,原值合计1200万元。3月5日,企业因资金紧张,将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元,抵押期间房屋仍由企业使用。(2)4月30日,将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资,协议规定,甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元,乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益16万元。(3)5月7日,改建办公楼,办公楼账面原值450万元,为改造支付费用120万元,加装中央空调支付75万元,该中央空调单独作为固定资产入账,5月底完成改建工程,交付使用。(4)6月30日,将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业,转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元,账面显示该房产已提折旧40万元。(该省规定,计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定,回答 75~78 问题:第 75 题 业务1纳税人自建的房屋应纳房产税( )万元。A.8.4B.7.7C.9.24D.8.47
考题
2017年12月某企业购入一栋新办公楼,办公楼建筑面积5000平方米,占地12000平方米,会计固定资产账面记载该办公楼金额为850万元,在无形资产账面记载购买该幢办公楼所占场地的土地使用权金额1200万元,已知:当地的房产税原值减除比例为30%。该企业2018年就该办公楼应纳房产税为( )万元。A.15.54
B.17.22
C.7.14
D.10
考题
(2018年) A公司对一座办公楼进行更新改造,该办公楼原值为 1000万元,已计提折旧 500万元。更新改造过程中发生支出 600万元,被替换部分账面原值为 100万元,出售价款为 2万元。则新办公楼的入账价值为( )万元。A.1100
B.1050
C.1048
D.1052
考题
甲公司为增值税一般纳税人,商品适用的增值税税率为13%。甲公司对一座办公楼进行更新改造,该办公楼原值为1000万元,已计提折旧500万元。更新改造过程中领用自产产品一批,账面成本为400万元。市场售价为500万元;以银行存款支付其他支出600万元。被替换部分账面原值为100万元。则新办公楼的入账价值为()万元。A.1400
B.1450
C.1515
D.1615
考题
2013年1月1日,甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定,甲公司将其办公楼以2500万元的价格出售给乙公司,同时甲公司自2013年1月1日至2017年12月31日止期间可继续使用该办公楼,但每年末需支付乙公司租金180万元,期满后乙公司收回办公楼。当日,该办公楼账面原值为4000万元,己计提折旧1600万元,未计提减值准备,预计尚可使用年限为35年;同等办公楼的市场售价为2600万元;市场上租用同等办公楼需每年支付租金180万元。甲公司上述业务影响2013年的利润总额为( )万元。A.-180
B.100
C.-80
D.-280
考题
2×16年1月1日,甲公司与乙公司签订一项资产转让合同。合同约定,甲公司将其办公楼以9 000万元的价格出售给乙公司,同时甲公司自2×16年1月1日至2×20年12月31日期间可继续使用该办公楼,但每年年末需支付乙公司租金600万元,期满后乙公司收回办公楼。当日,该办公楼账面原值为12000万元,已计提折旧1500万元,未计提减值准备,预计尚可使用年限为35年;同等办公楼的市场售价为11 000万元;市场上租用同等办公楼需每年支付租金600万元。2×16年1月2日,甲公司收到乙公司支付的款项,并办妥办公楼的产权变更手续。甲公司下列会计处理中正确的是( )。A.2×16年应确认资产处置损益1500万元
B.2×16年应确认管理费用900万元
C.2×16年12月31日递延收益余额为1500万元
D.2×16年12月31日递延收益余额为1200万元
考题
A公司以仓库与B公司的办公楼交换。A公司换出仓库账面价值原值400万元,已提折旧50万元,公允价值380万元;B公司换出办公楼账面价值原价450万元,已计提折旧l00万元,公允价值为390万元。甲公司支付10万元给乙公司。A公司与B公司不存在关联方关系。要求:做出两公司在该项非货币性资产交换中的会计分录。
考题
问答题A公司以仓库与B公司的办公楼交换。A公司换出仓库账面价值原值400万元,已提折旧50万元,公允价值380万元;B公司换出办公楼账面价值原价450万元,已计提折旧l00万元,公允价值为390万元。甲公司支付10万元给乙公司。A公司与B公司不存在关联方关系。要求:做出两公司在该项非货币性资产交换中的会计分录。
考题
多选题2016年1月1日,甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定,甲公司将其办公楼以9000万元的价格出售给乙公司,同时甲公司自2016年1月1日至2020年12月31日期间可继续使用该办公楼,但每年年末需支付乙公司租金600万元,期满后乙公司收回办公楼。当日,该办公楼账面原值为12000万元,已计提折旧1500万元,未计提减值准备,预计尚可使用年限为35年;同等办公楼的市场售价为11000万元;市场上租用同等办公楼需每年支付租金1040万元。2016年1月2日,甲公司收到乙公司支付的款项,并办妥办公楼的产权变更手续。甲公司下列会计处理中正确的有( )。A2016年应确认管理费用600万元B2016年应确认营业外支出1500万元C2016年应确认管理费用900万元D2016年12月31日递延收益余额为1200万元
考题
单选题A公司对一座办公楼进行更新改造,该办公楼原值为1000万元,已计提折旧500万元。更新改造过程中发生支出600万元,被替换部分账面原值为100万元,出售价款为2万元。则新办公楼的入账价值为( )万元。(2018)A
1100B
1050C
1048D
1052
考题
单选题某公司有一栋办公楼,账面原值为4000万元,2013年5月对该办公楼进行改扩建,发生支出300万元在办公楼旁边新建一玻璃暖房,支出500万元安装中央空调系统,同时拆除200万元的照明设施,再支付350万元安装智能照明和楼宇声控系统,该办公楼于2013年10月31日改建完毕并投入使用。已知:当地规定计算房产余值扣除比例为20%,2013年该公司的上述办公楼应缴纳房产税()万元。A
39.44B
47.52C
38.4D
46.56
考题
单选题2016年1月1日,甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定,甲公司将其办公楼以2500万元的价格出售给乙公司,同时甲公司自2016年1月1日至2020年12月31日止期间可继续使用该办公楼,但每年年末需支付乙公司租金180万元,期满后乙公司收回办公楼。当日,该办公楼账面原值为4000万元,已计提折旧1600万元,未计提减值准备,预计尚可使用年限为35年;同等办公楼的市场售价为2600万元;市场上租用同等办公楼需每年支付租金180万元。甲公司上述业务影响2016年的利润总额为( )万元。A
-180B
100C
-80D
-280
考题
单选题A公司对一座办公楼进行更新改造,该办公楼原值为1 000万元,已计提折旧500万元。更新改造过程中发生支出600万元,被替换部分账面原值为100万元,出售价款为2万元。则新办公楼的入账价值为( )万元。A
1 100B
1 050C
1 048D
1 052
考题
单选题某事业单位扩建办公楼,办公楼账面金额为2000万元,已提折旧800万元,扩建费用共计200万元以银行存款支付,工程完工交付使用时,固定资产入账价值为()万元。A
2200B
1200C
1400D
1300
考题
单选题某公司于2017年新建一栋办公楼,办公楼建筑面积为5000平方米,占地12000平方米,会计固定资产账面记载该办公楼金额为1000万元,无形资产账面记载购买该幢办公楼所占场地的土地使用权金额1200万元,已知:当地的房产税原值减除比例为30%。该公司2018年就该办公楼应纳房产税为()万元。A
26.4B
18.48C
16.8D
8.4
考题
单选题某公司2014年接受税务师事务所纳税审查,关于房产税的有关情况如下:
(1)本年委托施工企业建设的房产在5月30日办理验收手续,入账价值是450万元(不含中央空调50万元)验收投入使用。
(2)6月30日,将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资,协议规定,甲公司每月向乙企业收取固定收入2.5万元,乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。
(3)7月7日,改建办公楼,办公楼账面原值550万元,为改造支付费用120万元,加装排水系统支付35万元,该排水系统单独作为固定资产入账,7月底完成改建工程,交付使用。
(4)8月30日,将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住,月租金5万元。(该省规定,计算房产税时按原值的30%作为扣除比例)
要求:根据以上资料和税法有关规定,回答以下问题。
业务(1)纳税人新建房产2014年应纳房产税()万元。A
2.21B
2.45C
1.96D
2.47
考题
单选题某企业出售一幢办公楼,该办公楼账面原价370万元,累计折旧115万元,计提减值准备10万元。出售取得价款360万元,发生清理费用10万元,支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为()万元。A
77B
87C
95D
105
考题
问答题某公司为增值税一般纳税人,为改善办公条件,报经有关部门批准于2014年2月10日开始,将原四层的办公楼推倒重建,新办公楼于2014年10月18日建成并投入使用,楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录,原办公楼的账面原值为500万元,已计提折旧16年,累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元,办公楼装修费用为1000万元;中央空调购置成本为200万元,电梯购置成本为300万元,均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定,中央空调和电梯单独作固定资产核算。假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额,该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。(计算房产原值时不考虑土地价格) 问题: (1)说明该办公楼2014年度房产税应税和免税的起止时间。 (2)分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据,并计算该办公楼2014年度应纳房产税。 (3)说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。 (4)说明该公司购入的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣?
考题
单选题A公司有一幢办公楼,原值3600万元,已计提折旧为1400万元,已计提减值准备200万元。该办公楼内原有4部电梯,原值360万元,未单独确认为固定资产。2013年12月,甲公司采用出包方式改造办公楼4部电梯,决定更换4部电梯。支付的新电梯购买价款为640万元(含增值税税额,适用的增值税税率为17%),另发生安装费用20万元,以银行存款支付,旧电梯的回收价格为40万元,款项尚未收到。电梯安装完毕达到预定可使用状态时办公楼新的成本为( )万元。A
2560B
2580C
2450D
2460
考题
单选题某公司2014年接受税务师事务所纳税审查,关于房产税的有关情况如下:
(1)本年委托施工企业建设的房产在5月30日办理验收手续,入账价值是450万元(不含中央空调50万元)验收投入使用。
(2)6月30日,将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资,协议规定,甲公司每月向乙企业收取固定收入2.5万元,乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。
(3)7月7日,改建办公楼,办公楼账面原值550万元,为改造支付费用120万元,加装排水系统支付35万元,该排水系统单独作为固定资产入账,7月底完成改建工程,交付使用。
(4)8月30日,将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住,月租金5万元。(该省规定,计算房产税时按原值的30%作为扣除比例)
要求:根据以上资料和税法有关规定,回答以下问题。
业务(3)办公楼2014年应纳房产税()万元。A
5.62B
5.12C
5.58D
5.16
考题
单选题甲公司2012年1月1日,与乙公司签订资产转让合同。合同约定,甲公司将其办公楼以4500万元的价格出售给乙公司,同时甲公司自2012年1月1日至2016年12月31日止期间可继续使用该办公楼,但每年末需支付乙公司租金300万元,期满后乙公司收回办公楼。当日,该办公楼账面原值为6000万元,已计提折旧750万元,未计提减值准备,预计尚可使用年限为35年。同等办公楼的市场售价为5500万元,市场上租用同等办公楼每年需支付租金520万元。1月10日,甲公司收到乙公司支付的款项,并办妥办公楼产权变更手续。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
2012年甲公司确认的管理费用为( )。A
300万元B
750万元C
150万元D
450万元
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