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一所大学发现，各个部门订购的书籍、办公用品和设备的集中验收程序很难控制。以下( )控制程序可以有效地防止对未收到的商品先于发票进行付款。
A.供货商发票必须与各个部门的采购订单相匹配
B.供货商发票上的姓名和地址必须与经过授权的供货商名单相一致
C.各个部门的主管，而不是订购商品的员工，应该审批供货商发票
D.财务部副经理应该对超过某一特定金额的发票进行审批
B.供货商发票上的姓名和地址必须与经过授权的供货商名单相一致
C.各个部门的主管，而不是订购商品的员工，应该审批供货商发票
D.财务部副经理应该对超过某一特定金额的发票进行审批
参考答案
参考解析
解析：C部门主管最清楚其所在部门应该收到的商品；此外，将订购权与付款权分离可以防止未经授权的采购。选项A不正确，采购订单无法证明是否收到了商品。选项B不正确，将经过授权的供货商名单与供货商发票进行比较无法证明是否收到了商品。选项D不正确，财务部副经理不可能知道各个部门收到商品的情况。
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考题
在对M公司2005年度会计报表进行审计时，L注册会计师负责内部控制测试。在审计过程中，L注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。 通过对M公司内部控制的了解，L注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的和购货与付款循环、生产循环、销售与收款循环相关的内部控制程序。请判断M公司下述( )内部控制程序在设计上存在缺陷。A．销售与收款循环中，M公司在批准了顾客订单后，编制一式多联的销售单。商品仓库收到经过批准的销售单时供货B．采购部收到经批准的请购单后，由其职员A进行询价并确定供应商，再由其职员B负责编制和发出预先连续编号的订购单C．根据生产任务通知单，M公司下达制造产品的生产任务，通知生产车间组织产品制造，供应部门组织材料发放，会计部门组织成本计算D．M公司编制销售发票时，检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单，依据已授权批准的商品价目表编制销售发票，检查销售发票计价和计算的正确性，将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较
考题
D注册会计师在了解Y公司采购与付款循环的内部控制时，下列与“完整性”认定相关的关键控制程序是( )。A．已填制的验收单均已登记入账B．客户订购单、验收单、卖方发票均连续编号C．采购的价格和折扣均经适当批准D．内部核查应付账款明细账的内容
考题
在针对下列与采购与付款交易相关的自动化控制中，最为重要的两个方面有( )。A．控制计算程序的更改B．将供应商发票与订购单或验收单比对C．控制供应商主文档的变动D．验证采购或验收的商品的存货代码
考题
X公司由信息系统对所有发出的订单事先自动编号，并与采购入库通知单和供应商发票进行比对，比对不符的订购单将被单独打印。X公司的这项控制措施直接有助于降低采购与付款交易中的( )错报风险。A．订购的商品可能未被提供B．可能向未批准的供应商采购C．采购可能由未经授权的员工执行D．收到的商品可能不符合订购单的要求
考题
注册会计师在对采购与付款业务流程进行控制测试时，为确保记录的采购不存在偏差，下列控制程序中最有效的是（ ）。A．验收部门对订购单上的数量与验收报告上的数量进行比较B．独立于采购部门的一个员工对卖主的销售发票和订购单进行比较C．要求授权该项采购业务的人在验收报告上签字D．在编制付款凭单时，要求对订购单、验收报告和卖主的销售发票进行独立的比较
考题
采购与付款循环中属于采购交易的“发生”认定的关键内部控制有（ ）。A.采购经适当级别批准
B.采用适当的会计科目
C.要求收到商品后及时记录采购交易
D.对卖方发票、验收单、请购单和订购单作内部核查
E.会计主管人员及时检查采购业务入账金额是否正确
考题
一位公司职员的职责包括将收到的存货与供货商装运单进行比较，授权到货商品的付款，更新联机的存货总额。有时，职员私自从到货商品中拿出来小部分有价值的货物，对所有的到货商品授权付款，然后将存货价值总额调整为实际入库的存货价值。对于这一行为的最佳的预防性控制程序是( )。A.将验收职责和付款职责进行分离
B.定期核对收货数量与存货库存
C.根据供货商的装运单来审批付款
D.对于计算机存货系统，实施密码访问控制
考题
一位内部审计师将上月验收商品的发票、已付款和应付款下载到审计工作站。为核实这些数据的完整性，最为恰当的方法是审计师在工作站使用审计软件进行( )。A.将发票和已付款进行匹配，将已付款和发票进行匹配
B.将发票和应付款进行匹配，将应付款和发票进行匹配
C.将发票和应付款、已付款进行匹配，将应付款、已付款和发票进行匹配
D.将发票和已付款进行匹配，将应付款、已付款和发票进行匹配
考题
以下哪项审计程序最可能发现舞弊行为？A.抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到
B.抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票
C.实施银行余额调节，并审查所有未付款支票
D.由验收凭证样本追查至发票和已付款支票
考题
新的计算机系统错误地提交了双份对供货商发票进行付款的支票请求，结果生成了两张付款支票。防止这一错误的最佳控制程序是（）。A、计算机将支票登记簿总额与生成的支票总额进行核对B、职员将支票登记簿总额与生成的支票总额进行手工核对C、对发票进行批次序检查D、核消已付发票
考题
以下文员订购和储备办公用品的行为中，哪一项是不适宜的？（）A、保留一张购货订单，收到货物时一一核对打勾B、让员工们随意领取办公用品C、通过电话订购或传真订购，可以提高交货速度D、用库存一览表来储备办公用品
考题
对发现货未收到便编制付款凭证付款这类问题，最有效的控制程序是（）。A、根据收据清点仓库商品B、在仓储部门，将实收商品同请购的商品核对比较C、在会计部门，将每张付款凭证同相关的付款凭单所附的订货单、验收单和卖方发票核对D、在内部审计部门，验证付款凭证的准确性和批准情况
考题
采购循环带来的风险之一是订购的货物数量超出了公司需求。以下（）控制程序可以解决这一问题。A、在采购请求被提交到采购部门之前，采购商品的使用部门的主管对请购单进行审批B、采购部门订购那些计算机系统显示为低存货水平的商品C、验收部门将原始采购订单和验收报告进行核对后才卸货D、确认验收报告与供货商提供的装运单一致后，仓库部门才将商品入库
考题
以下哪项控制程序不能有效地防止向伪造的供应商付款？（）A、付款的金额根据采购的情况确定B、付款的供应商必须是签订采购合同且审批完整的供应商C、采购部门与付款计划的制定与审批相互独立D、采购金额不能超出采购预算的范围
考题
被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下应定义为控制偏差的情况有（）。A、某张应付凭单后只有验收单、卖方发票B、某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明C、某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存部门的说明D、某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字
考题
一所大学发现，各个部门订购的书籍、办公用品和设备的集中验收程序很难控制。以下（）控制程序可以有效地防止对未收到的商品先于发票进行付款。A、供货商发票必须与各个部门的采购订单相匹配B、供货商发票上的姓名和地址必须与经过授权的供货商名单相一致C、各个部门的主管，而不是订购商品的员工，应该审批供货商发票D、财务部副经理应该对超过某一特定金额的发票进行审批
考题
以下针对采购与付款主要业务活动的具体控制活动说法中，不恰当的是（）。A、基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购B、采购部门只能向通过审核的供应商进行采购C、验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据D、记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单
考题
单选题记录销售有关的控制程序通常包括以下几个方面，其中，最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是（）。A
控制所有事先连续编号的销售发票B
依据附有装运凭证和销售单的销售发票记录销售C
检查销售发票是否经独立复核D
记录销售的职责应与处理销货交易的其他职责相分离
考题
单选题对发现货未收到便编制付款凭证付款这类问题，最有效的控制程序是（）。A
根据收据清点仓库商品B
在仓储部门，将实收商品同请购的商品核对比较C
在会计部门，将每张付款凭证同相关的付款凭单所附的订货单、验收单和卖方发票核对D
在内部审计部门，验证付款凭证的准确性和批准情况
考题
单选题采购和付款交易通常要依次经过（）几个业务活动。A
请购商品和劳务、编制订购单、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出B
编制订购单、请购商品和劳务、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出C
编制订购单、请购商品和劳务、编制付款凭单、储存已验收商品、验收商品、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出D
请购商品和劳务、编制付款凭单、验收商品、储存已验收商品、编制订购单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出
考题
多选题下列项目中，表明控制权发生转移的有（ ）。A企业与客户签订交款提货合同，在企业销售商品并送货到客户指定地点，客户验收合格并付款B房地产企业向客户销售商品房，在客户付款后取得房屋产权证时，表明企业已将该商品房的法定所有权转移给客户C企业向客户销售为其定制的生产设备，客户收到并验收合格后办理入库手续D企业与客户签订销售商品合同，客户收到商品，确认无误后5日内付款，客户收到企业开具的发票并将商品验收入库
考题
单选题以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。A
检查企业验收单是否有缺号B
检查有无未记录的购货发票存在C
检查付款凭单是否付有购货发票D
审核批准采购价格和折扣的标志
考题
多选题下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有（ ）。A请购单既可由仓库人员填制，也可由车间、管理部门人员填制B订购单未连续编号C验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行D财会人员收到采购发票后，直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿E收到采购发票前，将材料在仓库临时存放，暂不办理验收手续
考题
多选题下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）。A被审计单位应建立采购与付款交易的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款交易的不相容岗位相互分离、制约和监督B采购部门在收到请购单后，对所有的请购单及时发出订购单，该订购单应预先顺序编号并经过被授权的采购人员签名C收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符D采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
考题
单选题以下哪项控制程序不能有效地防止向伪造的供应商付款？（）A
付款的金额根据采购的情况确定B
付款的供应商必须是签订采购合同且审批完整的供应商C
采购部门与付款计划的制定与审批相互独立D
采购金额不能超出采购预算的范围
考题
单选题新的计算机系统错误地提交了双份对供货商发票进行付款的支票请求，结果生成了两张付款支票。防止这一错误的最佳控制程序是（）。A
计算机将支票登记簿总额与生成的支票总额进行核对B
职员将支票登记簿总额与生成的支票总额进行手工核对C
对发票进行批次序检查D
核消已付发票
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