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问答题
计算业务（2）应代扣代缴的预提所得税。
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考题
2004年国内甲公司从境外A公司租入价值400万元的专用设备，支付当年的使用费80万元。另外，还向境外B公司支付借款利息20万元。该公司应代扣代缴预提所得税( )万元。A．7.6B．8C．9.6D．10
考题
根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，在我国境内负有代扣代缴预提所得税义务的扣缴义务人每次扣缴的税款，应当于( )日内缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。A．5B．7C．10D．15
考题
单位代扣员工工资应缴纳的个人所得税税额，正确的会计分录是()。A.借：销售费用贷：应交税费—代扣代缴个人所得税B.借：应付职工薪酬贷：应交税费—代扣代缴个人所得税C.借：管理费用贷：应交税费—代扣代缴个人所得税D.借：生产成本贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
考题
2019年6月，甲公司向境外乙公司（未在境内设立机构场所）分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%。甲公司应代扣代缴企业所得税款为（ ）万元。
A.50
B.100
C.75
D.37.5
考题
2017年 6月，甲公司向境外乙公司（未在中国境内设立机构、场所） 分配股息折合人民币1000万元。 已知预提所得税税率为10%。 计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是（ ）。
A.1000×10%×50%=50（万元）
B.1000×10%=100（万元）
C.1000×（1-25%）×10%=75（万元）
D.1000×（1-25%）×10%×50%=37.5（万元）
考题
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2019年1月支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。
要求：计算应代扣代缴的增值税，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，预提所得税。
考题
（2019年） 2010年境外 A公司出资 3000万元在我国境内成立 M公司。 A公司、 M公司 2018年部分业务如下：
（ 1） 4月 1日， M公司董事会做出利润分配决定，以账面未分配利润中的 620万元向 A公司分配股利。
（ 2） A公司股东会决议将 M公司应分回股利用于增加 M公司的实收资本， 4月 1日已完成相关账务处理。
（ 3） 6月 1日， M公司出口货物一批，合同总金额 600万元并支付给境内合规中介机构佣金 53万元。
（ 4） 8月 10日， M公司向 A公司支付商标费 1060万元。
（其他相关资料： M公司所从事的业务为非禁止外商投资的项目和领域，不考虑税收协定因素 )
要求 :根据上述资料 ,按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（ 1）说明 A公司分得利润享受暂不征收预提所得税政策的理由及其所需符合的条件特征。
（ 2）回答 A公司可以享受暂不征收预提所得税政策的分配利润的金额。
（ 3）回答业务（ 3）中 M公司佣金支出企业所得税前扣除限额的规定并计算限额。
（ 4）计算业务（ 4）中 M公司应代扣代缴的企业所得税额。
（ 5）说明 M公司解缴代扣企业所得税的期限。
考题
（2018年）2017年 6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币 1000万元。已知预提所得税税率为 10%。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（ ）。A.1000×10%×50%=50（万元）
B.1000×10%=100（万元）
C.1000×（1-25%）×10%=75（万元）
D.1000×（1-25%）×10%×50%=37.5（万元）
考题
寿险公司需要代扣代缴公司员工和个人代理人的个人所得税。在代扣代缴寿险公司员工个人所得税时，应按照（）项目的费用扣除标准和税率计算缴纳个人所得税。在代扣代缴寿险公司个人代理人所得税时，应按照（）项目的费用扣除标准和税率计算缴纳个人所得税。A、工资薪金；工资薪金B、工资薪金；劳务报酬C、劳务报酬；工资薪金D、劳务报酬；劳务报酬
考题
单选题境内公司向乙境外公司支付1 000万股息，境内企业所得税税率25%，境外乙公司预提10%企业所得税，甲公司应代扣代缴企业所得税计算正确的是（ ）。A
1 000×10%B
1 000×（1-25%）×10%C
1 000×（1-25%）×50%×10%D
1 000×25%
考题
单选题2013年6月，甲事业单位为了开展非独立核算的经营业务，发放人员工资300000元，奖金100000元，按照规定应代扣代缴个人所得税10000元，该单位通过转账方式支付薪酬并上缴代扣的个人所得税。下列表述正确的是（ ）。A
计算应付职工薪酬金额不应包含奖金金额B
代扣代缴所得税费用应记在其它应付款科目C
实际支付的职工薪酬为400000元D
计算应付职工薪酬时应计入事业支出
考题
单选题企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，应借记的会计科目是( )。A
其他应付款B
应付职工薪酬C
银行存款D
应交税费-应交所得税
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