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问答题
计算业务（2）应代扣代缴的增值税。
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考题
（1）内销一批服装，向客户开具的增值税专用发票的金额中分别注明了价款300万元，折扣额30万元。
（2）取得统借统还利息收入50万元，保本理财产品利息收入10.6万元。
（3）转让其100%控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。
（4）在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。
（5）转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，简易方法计征增值税。
（6）向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。
（7）聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。
进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。其他相关资料：销售货物的增值税税率13%，进口厢式货车关税税率15%，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述已申报抵扣），此外一般计税项目可抵进项税额为19.97万。
要求：根据上述资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进出口资格。2019年6月经营业务如下：
问题（1）：计算业务（1）中的销项税额。
问题（2）：判断业务（2）是否缴纳增值税，如需缴纳并计算出结果。
问题（3）：判断业务（3）是否缴纳增值税并说明理由
问题（4）：计算业务（4）中的销项税额
问题（5）：计算业务（5）中应纳增值税额
问题（6）：计算业务（6）中应纳增值税额
问题（7）：计算业务（7）当期代扣代缴的增值税额
问题（8）：计算业务（8）进口厢式货车时应纳的关税、车辆购置税和增值税额。
问题（9）：计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额
问题（10）：不考虑扣缴因素，计算当期应纳的城市维护建设税费、教育费附加及地方教育附加。
考题
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2018年7月经营业务如下：
（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元，入关后运抵公司所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元，税额1600元。
（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。
（3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计32000元。
（4）支付公司员工工资300000元，支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额800元。
（5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。
（6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。
（其他相关资料：进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）应缴纳的进口关税。
（2）计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。
（3）计算业务（2）应代扣代缴的增值税。
（4）计算业务（2）应代扣代缴的预提所得税。
（5）计算当月增值税进项税额。
（6）计算当月增值税销项税额。
（7）计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。
（8）分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
（9）计算该公司应缴纳的车辆购置税。（2016年考题改编）
考题
位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：
（1）销售一批货物，价税合计2260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2100万元。
（2）向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。
（3）向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。
（4）将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。
（5）购买银行非保本理财产品取得收益300万元。
（6）处置使用过的一台设备, 当年采购该设备时按规定未抵扣进项税税额，取得含税金额1.03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。
（7）转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1 040万元, 该厂房2010年购入，购置价200万元,能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。
（8）进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。
（9）当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19.2万元。
（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）判断业务（2）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）计算业务（4）应缴纳的增值税额。
（5）判断业务（5）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
（6）计算业务（6）应缴纳的增值税额。
（7）计算业务（7）应缴纳的增值税额。
（8）计算业务（8）进口厢式货车应缴纳的关税、车辆购置税和增值税税额。
（9）根据业务（9）计算当期不可抵扣的进项税额。
（10）回答主管税务机关是否有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额进行调整；如果有权调整，应如何调整。
（11）计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额。
（12）计算当期应缴纳的城市维护建设税额和教育费附加、地方教育附加。
考题
位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：
（1）销售一批货物，价税合计2260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2100万元。
（2）向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。
（3）向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。
（4）将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。
（5）购买银行非保本理财产品取得收益300万元。
（6）处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额1.03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。
（7）转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1040万元，该厂房2010年购入，购置价200万元，能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。
（8）进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。
（9）当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19.2万元。
（其他相关资料；销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）销项税额。
（2）判断业务（2）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
（3）计算业务（3）销项税额。
（4）计算业务（4）应缴纳的增值税额。
（5）判断业务（5）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
（6）计算业务（6）应缴纳的增值税额。
（7）计算业务（7）应缴纳的增值税额。
（8）计算业务（8）进口厢式货车应缴纳的关税、车辆购置税和增值税税额。
（9）根据业务（9）计算当期不可抵扣的增值税额。
（10）回答主管税务机关是否有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额进行调整；如果有权调整，应如何调整。
（11）计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额。
（12）计算当期应缴纳的城市维护建设税额和教育费附加、地方教育附加。
考题
某煤矿为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列业务：
（1）开采原煤50000吨，赠送给关联单位10000吨。
（2）采取分期收款方式销售自采原煤5000吨，每吨不含税售价为200元，合同约定当月应收取80%的价款，实际收取了50%。
（3）本月以自采原煤和外购原煤混合加工洗煤1000吨，其中耗用外购原煤500吨，经增值税发票确认，外购原煤每吨不含增值税买价为120元。销售上述洗煤500吨，每吨不含税售价550元；将10吨上述洗煤用于职工食堂。
（4）出口自产原煤1000吨，FOB价格（不含增值税）每吨510元。
已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；洗煤的折算率为60%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算业务（1）应缴纳的资源税。
（2）计算业务（2）应缴纳的资源税。
（3）计算业务（3）应缴纳的资源税。
（4）计算业务（4）应缴纳的资源税。
考题
位于县城的某煤矿生产企业为增值税一般纳税人，2019年1月经营业务如下：
（1）进口一辆小汽车自用，国外买价折合人民币500000元，运抵我国入关地点起卸前支付的运费折合人民币25000元，发生的保险费无法确定，缴纳进口环节税金后，海关填开了进口增值税专用缴款书；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10000元，税额1000元。
（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴增值税并取得税收缴款凭证，合同约定特许权使用费的金额为人民币800000元（含按税法规定应由该煤矿生产企业代扣代缴的增值税）。
（3）购进一台机器设备用于生产经营，取得增值税专用发票注明金额为100000元，增值税税额为16000元。
（4）支付办公用电费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元，税额800元。
（5）用自产原煤连续生产洗选煤5000吨用于销售，取得不含税销售额5000000元，并签订了购销合同。
（其他相关资料：进口小汽车关税税率为12%，消费税税率为9%，煤炭资源税税率为6%，洗选煤的折算率为80%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为2000元）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）应缴纳的进口关税。
（2）计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税、消费税。
（3）计算业务（1）应缴纳的车辆购置税。
（4）计算业务（2）应代扣代缴的增值税。
（5）计算业务（2）应代扣代缴的预提所得税。
（6）计算业务（5）应缴纳的资源税。
（7）计算业务（5）该煤矿企业应缴纳的印花税。
（8）计算当月可抵扣的增值税进项税额。
（9）计算当月增值税销项税额。
（10）计算该企业应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
考题
位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务。2019年12月具体经营业务如下：
1.该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。
2.桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。
3.该企业其他符合抵扣规定的进项税额0.93万元。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）企业在乙省应预缴的增值税。
（2）计算业务（1）的销项税额。
（3）计算业务（2）企业在乙省预缴的增值税。
（4）计算企业当月增值税进项税额合计。
（5）计算企业当月增值税应纳税额。
（6）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。
考题
（2017年）某企业为增值税一般纳税人，2019年9月经营状况如下：
（1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。
（2）将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2.34万元。
（3）配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。
（4）将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元。
（其他相关资料，企业当期可抵扣的进项税额为8万元；消费税税率为10%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）应缴纳的消费税。
（2）计算业务（2）应缴纳的消费税。
（3）计算业务（3）应缴纳的消费税。
（4）计算业务（4）应缴纳的消费税。
（5）计算该企业9月应缴纳的增值税。（1）酒精不属于消费税征税范围，不用缴纳消费税。
（2）业务（2）应缴纳的消费税＝18×10%＝1.8（万元）
（3）业务（3）应缴纳的消费税＝36÷90%×10%×10%＝0.4（万元）
（4）业务（4）应缴纳的消费税＝36×10%＝3.6（万元）
（5）该企业9月应缴纳的增值税＝1.3＋2.34＋4.68－8＝0.32（万元）
考题
多选题有关业务（2）该企业应缴纳的增值税，下列计算正确的是（ ）。A该企业就业务（2）应缴纳的增值税＝120000÷（1＋13%）×13%＝13805.31（元）B该企业就业务（2）应缴纳的增值税＝120000÷（1＋4%）×4%÷2＝2307.69（元）C该企业就业务（2）应缴纳的增值税＝120000÷（1＋3%）×3%＝3495.15（元）D该企业就业务（2）应缴纳的增值税＝120000÷（1＋3%）×2%＝2330.10（元）
考题
问答题计算业务（1）应调整的应纳税所得额以及应计算的增值税销项税额。
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