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问答题
审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：（1）出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制；（2）A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管；（3）某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中；（4）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。要求：根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？针对存在的问题，请指出相应的正确做法。
参考答案
参考解析
解析：
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考题
案例三（一）资料2009年4月，某审计组对丙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录；（2）为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管；（3）3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，则需会计主管审批后方可办理；（4）会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2.通过调查了解内部控制并进行相关测试，审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。3.审计人员对该公司库存现金进行监盘，并采取了以下程序：（1）4月l6日临近下班时进行监盘；（2）事先未通知财务部门；（3）要求出纳员清点现金，会计主管和审计人员在旁监督；（4）“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后，作为审计工作底稿留存。4.通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发现：（1）4月16日现金日记账余额为7693.30元，实际库存现金监盘数为2 243.30元（2）审计人员在保险柜中发现一些单据：一是职工王某差旅费借款单一张，金额为3000元；二是已付款的报销凭证3张，金额合计4050元；三是已经收到款的现金销售凭证2张，金额合计2200元。5.审计人员发现该公司2008年12月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，决定采取进一步审计程序进行追踪。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。61.“资料1”中，违反内部控制相关要求的有：A.出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录B.支票和印章由出纳员统一保管C.会计人员直接办理3万元以下的付款业务D.会计主管定期编制银行存款余额调节表
考题
案例三(一)资料20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关隋况和资料如下：1．审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：(1)收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。(2)为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。(3)5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。(4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2．审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13 000元，无其他未人账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，20×6年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。3．审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款20×6年l2月15日被银行冻结。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。61．审计组对该公司的货币资金业务进行审计时，其审计目标有：A．证实货币资金余额的真实性 考试用书B．证实货币资金余额的完整性C．证实货币资金分类的正确性D．证实货币资金收付业务的合法性
考题
ABC会计师事务所派出审计小组对Y公司2005年度会计报表进行审计。注册会计师F负责审计货币资金项目。基于以前年度对该公司的审计表明有关货币资金的内部控制较为健全有效，注册会计师F决定采用依赖有关内部控制进行审计的策略，对货币资金内部控制进行测试，然后再根据测试的结果对库存现金进行监盘程序。以下是注册会计师 F在审计过程中了解的情况和有关审计程序的实施情况：该公司出纳员B的职责包括：(1)按照规定程序和权限办理货币资金收付业务；(2)保管支票和支付款项全部印章，并负责对支票和印章的使用情况进行登记；(3)负责登记现金日记账和银行存款日记账；(4)定期编制银行存款余额调节表。该公司出纳的上述职责中不符合内部会计控制要求的是( )。A．对银行存款余额进行调节B．对支票和印章的使用情况进行登记C．保管支票和支付款项全部印章D．负责登记银行存款日记账
考题
下列说法正确的有（ ）。A. 记账凭证上的日期指的是经济业务发生的日期B. 对于涉及“库存现金”“银行存款”之间的经济业务，一般只编制收款凭证C. 出纳人员不能直接依据有关收、付款业务的原始凭证办理收、付款业务D. 出纳人员必须根据经会计主管或其指定人员审核无误的收、付款凭证办理收、付款业务
考题
根据事务所的安排，某审计小组于2006年3月对Y公司2005年度会计报表实施审计，有关资料如下：(1)该公司2005年度准备实施ERP。(2)在对该公司货币资金业务内部控制进行调查时，注册会计师得知财务部门实行如下分工：①赵某负责接受和保管支票，登记银行存款日记账并编制银行存款调节表；②钱某负责登记存货、固定资产和管理费用明细账；③孙某负责审核收付款凭证和登记总账；④李某负责登记债权债务明细账。(3)为厂检查该公司货币资金业务授权审批和审核控制的执行情况，注册会计师抽取了第2季度和第4季度的部分付款凭证，检查有无审批授权人的签章，以及所批准付款业务的合法性和合理性。(4)注册会计师对该公司库存现金进行了监盘。要求：根据上述资料，从助理人员认为的备选答案中选出正确答案。根据资料(2)，该公司财务部门的职责分工没有违反了不相容职务分离原则的人员是( )。A．赵某B．钱某C．孙某D．李某
考题
共用题干
（一）资料2012年2月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：①出纳员负责办理货币资金收支业务、签发支票，以及登记现金、银行存款日记账和总账；②会计人员负责编制银行存款余额调节表；③印章由会计人员保管。2.审计人员在2月10日营业终了时，对丙公司库存现金进行了监盘。3.通过现金监盘，审计人员在保险柜中发现有丙公司职工张某的借条一张，金额2000元。该借条未经领导批准，也未说明用途。4.审计人员对丙公司银行存款采取了如下审计程序：核对银行存款日记账和总账余额是否相符，索取对账单，审查银行存款余额调节表，向银行函证银行存款余额，以及审核银行存款日记账记录和相关原始凭证。5.2011年12月31日，丙公司银行存款日记账余额为350万元，银行对账单余额为425万元。审计人员复核了丙公司提供的银行存款余额调节表，并发现了如下情况：①2011年12月30日，银行代扣代缴通讯费5万元，丙公司2012年1月4日收到银行付款通知并入账；②2011年12月31日，丙公司开出转账支票80万元支付货款并入账，银行2012年1月5日支付该款项。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，审计人员应对丙公司货币资金内部控制提出的改进建议是：A:现金和银行存款日记账的登记应当相互独立B:银行存款余额调节表应由出纳员编制C:现金、银行存款总账应由会计人员登记D:印章应由出纳员保管
考题
共用题干
（一）资料2012年2月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：①出纳员负责办理货币资金收支业务、签发支票，以及登记现金、银行存款日记账和总账；②会计人员负责编制银行存款余额调节表；③印章由会计人员保管。2.审计人员在2月10日营业终了时，对丙公司库存现金进行了监盘。3.通过现金监盘，审计人员在保险柜中发现有丙公司职工张某的借条一张，金额2000元。该借条未经领导批准，也未说明用途。4.审计人员对丙公司银行存款采取了如下审计程序：核对银行存款日记账和总账余额是否相符，索取对账单，审查银行存款余额调节表，向银行函证银行存款余额，以及审核银行存款日记账记录和相关原始凭证。5.2011年12月31日，丙公司银行存款日记账余额为350万元，银行对账单余额为425万元。审计人员复核了丙公司提供的银行存款余额调节表，并发现了如下情况：①2011年12月30日，银行代扣代缴通讯费5万元，丙公司2012年1月4日收到银行付款通知并入账；②2011年12月31日，丙公司开出转账支票80万元支付货款并入账，银行2012年1月5日支付该款项。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料2”中，审计人员要求丙公司必须参加盘点的人员有：A:出纳员B:生产部门经理C:公司法定代表人D:会计主管人员
考题
下列说法正确的有()。A、记账凭证上的日期指的是经济业务发生的日期
B、对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的经济业务，一般只编制收款凭证
C、出纳人员不能直接依据有关收、付款业务的原始凭证办理收、付款业务
D、出纳人员必须根据经会计主管或其指定人员审核无误的收、付款凭证办理收、付款业务
考题
实行单人临柜的出纳岗位，办理大额现金收付款业务时，应确保（）；实行双从临柜的出纳岗位，应监督经办复核人员按照各自的（）和（）办理业务。（）A、负责人复核；流程、制度B、换人复核；职责、程序C、业务经理复核；规定、方法D、互相复核；职责、规定
考题
出纳人员在办理收款或付款后，要在上加盖“收讫”或“付讫”戳记。在对该做法目的的表述中，正确的是（）。A、避免重收重付记账凭证B、避免重收重付原始凭证C、避免重收重付收款凭证D、避免重收重付付款凭证
考题
不定项题2018年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。1.“资料1”中，违反内部控制要求的有（ ）。A会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核B出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账C出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表D出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票
考题
多选题下列说法正确的是（ ）。A记账凭证上的日期指的是经济业务发生的日期B对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的经济业务，一般只编制收款凭证C出纳人员不能直接依据有关收、付款业务的原始凭证办理收、付款业务D出纳人员必须根据经会计主管或其指定人员审核无误的收、付款凭证办理收、付款业务
考题
多选题甲会计师事务所在对乙公司进行审计时，发现该公司存在以下做法，其中违反了资金控制活动要求的包括（ ）。A财务专用章与企业法人章由财务经理保管B未设立请购制度C各部门负责本部门票据的印刷D出纳根据审核后的相关收款原始凭证收款或付款，并加盖印章确认
考题
问答题在对甲公司进行审计时，审计人员发现甲公司存在以下问题：(1)李某在甲公司长期担任出纳一职。(2)出纳李某负责甲公司的货币资会收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制。(3)甲公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管。(4)某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放人公司保险箱中。(5)出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。要求：根据上述情况，请问甲公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题?并针对存在的问题，指出相应的正确做法。
考题
多选题出纳专业包括哪些岗位组合：（）.A收款员。出纳专柜应设置一名收款员，负责办理出纳收款业务。B付款员。出纳专柜应设置一名付款员，负责办理出纳付款业务。C复核员。现金业务量大的出纳专柜，应设置一名专职复核员，负责现金收付的复核工作，现金业务量小的可以由收付款员实行交叉复核的办法进行复核。D管库员。凡设有出纳库房的营业单位，应设置二名专（兼）职管库员，分持库房钥匙，负责出入库及库房管理等工作。
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