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单选题
乙公司内审部门在对公司内控情况进行评价时,抽取与A客户进行的某项业务,查看相关原始单据,并将交易整个过程,包括最初起源,到会计处理,信息系统和财务报告编制,直到这项交易在财务报表中报告出来进行跟踪。根据以上信息可以判断,该公司内审部门使用的方法是( )。
A
实地查验
B
审阅与检查
C
穿行测试
D
比较分析
参考答案
参考解析
解析:
现场检查测试的方法包括:①个别访谈:评价工作组人员可以个别访谈企业或被评价单位的不同人员,了解公司内部控制的现状与运行:个别访谈通常用于企业层面与业务层面评价的阶段;②调查问卷:调查问卷多用于企业层面的评价,通过扩大对象范围,如企业中的全体员工收集简单结果,如对公司企业文化的认同;③专题讨论:这是一种集合企业中有关专业人员就内部控制执行情况或控制问题进行分析和讨论;④穿行测试:穿行测试是指在流程中任意选取一项交易为样本,获取原始单据、跟踪交易从最初起源,到会计处理,信息系统和财务报告编制,直到这项交易在财务报表中报告出来的全过程;⑤实地查验:这是一个用于业务层面评价的方法,例如,评价工作人员进行实地盘点以测试企业记录存货的数量,或有关控制的有效性;⑥抽样:抽样方法可以分为随机抽样法和其他抽样法;⑦比较分析:这是一种通过数据分析,识别评价关注点的方法;⑧审阅与检查:这也是在业务层面评价的常用方法,通过核对有关证据而获取有关控制的运行状况,如选择某些调节表上的差异,追溯到相应的单据记录(如银行对账单)或检查调节表是否有相关负责人签字。
现场检查测试的方法包括:①个别访谈:评价工作组人员可以个别访谈企业或被评价单位的不同人员,了解公司内部控制的现状与运行:个别访谈通常用于企业层面与业务层面评价的阶段;②调查问卷:调查问卷多用于企业层面的评价,通过扩大对象范围,如企业中的全体员工收集简单结果,如对公司企业文化的认同;③专题讨论:这是一种集合企业中有关专业人员就内部控制执行情况或控制问题进行分析和讨论;④穿行测试:穿行测试是指在流程中任意选取一项交易为样本,获取原始单据、跟踪交易从最初起源,到会计处理,信息系统和财务报告编制,直到这项交易在财务报表中报告出来的全过程;⑤实地查验:这是一个用于业务层面评价的方法,例如,评价工作人员进行实地盘点以测试企业记录存货的数量,或有关控制的有效性;⑥抽样:抽样方法可以分为随机抽样法和其他抽样法;⑦比较分析:这是一种通过数据分析,识别评价关注点的方法;⑧审阅与检查:这也是在业务层面评价的常用方法,通过核对有关证据而获取有关控制的运行状况,如选择某些调节表上的差异,追溯到相应的单据记录(如银行对账单)或检查调节表是否有相关负责人签字。
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考题
乙公司在加强企业存货管理过程中,采取了以下措施:定期进行存货盘点,并将盘点的结果与会计记录进行对比。根据以上信息可以判断,该公司采取的控制活动包括( )。A.财产保护控制B.调节C.复核D.会计系统控制
考题
注册会计师H正在对K公司2007年6月30日的财务报表进行审阅。在审阅过程中,需要明确有关审阅业务的相关规定和要求。请代为做出正确专业判断。以下关于财务报表审阅业务的说法中,不正确的是( )。A.注册会计师对审阅后的财务报表提供有限保证B.执行财务报表审阅业务时,注册会计师通常无须对内部控制进行测试C.注册会计师对审阅后的财务报表提供合理保证D.执行财务报表审阅业务时,注册会计师通常无须对应收款项实施函证
考题
以下对于反洗钱内部监督检查实施组成部门的说法错误的是()A.实施组成部门主要应包括合规部门、业务部门、内审部门B.合规部门负责牵头组织对本机构反洗钱内控制度建立、执行落实情况进行监督检查C.业务部门负责对本部门执行落实反洗钱内控制度情况开展自查D.内审部门负责对合规部门执行反洗钱内控制落实情况实施外部监督检查
考题
审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中,可以采取的措施有( )A.编制存货余额明细表并与总账核对相符
B.抽取部分存货出、入库业务,追踪检查其业务处理过程
C.审查产品生产和成本管理制度的执行情况
D.检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况
E.对存货进行监盘
考题
E注册会计师负责对戊公司2007年度财务报表进行审计。在了解戊公司内部控制 时,E注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。
在了解戊公司内部控制时,E注册会计师通常采用的程序有( )
A.査阅内部控制手册
B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C.重新执行某项控制
D.现场观察某项控制的运行
考题
甲公司是一家上市公司,2016年成立了内部控制评价组对公司内部控制进行评价。评价组在对销售业务内部控制进行测试时,任意抽取了一笔销售业务,获取了原始单据,跟踪交易从产生到会计处理、信息系统、财务报告编制和报告的全过程。该评价组运用的内部控制评价方法是()。A、比较分析B、穿行测试C、抽样D、实地查验
考题
穿行测试,即追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程可经常使用于()A、了解被审计单位业务流程B、了解被审计单位内部控制C、对被审计单位的内部控制进行控制测试D、对被审计单位进行实质性程序
考题
审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中,可以采取的措施有()A、编制存货余额明细表并与总账核对相符B、抽取部分存货出、入库业务,追踪检查其业务处理过程C、审查产品生产和成本管理制度的执行情况D、检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况E、对存货进行监盘
考题
以下关于内部控制评价过程中现场检查测试方法的描述正确的有()。A、比较分析是一种通过数据分析,识别评价关注点的方法B、实地查验是一个用于业务层面评价的方法C、评价工作人员进行实地盘点以测试企业记录存货的数量属于实地查验D、通过比较月度销售情况,识别异常区间进行检查属于抽样方法
考题
单选题乙公司内审部门在对公司内控情况进行评价时,抽取与A客户进行的某项业务,查看相关原始单据,并将交易整个过程,包括最初起源,到会计处理,信息系统和财务报告编制,直到这项交易在财务报表中报告出来进行跟踪。根据以上信息可以判断,该公司内审部门使用的方法是( )。A
实地查验B
审阅与检查C
穿行测试D
比较分析
考题
多选题审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中,可以采取的措施有( )。A编制存货余额明细表并与总账核对相符B抽取部分存货出、入库业务,追踪检查其业务处理过程C审查产品生产和成本管理制度的执行情况D检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况
考题
判断题与开立账户识别客户身份流程中规定的“核对”一样,银行在与客户办理信贷业务时,采取审核相关证明文件和资料、到相关部门查询客户身份信息和资料、实地查看等多种形式进行审核。A
对B
错
考题
多选题与财务报告相关的信息系统应当与业务流程相适应。与财务报告相关的信息系统通常包括( )职能。A识别与记录所有的有效交易B恰当计量交易,以便在财务报告中对交易的金额做出准确记录C恰当确定交易生成的会计期间D在财务报表中恰当列报交易
考题
多选题以下关于内部控制评价过程中现场检查测试方法的描述正确的有()。A比较分析是一种通过数据分析,识别评价关注点的方法B实地查验是一个用于业务层面评价的方法C评价工作人员进行实地盘点以测试企业记录存货的数量属于实地查验D通过比较月度销售情况,识别异常区间进行检查属于抽样方法
考题
不定项题该公司人力资源信息系统的建立过程中,应该( )。A分析整个公司和人力资源部门对人力资源信息的需求B对人力资源信息系统的使用状况进行评价C让公司的所有员工都能获得公司的全部人力资源信息D对每一位使用人力资源信息系统的人员进行操作培训
考题
单选题以下对于反洗钱内部监督检查实施组成部门的说法错误的是()A
实施组成部门主要应包括合规部门、业务部门、内审部门B
合规部门负责牵头组织对本机构反洗钱内控制度建立、执行落实情况进行监督检查C
业务部门负责对本部门执行落实反洗钱内控制度情况开展自查D
内审部门负责对合规部门执行反洗钱内控制落实情况实施外部监督检查
考题
单选题根据准则解释第1号的规定,中国境内企业设在境外的子公司在境外发生的交易或事项,境内不存在且受法律法规等限制或交易不常见,企业会计准则未作出规范的,其空间处理方法应当为()。A
对该类交易或事项完全按照国际财务报告准则进行处理。B
对该类交易或事项完全按照国际会计惯例进行处理。C
可以将境外子公司已经进行的会计处理结果,在符合我国企业会计基本准则的原则下,按照子公司所在地的会计准则进行调整后,并入境内母公司合并财务报表的相关项目。D
可以将境外子公司已经进行的会计处理结果,在符合我国企业会计基本准则的原则下,按照国际财务报告准则进行调整后,并入境内母公司合并财务报表的相关项目。
考题
单选题甲公司是一家上市公司,2017年成立了内部控制评价组对公司内部控制进行评价。评价组在对销售业务内部控制进行测试时,任意抽取了一笔销售业务,获取了原始单据,跟踪交易从产生到会计处理、信息系统、财务报告编制和报告的全过程。该评价组运用的内部控制评价方法是( )。A
实地查验B
比较分析C
穿行测试D
抽样
考题
单选题A注册会计师负责审计甲公司2×10年度财务报表。在对比较数据进行审计时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。在理解比较信息的相关概念时,下列表述中错误的是( )A
比较信息,是指包含于财务报表中的、符合适用的财务报告编制基础的、与一个或多个以前期间相关的金额和披露。比较信息包括对应信息和比较财务报表B
比较财务报表,属于比较信息,是指为了与本期财务报表相比较而包含的上期金额和相关披露C
对于对应数据,审计意见仅提及本期;对于比较财务报表,审计意见提及列报的财务报表所属的各期D
对应数据,指作为本期财务报表组成部分的上期金额和相关披露,这些金额和披露可以单独进行阅读
考题
多选题注册会计师为获取有关控制设计和执行的审计证据,通常实施的风险评估程序包括( )。A询问被审计单位的相关人员B观察特定控制的运用C检查相关文件和报告D追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)
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