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单选题
一国政府允许纳税人将其向外国政府缴纳的所得税款从应税所得中扣除，其余额按居住国税率计征所得税的方法是（）。
A
免税法
B
抵税法
C
扣税法
D
减税法
参考答案
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解析：
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考题
以下概念不正确的为()。
A、国际避税是指跨国纳税人利用有关国际税制差异，采用某些公开而合法的手段，以减轻或消除某些纳税负担的行为B、国际双重课税是指两个或两个以上的国家基于各自的税收管辖权，对同一纳税人就同一征税对象在同一征税期间课征类似的税种C、税款抵减是指纳税人的居住国允许纳税人把境外收益向外国政府缴纳的税款，从应税收益中扣除，然后按扣除后的余额计算应征税额D、免税是指居住国政府对其纳税人在国外经营或投资所得的收入，已向外国政府征税的，在本国免于征税，本国政府只对来源于本国的收益征税
考题
下列说法中正确的有：（ ）A．从维护国家主权的角度考虑。免税法是解决国际重复征税的最佳办法B．扣除法，是指居住国对居民纳税人征税时，允许从跨国所得额中扣除已向来源国缴纳的税款；其余额适用居住国所得税税率C．直接抵免法适用于解决国际重复征税，间接抵免法适用于解决国际重复征税D．限额抵免法，是指居住国对居民纳税人在所得来源国已缴纳的税款所允许抵免的数额，仅限于取自来源国的所得按居住国的税法规定的税率计算的应纳税额
考题
(一)某中外合资企业2001年至2005年境内及来源于A国、B国的所得情况见下表，国内适用优惠税率15％(地方所得税免征)。A国所得税税率为40％(自2003年起该国税率下调50％)。2005年来源于B国的所得25000元中，其中利息5000元和特许使用费4000元，当地所得税税率40％；生产经营所得16000元，当地所得税税率35％，A、B两国税款均已缴纳。(该企业境外所得税采用限额抵免法)单位：元(人民币)2001年2002年2003年2004年2005年境内所得10000075000125000500075000A国所得50000750002500010000075000已在A国缴纳的税款200003000050002000015000B国所得25000已在B国缴纳的税款9200要求：28.根据上述资料分别计算该中外合资企业2001年至2005年应在我国缴纳的所得税税款。
考题
累进免税法的计算公式为()。A、居住国应征所得税额=居民的国内所得×本国适用税率B、居住国应征所得税额=(居民的国内外总所得-国外已纳所得税额)×居住国税率C、居住国应征所得税额=居民的总所得×适用税率×国内所得/总所得D、居住国应征所得税额=居民国内外总所得×适用税率-允许抵免的已缴来源国税额
考题
居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣。该方法承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权是目前解决国际重复征税最有效的方法是()。A:低税法
B:免税法
C:扣除法
D:抵免法
考题
居住国按照居民纳税人的境内外所得或一般财产价值的金额为基数计算其应纳税额，但对居民纳税人已在来源地国缴纳的所得税或财产税额，允许从向居住国应纳的税额中扣除的消除国际双重征税的方法叫（）。A、免税法B、抵免法C、饶让法D、减免法
考题
美国政府允许向非政府组织捐款者享有（）优惠来鼓励他们捐款。A、在缴纳所得税时，从应纳税所得中扣除捐款部分B、对捐款免征财产税C、对捐款免征遗产税D、在缴纳所得税时，从应纳税款中扣除捐款部分
考题
我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（）A、不允许扣除B、限定条件准予扣除C、准予扣除D、无条件扣除
考题
单选题居住国按照居民纳税人的境内外所得或一般财产价值的金额为基数计算其应纳税额，但对居民纳税人已在来源地国缴纳的所得税或财产税额，允许从向居住国应纳的税额中扣除的消除国际双重征税的方法叫（）。A
免税法B
抵免法C
饶让法D
减免法
考题
问答题甲国总公司来源于本国的应税所得1000万元。甲国税率为超额累进税率：所得不超过200万元的，税率25%;所得超过200万元至500万元的部分，税率30%;所得超过500万元的部分，税率35%。其在乙国分公司应税所得200万元，税率20%，总公司从乙国取得利息收入50万元，预提税税率10%;其在丙国分支机构应税所得30万元，税率33%。假定各国 关于应税所得的制度规定没有差别。问题：(1)甲国采用综合限额法，计算总公司应向甲国缴纳的所得税额。(2)甲国采用分国限额法，计算总公司应向甲国缴纳的所得税额。
考题
多选题在某一纳税年度内，某跨国纳税人凯特有来自国外的股息收入70万美元。同时，其在该纳税年度的境内所得为200万美元。假设凯特的居住国所得税税率为20%，来源国所得税税率为40%，则下列选项中正确的是（ ）。A如果居住国采用免税法，凯特应在该年度向居住国缴纳所得税40万美元B如果居住国采用全额抵免法，凯特应在该年度向居住国缴纳所得税26万美元C如果居住国采用限额抵免法，凯特应在该年度向居住国缴纳所得税40万美元D如果居住国采用扣除法，凯特应在该年度向居住国缴纳所得税48.4万美元
考题
单选题甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。
（ ）是指居住国政府允许纳税人在本国税法规定的限度内，以已缴外国政府的税额，全部或部分抵免汇总缴纳本国政府相应的税额。A
税务协定B
税款抵免C
免税D
税款扣除
考题
判断题纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。所谓已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人向境外税务当局申报缴纳的所得税税款。A
对B
错
考题
单选题我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（）A
不允许扣除B
限定条件准予扣除C
准予扣除D
无条件扣除
考题
判断题直接抵免的基本特征在于允许抵免的外国税收必须是跨国纳税人直接向非居住国缴纳的所得税，非直接缴纳的所得税则不能直接充抵居住国应纳所得税款。A
对B
错
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