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单选题
甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售高档化妆品“元旦”套装400套，每套含增值税售价678元，将同款“元旦”套装30套用于对外赞助。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月元旦”套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A
400x678÷（1 + 13%）x 15%= 36000（元）
B
400x678x15%=40680（元）
C
（400+30）x678÷（1+13%）x15%=38700（元）
D
（400+30）X678X13%=37900.2（元）
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考题
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.44万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为30%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（）
考题
某公司是一家高档化妆品生产企业,为增值税一般纳税人,2018年5月向某大型商场销售高档化妆品,开具增值税普通发票,注明价款4.64万元。请分析:该项销售应缴纳的消费税为()万元。
A.0.6B.0.7C.0.64D.0.62
考题
某公司是一家高档化妆品生产企业,为增值税一般纳税人,2019年5月向某大型商场销售高档化妆品,开具增值税普通发票,注明价款4.64万元。请分析:高档化妆品适用的消费税率()。
A.30%B.15%C.10%D.5%
考题
甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2018年3月向某商场销售一批高档化妆品,取得含增值税销售额3944000元,已知增值税税率为16%,消费税税率为15%,计算甲化妆品公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。
A.3944000×15%=591600(元)B.3944000÷(1+16%)×15%=510000(元)C.3944000×(1+16%)×15%=686256(元)D.3944000÷(1-15%)×15%=696000(元)
考题
甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2017年3月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税是（ ）万元。
A.15
B.17
C.22.5
D.25.5
考题
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，高档化妆品的消费税税率为15%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（ ）元。
A.17 000
B. 16 823.53
C.18 700
D.16 260.87
考题
甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款17.6万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨高档香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类高档香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲高档化妆品生产企业收回全部高档香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲高档化妆品生产企业将收回高档香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.12万元。甲高档化妆品生产企业当月销售其他高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（ ）。A.乙企业应代收代缴消费税23.4万元
B.乙企业应代收代缴消费税60万元
C.甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元
D.甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为26.4万元
考题
某化妆品公司为增值税一般纳税人，4月1日将一批自产的高档化妆品用作职工福利，高档化妆品的成本8000元，该批高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%。则该批高档化妆品应缴纳的消费税为（ ）元。
A.1260
B.1482.35
C.1411.76
D.1200
考题
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：
（1）5月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1308万元。
（2）6月，以附赠促销的方式销售400件A化妆品，同时赠送200件B化妆品。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知，化妆品适用的增值税税率为13%，转让不动产适用的增值税税率为9%，交通运输服务适用的增值税税率为9%；甲公司取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。
【问题1】计算事项（1）中甲公司的销项税额。
【问题2】计算事项（2）中甲公司的销项税额。
【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
考题
(2017年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2018年发生如下事项：
(1）5月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1320万元。
(2）6月，以附赠促销的方式销售400件A化妆品，同时赠送200件B化妆品。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知，销售不动产适用增值税税率为10%，销售化妆品适用增值税税率为16%，销售交通运输服务适用增值税税率为10%；甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示）。
【要求1】计算事项(1）中甲公司的销项税额。
【要求2】计算事项(2）中甲公司的销项税额。
【要求3】计算事项(3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
考题
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则甲化妆品生产企业当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为（ ）元。A.2040
B.2688
C.2767.06
D.10400
考题
某化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额58.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。A.19.06
B.38.40
C.53.05
D.53.40
考题
甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售高档化妆品套装100套，每套含增值税售价452元，将同款套装40套用于无偿赠送。已知消费税税率为15%，甲化妆品公司当月套装化妆品应缴纳消费税（ ）元。
A.6000
B.6780
C.8400
D.9492
考题
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。 2019年 10月有关经济业务如下：
（ 1）销售高档面膜，取得不含增值税价款 300万元，另收取品牌使用费 11.3万元。
（2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费 5万元，委托方提供的原材料成本 80万元，甲公司无同类产品销售价格。
（ 3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为 0.2万元 /箱，共 100箱；第二批不含增值税单价为 0.16万元 /箱，共 200箱。
（ 4）将高档口红 50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知：高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算正确的是（ ）A.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=（0.2×100+0.16×200）×13%=6.76（万元）
B.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2×（100+200）×13%=7.8（万元）
C.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=（0.2×100+0.16×200）×15%=7.8（万元）
D.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0.2×（100+200）×15%=9（万元）
考题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月5日向某大型商场销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额4.8万元；3月20日向某单位销售高档化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.64万元。计算该化妆品生产企业上述业务应纳消费税额。
考题
某外贸公司为增值税一般纳税人，具有出口经营权，2019 年 3 月从生产企业购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款 20 万元，增值税 3.2 万元，支付购买高档化妆品的运费 2 万元，当月将该批高档化妆品全部出口取得收入 40 万元。该批高档化妆品增值税退税率为 10%，高档化妆品的消费税税率为 15%，该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税分别为（ ）万元。A.2
B.2.2
C.3
D.3.3
考题
A市甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的制造和销售。2019年7月有关业务如下：
(1)销售自产高档化妆品，取得含税金额847500元，并收取包装费2260元。
(2)从农业生产者手中购进大米用于生产高档精华液，支付买价340000元，取得农产品销售发票。
(3)将自产的高档香水精用于投资，同类高档香水精的平均不含税销售价格为26000元，不含税最高销售价格为32000元，不含税最低销售价格为24000元。
(4)甲企业委托位于县城的乙公司加工一批高档化妆品，甲企业提供的材料成本为100000元，并支付乙公司不含税加工费15000元，乙公司无同类应税消费品销售价格。
已知：增值税税率为13％，高档化妆品的消费税税率为15％。
下列甲企业购进大米可以抵扣进项税额的计算中，正确的是（ ）。A.340000×9％=30600(元)
B.340000×10％=34000(元)
C.340000×13％=44200(元)
D.0
考题
甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 2019年 9月销售高档化妆品“元旦”套装 400套，每套含增值税售价 678元，将同款“元旦”套装 30套用于对外赞助。已知增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，计算甲化妆品公司当月“元旦”套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.400 × 678÷（ 1+13%）× 15%=36000（元）
B.400 × 678× 15%=40680（元）
C. （ 400+30）× 678÷（ 1+13%）× 15%=38700（元）
D. （ 400+30）× 678× 13%=37900.2（元）
考题
A市甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的制造和销售。2019年7月有关业务如下：
(1)销售自产高档化妆品，取得含税金额847500元，并收取包装费2260元。
(2)从农业生产者手中购进大米用于生产高档精华液，支付买价340000元，取得农产品销售发票。
(3)将自产的高档香水精用于投资，同类高档香水精的平均不含税销售价格为26000元，不含税最高销售价格为32000元，不含税最低销售价格为24000元。
(4)甲企业委托位于县城的乙公司加工一批高档化妆品，甲企业提供的材料成本为100000元，并支付乙公司不含税加工费15000元，乙公司无同类应税消费品销售价格。
已知：增值税税率为13％，高档化妆品的消费税税率为15％。
甲企业将自产高档香水精用于投资，消费税计税依据是（ ）。A.26000元
B.32000元
C.24000元
D.32000÷(1+13％)=28318．58(元)
考题
A市甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的制造和销售。2019年7月有关业务如下：
(1)销售自产高档化妆品，取得含税金额847500元，并收取包装费2260元。
(2)从农业生产者手中购进大米用于生产高档精华液，支付买价340000元，取得农产品销售发票。
(3)将自产的高档香水精用于投资，同类高档香水精的平均不含税销售价格为26000元，不含税最高销售价格为32000元，不含税最低销售价格为24000元。
(4)甲企业委托位于县城的乙公司加工一批高档化妆品，甲企业提供的材料成本为100000元，并支付乙公司不含税加工费15000元，乙公司无同类应税消费品销售价格。
已知：增值税税率为13％，高档化妆品的消费税税率为15％。
甲企业销售自产高档化妆品应缴纳的增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.847500×13％=110175(元)
B.(847500+2260)÷(1+13％)×13％=97760(元)
C.847500÷(1+13％)×13％=97500(元)
D.(847500+2260)×13％=110468.8(元)
考题
（2015年） 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。 2019年 10月有关经济业务如下：
（ 1）销售高档香水 150箱，不含增值税单价为 2万元 /箱，另收取品牌使用费 11.3万元。
（ 2）受托加工高档香水精，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本 58万元，甲公司无同类产品销售价格。
（ 3）销售高档口红两批，第一批 100箱，不含增值税单价为 0.2万元 /箱；第二批 200箱，不 含增值税单价为 0.16万元 /箱。
（ 4）将高档口红 50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知：高档化妆品适用的增值税税率为 13％，消费税税率为 15％。 要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3. 关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算中，正确的是（ ）。A.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额＝（0.2×100＋0.16×200）×13％＝6.76（万元）
B.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额＝0.2×（100＋200）×13％＝7.8（万元）
C.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税税额＝（0.2×100＋0.16×200）×15％＝7.8（万元）
D.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税税额＝0.2×（100＋200）×15％＝9（万元）
考题
某公司为化妆品生产企业，共有职工200人，其中生产工人170人，行政管理人员30人。公司以每套成本为200元的化妆品发放职工元旦福利，市场不含税售价为每套300元，增值税率17%。则“应付职工薪酬-非货币性福利”科目金额为（）。A、70200B、60000C、40000D、48000
考题
单选题甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则甲高档化妆品生产企业当月应缴纳的消费税税额为()元。A
2964.71B
3600C
1482.35D
4545.88
考题
单选题某化妆品公司（一般纳税人）2016年10月销售给甲经销商高档化妆品（消费税率15％）100箱，销售价为10000元/箱（不含增值税），销售给乙经销商同类高档化妆品80箱，销售价为11000元/箱（不含增值税）；当月，还将20箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。10月份该化妆品公司应缴纳消费税为（）元。A
315000B
317540C
325600D
334000
考题
单选题某增值税一般纳税人从另一单位（也是增值税一般纳税人）外购某种高档化妆品用于连续生产另一种高档化妆品，外购高档化妆品的含税价为20万元，对方开具的是普通发票，生产的高档化妆品对外销售取得含税收入30万元，则该业务应纳消费税（ ）元。A
26548.67B
30000C
90000D
79646.02
考题
单选题甲公司进口一批高档化妆品，对此业务的税务处理，下列说法正确的是（）。A
甲公司进口高档化妆品无须缴纳增值税B
甲公司进口高档化妆品无须缴纳消费税C
甲公司进口高档化妆品无须缴纳城市维护建设税D
甲公司进口高档化妆品无须缴纳关税
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。【问题2】计算事项（2）中甲公司的销项税额。
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