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问答题
计算该企业当月可抵扣的消费税。
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考题
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有（）。A.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税B.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税C.该企业当月应缴纳消费税1.8万元D.该企业当月应缴纳消费税1.86万元
考题
某增值税纳税人用当月外购已税轮胎（取得增值税发票，符合抵扣条件）的50%加工制造成成品轮胎，但当月尚未销售，针对该种情况，下列说法正确的有()。A:计算其销售产品的应纳增值税时只允许其抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能全部抵扣B:由于用于连续生产应税消费品，因此可以将外购已税轮胎支付的全部消费税抵扣C:购进轮胎的增值税可以全部抵扣D:计算消费税时，可以扣除外购轮胎已支付的消费税的50%
考题
下列各项说法正确的是（ ）。A.该企业外购服装可抵扣的进项税额为0 B.该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元 C.该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元 D.该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额
考题
某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人，2020年12月份发生下列业务：
（1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税专用发票注明价款30万元，税额4．8万元。
（2）从农场购进红薯100吨，收购凭证上注明的价格30万元，红薯入库；支付运费5万元，未收到增值税专用发票。
（3）领用上月向粮油公司购进的粮食，成本共计70．85万元，发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取不含税加工费10万元，垫付辅助材料款不含税5万元，均收到增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。
（4）将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售，收到不含税货款63．75万元。
（5）领用本月从农场购进的红薯生产薯类白酒100吨，主营业务成本70万元，农产品耗用率60％，每吨薯类白酒不含税售价18000元，本月售出90吨。
（6）本月用外购粮食白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，双方约定企业本月收取60％的货款；其余的40％货款在下月15日收取。
（7）将上月购进粮食白酒10吨（已抵扣进项税额，账面成本10万元）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利（成本利润率5％）。
（其他相关材料：所耗用的农产品采用成本法核定抵扣进项税额，取得的增值税专用发票均于当月申报抵扣；白酒消费税税率为20％，定额税率0．5元／500克）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算该企业当月委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额。
（2）计算该企业当月销售薯类白酒应缴纳的消费税（无须考虑视同销售）。
（3）计算该企业当月销售低度白酒应缴纳的消费税。
（4）计算该企业当月应自行向税务机关缴纳的消费税总额。
（5）计算该企业当月增值税销项税额合计数。
（6）计算该企业当月可抵扣的进项税额合计数。
（7）计算该企业当月应缴纳的增值税额。
考题
不定项题有关甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税，下列表述正确的是( )。A该业务消费税的纳税人为甲企业B该业务由甲企业代收代缴消费税C该业务消费税的纳税人为乙企业D该业务由乙企业代收代缴消费税
考题
多选题下列有关本题的表述中，正确的是（ ）。A外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税B外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税C卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税D卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税
考题
单选题2016年9月，某企业对已使用过3年的不动产进行改建，该不动产原值500万元，改建增加原值300万元，改建中发生进项税30万元（均取得增值税专用发票），改建工程当月完工，则以下说法正确的是（ ）。A
该企业此项业务不能抵扣进项税B
该企业此项业务2016年9月可抵扣进项税30万元C
该企业此项业务2016年9月可抵扣进项税12万元D
该企业此项业务2017年9月可抵扣进项税12万元
考题
多选题某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2012年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（ ）。（焰火消费税税率15％，上述价格均不含增值税）[2013年真题]A该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣D该鞭炮厂计算缴纳增值税时，本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
考题
多选题某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（ ）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）A该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵D该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
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